Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Legge sull'Assicurazione Sanitaria (ZVW)	6,51% (contributo dell'Employer)	Stipendio base del dipendente, con limite a €75.864
Assicurazione Sociale (Assicurazione del Dipendente)	Variabile in base all'industria e al tipo di contratto (ad esempio, Assicurazione di Disoccupazione 2,74% o 7,74%; Assicurazione per l'Inabilità Professionale 6,28% o 7,64%)	Limitato a €75.864
Scheda Costi Lavorativi (WKR)	2,00% (primi €400.000 di salario lordo), 1,18% (eccedenza sopra €400.000)	Salari fiscali totali

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni fiscali sul payroll sono solitamente dovute mensilmente o ogni quattro settimane.
• Le dichiarazioni dei redditi sono generalmente dovute entro il 1° maggio dell'anno successivo. È possibile richiedere una proroga prima del 1° maggio.
• I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti un rendiconto annuale (Jaaropgave) entro la fine di febbraio per l'anno fiscale precedente.

In Paesi Bassi, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di varie tasse e contributi dagli stipendi dei dipendenti, tra cui la tassa sul salario, i contributi previdenziali e i contributi per l'assistenza sanitaria. Inoltre, possono applicarsi determinati benefici fiscali e detrazioni, influenzando il netto finale.

Tassa sul Salario

• Imposta sul Lavoro: Questa è una tassa progressiva, cioè la percentuale aumenta con il reddito. A partire dal 2025, le fasce e le aliquote sono:
  • Fino a €38.441: 35,82%
  • Da €38.441 a €76.817: 37,48%
  • Oltre €76.817: 49,50%
• Crediti d'Imposta: I dipendenti possono essere eleggibili per crediti d'imposta che riducono il loro carico fiscale complessivo.
  • Il credito d'imposta generale nel 2025 è di €3.068 per redditi fino a €24.813, decrescendo per redditi più elevati. Il credito d'imposta per l'occupazione è di €5.599, decrescendo per profitti imponibili superiori a €43.071.

Contributi Previdenziali

• Assicurazione Nazionale: I contributi sono applicati sul reddito fino a €38.441, con un massimo di €10.628 all'anno. Questi contributi non sono deducibili dal reddito imponibile.
• Altri Contributi Previdenziali: I datori di lavoro detrarre anche contributi per altri programmi di sicurezza sociale, come l'assicurazione contro la disoccupazione e il Fondo per lo Sviluppo (Werkloosheidsfonds e Ontwikkelingsfonds).

Contributi per l'Assistenza Sanitaria

• Contributo Sanitario del Datore di Lavoro: I datori di lavoro versano un contributo dipendente dal reddito per l'assistenza sanitaria dei dipendenti.
• Contributo Sanitario del Dipendente: Una parte viene anch'essa detratta dallo stipendio del dipendente.

Regola del 30%

• Eleggibilità: Questa regola permette ai datori di lavoro di offrire un'indennità esentasse ai expat idonei per compensare i costi extraterritoriali. Sono applicabili alcune condizioni, tra cui una soglia minima di stipendio. Il dipendente dovrebbe avere competenze specifiche non facilmente reperibili nel mercato del lavoro olandese.
• Modifiche: A partire dal 2024, la regola del 30% è stata ridimensionata, con un approccio graduale (30%, 20%, 10%) nel tempo. Il limite per la regola si basa sulla norma WNT (€246.000 nel 2025), risultando in un rimborso esentasse massimo di €73.800 all'anno. Sono in programma alcune revisioni di questa riduzione nel 2027, tornando a una regola del 27%.
• Soglie di Stipendio: Per il 2025, la soglia generale di stipendio è di €46.660 (escluso il rimborso del 30%) e di €35.468 per alcuni individui (escluso il rimborso del 30%).

Schemi di Costi di Lavoro (WKR)

• La WKR permette ai datori di lavoro di fornire benefici esentasse ai dipendenti, come abbonamenti in palestra.
• Nel 2025, la franchigia gratuita è del 2% della somma degli stipendi imponibili fino a €400.000, con l'1,7% per la parte superiore a €400.000.

Altre Detrazioni

• Spese Deductibili: Alcune spese legate al lavoro, come viaggi di lavoro o spese di trasloco, possono spesso essere rimborsate esentasse dal datore di lavoro.
• Spese Non Deductibili: Alcune spese coperte dal datore di lavoro, come determinati pasti e intrattenimenti, sono deducibili solo parzialmente ai fini fiscali. La parte non deducibile è dello 0,4% del totale degli stipendi imponibili, con un minimo di €5.600.

Scadenze e Procedure

I datori di lavoro devono trattenere le tasse e i contributi e versarli alle autorità fiscali olandesi secondo le scadenze stabilite. Le dichiarazioni fiscali sul salario devono essere presentate periodicamente. Esistono regolamenti e procedure specifiche per richiedere la regola del 30% e gestire la WKR.

Altre Considerazioni

• Salario Minimo: Le detrazioni non possono portare lo stipendio di un dipendente sotto il salario minimo legale.
• Liquidazioni: Le liquidazioni finali per dipendenti cessati devono includere un calcolo accurato e la detrazione di tasse e contributi.
• Garnishment: I datori di lavoro sono obbligati a rispettare le ordinanze del tribunale riguardanti il pignoramento dello stipendio.

Queste informazioni si riferiscono all'anno fiscale 2025 e sono aggiornate al 5 febbraio 2025. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre un consulente fiscale per indicazioni personalizzate.