Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Scheda di assicurazione nazionale (Datore di lavoro)	0% - 14,1% (Dipendente dalla Zona Geografica), ulteriore 5% per redditi superiori a NOK 850.000	Salario lordo
Imposta sul reddito trattenuta (Dipendente)	22% (Aliquota generale), si applicano addizionali progressive	Stipendio del dipendente
Scheda pensionistica occupazionale	Minimo 2%	Stipendio del dipendente (fino a un massimo stabilito)

Presentazione e conformità

• Presentare "A-melding" (Rapporto A) elettronicamente entro il 5° giorno di ogni mese.
• L'A-melding riporta salari, benefici, detrazioni fiscali e contributi alla National Insurance.
• Fornire ai dipendenti un riepilogo annuale di salari, benefici, indennità e detrazioni entro il 1° febbraio.

In Norvegia, i datori di lavoro detrarre le imposte dagli stipendi dei dipendenti in base a un sistema fiscale progressivo e alle varie regole di deduzione, a partire dal 17 febbraio 2026. Questa informazione è aggiornata alla data odierna e potrebbe essere soggetta a modifiche.

Panoramica del Sistema Fiscale

La Norvegia impiega un sistema fiscale a doppia aliquota, composto dall'imposta sul reddito generale e dall'imposta a scaglioni sul reddito personale. Inoltre, i datori di lavoro trattengono contributi previdenziali. Esiste un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) per alcuni lavoratori non residenti.

Imposta sul Reddito Generale

Questa tassa applica un'aliquota fissa del 22% su tutte le forme di reddito, inclusi lavoro, attività commerciale e plusvalenze. Diversi tipi di deduzioni possono ridurre l'importo del reddito imponibile generale.

Imposta a Scaglioni sul Reddito Personale

Il reddito personale viene tassato progressivamente attraverso diversi scaglioni di reddito. A partire dal 2026, le aliquote sono:

• 1,7%: Reddito tra NOK 226.101 e NOK 318.300
• 4,0%: Reddito tra NOK 318.301 e NOK 725.050
• 13,7%: Reddito tra NOK 725.051 e NOK 980.100
• 16,8%: Reddito tra NOK 980.101 e NOK 1.467.200
• 17,8%: Reddito che supera NOK 1.467.200

Contributi Previdenziali

A partire dal 2026, l'aliquota di contributo previdenziale è del 7,7% sul reddito lordo. È prevista una aliquota separata del 10,9% per altri redditi da attività commerciale.

Deduzioni

Divershe deduzioni possono ridurre l'importo del reddito imponibile. Queste includono:

• Deduzione Standard: Una percentuale del reddito lordo. La deduzione è del 46% della base, con un massimo di NOK 95.700 e un minimo di NOK 4.000.
• Assegno Personale: Un importo di NOK 114.550 per il 2026, che riduce il reddito imponibile.
• Deduzione per Pendolari: Una deduzione per chilometro percorso per gli spostamenti casa-lavoro. La tariffa è NOK 1,83 per chilometro per il 2026.
• Deduzione per Reddito da Pensione: Una deduzione per il reddito da pensione. La deduzione massima è di NOK 35.600 per il 2026.
• Altre deduzioni potrebbero esistere per circostanze specifiche (ad esempio, autisti di lunga distanza).

PAYE (Pay As You Earn)

Questo sistema si applica ad alcuni lavoratori non residenti. Prevede una ritenuta fiscale fissa direttamente dallo stipendio, semplificando il processo fiscale. Esistono criteri di ammissibilità (ad esempio soglie di reddito, esclusione di alcune categorie di lavoratori). L'aliquota fissa per il PAYE nel 2026 è del 25% (inclusi i contributi previdenziali). I lavoratori soggetti a PAYE di solito non devono presentare la dichiarazione dei redditi. Recenti modifiche influenzano l'idoneità al PAYE, in particolare per coloro soggetti a legislazioni più nuove.

Carta di Deduzione Fiscale

I datori di lavoro usano una carta di deduzione fiscale digitale per determinare correttamente l'importo dell'imposta da trattenere per ciascun dipendente. I dipendenti devono ottenere una carta di deduzione fiscale. Senza di essa, i datori di lavoro trattengono il 50% dello stipendio come imposta. Le nuove carte vengono emesse annualmente.

Dichiarazione dei Redditi e Valutazione

I dipendenti ricevono di solito una dichiarazione dei redditi l'anno successivo all’anno fiscale. Questa sintesi riassume reddito e deduzioni. Dopo aver esaminato la dichiarazione, l'amministrazione fiscale emette un avviso di liquidazione, indicando eventuali tasse aggiuntive dovute o rimborsi.

Scadenze e Procedure

• Dichiarazioni Tributarie: Caricate annualmente, tipicamente in primavera dopo l’anno fiscale.
• Anno fiscale: L’anno fiscale norvegese coincide con l’anno solare.

Dettagli specifici su scadenze e procedure per il 2026 devono essere confermati con l'Amministrazione fiscale norvegese più vicino alle date rilevanti.