Tasse in Norvegia

La Norvegia applica un sistema fiscale progressivo che interessa sia le persone fisiche che le aziende. Per i datori di lavoro, comprendere e rispettare gli obblighi fiscali relativi alla payroll è fondamentale per assumere legalmente il personale nel paese. Ciò comporta il calcolo e il versamento corretti di contributi alla sicurezza sociale e la trattenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.

Il sistema è progettato per finanziare i servizi pubblici e i programmi di welfare sociale. I datori di lavoro agiscono come agenti di riscossione per una quota significativa dell'imposta sul reddito dei dipendenti e contribuiscono direttamente alla sicurezza sociale in base alle retribuzioni dei dipendenti. Navigare tra questi requisiti garantisce la conformità e evita potenziali sanzioni.

Obblighi dei datori di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro in Norvegia sono tenuti a pagare i contributi alla sicurezza sociale, noti come "arbeidsgiveravgift", sul salario lordo erogato ai dipendenti. La percentuale di questo contributo varia significativamente in base alla posizione geografica dell'impresa o alla sede principale del lavoro del dipendente. La Norvegia è divisa in diverse zone, ognuna con una diversa aliquota di contributo alla sicurezza sociale.

Il contributo viene calcolato sulla base del salario lordo, includendo la maggior parte delle benefits in natura. In linea generale, non vi è un limite massimo sull'importo del salario soggetto a questi contributi. Per il 2025, si prevede che le aliquote basate sulla zona seguano la struttura consolidata, anche se potrebbero verificarsi lievi aggiustamenti.

Zona	Descrizione	Aliquota prevista (2025)
Zona 1	Aree più densamente popolate (ad esempio Oslo)	14,1%
Zona 2	Aree con densità di popolazione inferiore	10,6%
Zona 3	Zone scarsamente popolate	6,4%
Zona 4	Zone molto scarsamente popolate	4,3%
Zona 5	Zone più remote e più settentrionali	0%

• Un'aliquota specifica si applica anche a determinati settori o attività, indipendentemente dalla zona, come l'estrazione di petrolio.
• Potrebbe esserci una soglia sotto la quale si applica un'aliquota ridotta o un'esenzione per i piccoli datori di lavoro, ma le aliquote standard si applicano alla maggior parte delle relazioni di lavoro.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e del versamento alle autorità fiscali norvegesi (Skatteetaten). Questa operazione fa parte del sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta da trattenere è determinato dalla skattekort del dipendente.

Ogni dipendente è obbligato ad ottenere una skattekort da Skatteetaten, che specifica la propria aliquota fiscale o un importo esente da imposta in base al reddito previsto, alle detrazioni e alle circostanze personali. I datori di lavoro devono recuperare le informazioni del skattekort elettronico per ogni dipendente prima di corrispondere lo stipendio.

• La skattekort indica sia una percentuale che un importo esente da imposta o una combinazione di entrambi.
• I datori di lavoro devono applicare l'aliquota indicata sul skattekort allo stipendio lordo del dipendente.
• Se un datore di lavoro non possiede un skattekort valido per un dipendente, è tenuto a trattenere una percentuale più alta di default (ad esempio, 50%) per garantire che venga riscosso un importo sufficiente di imposta.
• L'imposta trattenuta deve essere tempestivamente segnalata e versata a Skatteetaten regolarmente.

Detrazioni e agevolazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Norvegia hanno diritto a varie detrazioni e agevolazioni che riducono il reddito imponibile, abbassando così il loro carico fiscale complessivo. Questi sono generalmente considerati nel calcolo del skattekort del dipendente, ma i lavoratori possono anche richiedere detrazioni aggiuntive nella dichiarazione dei redditi annuale.

Le principali detrazioni e agevolazioni includono:

• Detrazione Standard (Minstefradrag): Una percentuale del reddito, con limiti minimo e massimo. Viene applicata automaticamente.
• Agevolazione Personale (Personfradrag): Un importo fisso detratto dal reddito generale, anch'esso applicato automaticamente.
• Detrazione per Spese di Viaggio: I costi di pendolarismo tra casa e lavoro superiori a una certa soglia possono essere detratti.
• Detrazione per Ufficio in Casa: In condizioni specifiche, le spese relative all'uso di un'abitazione come ufficio possono essere detratte.
• Detrazione per Quota Sindacale: Le quote associative pagate ai sindacati sono deducibili fino a un certo limite.
• Detrazione per Interessi su Prestiti: Gli interessi su prestiti sono deducibili.
• Detrazione per Spese di Assistenza all'Infanzia: Le spese documentate per l'assistenza all'infanzia possono essere dedotte fino a un certo importo per bambino.

Gli importi e le soglie specifiche di queste detrazioni sono soggetti a variazioni annuali e saranno confermate per l’anno fiscale 2025.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Norvegia hanno obblighi rigorosi di rendicontazione e pagamento. Il principale meccanismo di reporting è l'A-melding, una trasmissione mensile che include informazioni su salari, benefit, ritenute fiscali e contributi alla sicurezza sociale del datore di lavoro per ogni dipendente.

• L'A-melding deve essere inviato elettronicamente a Skatteetaten entro il 5° giorno del mese successivo al mese di pagamento.
• I contributi alla sicurezza sociale calcolati dal datore di lavoro e le imposte sul reddito trattenute dai dipendenti devono essere versati entro il 15° giorno del mese successivo al mese di pagamento.
• La mancata presentazione dell'A-melding o il pagamento in ritardo delle tasse può comportare sanzioni e interessi.
• Riepiloghi annuali delle informazioni riportate sono disponibili ai dipendenti per la dichiarazione dei redditi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Norvegia e le aziende straniere che assumono personale in Norvegia affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: La responsabilità fiscale di un individuo in Norvegia dipende dal suo stato di residenza fiscale. In generale, le persone che risiedono in Norvegia per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi o 270 giorni in un periodo di 36 mesi diventano residenti fiscali e sono tassate sul reddito mondiale. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine norvegese.
• PAYE per lavoratori stranieri: Un regime fiscale semplificato chiamato PAYE (Pay As You Earn) per lavoratori stranieri permette ai dipendenti non residenti di optare per un'aliquota fiscale fissa (ad esempio, il 25%) sul loro salario lordo invece delle aliquote progressive standard e delle detrazioni. Questo approccio è spesso più semplice, ma significa che non possono richiedere la maggior parte delle detrazioni.
• Aziende straniere: Un’azienda straniera senza un'unità stabile in Norvegia potrebbe comunque avere obblighi di datore di lavoro se assume personale che lavora in Norvegia. Potrebbe essere necessario registrarsi come datore di lavoro, calcolare e trattenere le tasse, e versare i contributi alla sicurezza sociale, potenzialmente tramite un rappresentante o registrandosi direttamente. I trattati di doppia imposizione tra la Norvegia e altri paesi possono influenzare gli obblighi fiscali sia per il datore di lavoro sia per il dipendente.