Calcolatore del costo del lavoro per Paesi Bassi
Calcoli i costi completi di assunzione per i dipendenti di Paesi Bassi, includendo tasse sul libro paga, contributi alla sicurezza sociale, benefici per i dipendenti e oneri di gestione. Questo calcolatore salariale fornisce stime accurate dei costi del datore di lavoro per decisioni di assunzione informate.
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Ripartizione dei costi occupazionali
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Contributi fiscali dell'Employer of Record
| Tipo di Tassa | Aliquota | Base |
|---|---|---|
| Legge sull'Assicurazione Sanitaria (ZVW) | 6,10% (contributo dell'employer) | Stipendio di base del dipendente, massimo €79.409 |
| Sicurezza Sociale (Assicurazione del Dipendente) | Varia in base all'industria e al tipo di contratto (ad esempio, Assicurazione di disoccupazione 2,74% o 7,74%; Assicurazione contro l'invalidità professionale 6,26% o 7,61%) | Fino a un massimo di €79.409 |
| Scheda dei Costi di Lavoro (WKR) | 2,00% (fino a €400.000 di costo del lavoro), 1,18% (eccedenza sopra €400.000) | Numero totale di salari fiscali |
Presentazione e Conformità
- Le dichiarazioni dei salari sono generalmente dovute mensilmente o ogni quattro settimane.
- Le dichiarazioni dell'imposta sul reddito sono tipicamente dovute entro il 1° maggio dell'anno successivo. È possibile richiedere una proroga prima del 1° maggio.
- Gli employer devono fornire ai dipendenti un prospetto annuale del reddito (Jaaropgave) entro la fine di febbraio per l'anno fiscale precedente.
In Olanda, i datori di lavoro sono responsabili della detrazione di varie tasse e contributi dagli stipendi dei dipendenti, tra cui la tassa sulla busta paga, i contributi per la sicurezza sociale e i contributi sanitari. Inoltre, possono applicarsi alcuni benefici fiscali e detrazioni, che influenzano il netto finale.
Payroll Tax
- Wage Tax: Questa è una tassa progressiva, cioè la percentuale aumenta con il reddito. A partire dal 2026, le aliquote e le fasce di reddito sono:
- Fino a €38.098: 36,97%
- Da €38.098 a €75.518: 36,97%
- Sopra €75.518: 49,50%
- Tax Credits: I dipendenti possono essere eleggibili a crediti d'imposta che riducono il loro carico fiscale complessivo.
- Il credito d'imposta generale nel 2026 è di €3.362 per redditi fino a €24.813, decrescendo per redditi superiori. Il credito d'imposta per l'occupazione è di €5.532, decrescendo per profitti imponibili superiori a €40.249.
Social Security Contributions
- National Insurance: I contributi vengono applicati sul reddito fino a €38.098, con un tetto massimo di €10.574 all'anno. Questi contributi non sono deducibili dal reddito imponibile.
- Other Social Security: I datori di lavoro detraggono anche contributi per altri programmi di sicurezza sociale, come l'assicurazione contro la disoccupazione e il Fondo per lo Sviluppo (Werkloosheidsfonds e Ontwikkelingsfonds).
Healthcare Contributions
- Employer Healthcare Contribution: I datori di lavoro pagano un contributo dipendente dal reddito per la salute dei dipendenti.
- Employee Healthcare Contribution: Una parte viene anch'essa detrattuta dallo stipendio del dipendente.
30% Ruling
- Eligibility: Questa disposizione consente ai datori di lavoro di offrire una diaria esentasse ai collaboratori espatriati eleggibili per compensare i costi extraterritoriali. Sono applicabili alcune condizioni, tra cui una soglia di stipendio minimo. Il dipendente dovrebbe avere competenze specifiche non facilmente reperibili nel mercato del lavoro olandese.
- Changes: A partire dal 2024, il 30% ruling è stato ridimensionato, con un approccio graduale (30%, 20%, 10%) nel tempo. Il limite per la disposizione si basa sulla norma WNT (€246.000 nel 2026), risultando in un massimo rimborso esentasse di €73.800 all'anno. Sono previste modifiche per invertire parzialmente questa riduzione nel 2027, tornando a una disposizione del 27%.
- Salary Thresholds: Per il 2026, la soglia di stipendio generale è di €46.107 (escluse le indennità del 30%) e €35.048 per alcune categorie di persone (escluse le indennità del 30%).
Work-Related Costs Scheme (WKR)
- La WKR permette ai datori di lavoro di offrire benefici esentasse ai dipendenti, come abbonamenti in palestra.
- Nel 2026, la franchigia libera è dell'1,92% della soma imponibile fino a €400.000, con l'1,18% per la quota superiore a €400.000.
Other Deductions
- Deductible Expenses: Alcune spese legate al lavoro, come viaggi di lavoro o spese di trasloco, possono spesso essere rimborsate esentasse dal datore di lavoro.
- Non-Deductible Expenses: Alcune spese coperte dal datore di lavoro, come certi pasti e intrattenimenti, sono deducibili solo in parte ai fini fiscali. La quota non deducibile è dello 0,4% delle retribuzioni imponibili totali, con un minimo di €5.600.
Deadlines and Procedures
I datori di lavoro devono trattenere le tasse e i contributi e versarli alle autorità fiscali olandesi secondo scadenze stabilite. Le dichiarazioni fiscali sulla busta paga devono essere presentate periodicamente. Esistono regolamenti e procedure specifiche per la richiesta del 30% ruling e la gestione della WKR.
Other Considerations
- Minimum Wage: Le detrazioni non possono ridurre lo stipendio di un dipendente sotto il salario minimo legale.
- Settlements: I salari finali di dipendenti licenziati devono includere il calcolo e la detrazione accurata di tasse e contributi.
- Garnishment: I datori di lavoro sono obbligati a rispettare le ordinanze giudiziarie relative alla trattenuta in busta paga.
Queste informazioni si riferiscono all'anno fiscale 2026 e sono aggiornate a partire dal 13 febbraio 2026. Le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche. Consultare sempre un consulente fiscale per orientamenti personalizzati.
