Contributi fiscali dell'Employer

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi previdenziali	4%	Stipendio lordo del dipendente
Imposta sul reddito personale (PAYE)	0-32%	Stipendio lordo del dipendente (aliquote progressive)
Imposta sul reddito delle società (CIT)	32%	Utile imponibile dell'azienda
Imposta sul valore aggiunto (IVA)	16%	Trasferimento di beni e servizi, importazioni

Presentazione e conformità

• I contributi previdenziali sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo.
• L'PAYE (Imposta sul reddito personale) trattenuta dagli stipendi dei dipendenti deve essere versata alle autorità fiscali entro il 20° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali dell'Imposta sul reddito delle società sono dovute entro il 31 maggio dell'anno fiscale successivo (per i contribuenti con anno solare).

In Mozambico, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui tasse sulla retribuzione, contributi alla sicurezza sociale e imposta sul reddito delle persone fisiche, influenzando sia i datori di lavoro che i dipendenti.

Obblighi del Employer

• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono con il 4% dello stipendio lordo del dipendente alla sicurezza sociale, senza limite massimo. Questo contributo è obbligatorio e si applica a tutti i dipendenti.
• Ritenuta d'acconto sulle Tasse sulla Retribuzione: I datori di lavoro sono responsabili di trattenere le tasse sulla retribuzione dalle buste paga dei dipendenti. L’aliquota varia dallo 0% al 32%, determinata dal livello di reddito del dipendente. Ciò richiede un calcolo preciso e la tempestiva remessa alle autorità fiscali.
• Registrazione Fiscale: Tutti i datori di lavoro che pagano redditi da lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali mozambicana e dichiarare l'inizio delle attività. La mancata conformità può comportare sanzioni. Ciò include la fornitura di informazioni necessarie come i dettagli di registrazione dell’azienda, il numero di identificazione fiscale, la licenza di esercizio e la dichiarazione di inizio attività.
• Registrazione alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro devono registrarsi nel sistema nazionale di sicurezza sociale entro 15 giorni dall’inizio delle attività. Devono inoltre registrare i loro dipendenti entro 30 giorni dalla data di inizio del rapporto di lavoro.

Detrazioni dei Dipendenti

• Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPS): Il Mozambico applica un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), in cui l’imposta sul reddito viene detratti direttamente dagli stipendi dei dipendenti. Le aliquote fiscali variano dallo 0% al 32%, a seconda del livello di reddito, con l’aliquota più alta applicata a redditi mensili superiori a circa USD 27.000 e il 25% per redditi superiori a USD 7.000.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 3% del loro stipendio lordo alla sicurezza sociale, senza limite massimo. I dipendenti stranieri che lasciano definitivamente il Mozambico possono richiedere un rimborso di tali contributi se partono prima di diventare eleggibili per i benefici pensionistici.
• Detrazioni Personali: I residenti possono dedurre importi specifici dal loro reddito imponibile legati allo stato civile e familiare: MZN 1.800 per individui sposati o singoli, MZN 600 per un dipendente a carico, MZN 900 per due, MZN 1.200 per tre, e MZN 1.800 per quattro o più persone a carico. Inoltre, potrebbero applicarsi crediti fiscali per la doppia imposizione internazionale.
• Dichiarazione dei Redditi: Le dichiarazioni fiscali dei dipendenti sono dovute entro il 31 marzo, con i pagamenti finali delle tasse entro il 30 aprile. La presentazione tardiva e i pagamenti possono comportare sanzioni.

Informazioni Generali sul Fisco

• Residenza Fiscale: Un individuo è considerato residente fiscale se risiede in Mozambico per oltre 180 giorni in un anno fiscale o mantiene una residenza permanente lì al 31 dicembre. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine mozambicana. I dipendenti non residenti possono essere soggetti a una ritenuta d'acconto fissa del 20% se restano in Mozambico meno di 180 giorni o lavorano come fornitori di servizi.
• Anno fiscale: L’anno fiscale del Mozambico va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Valuta: La valuta ufficiale è il Metical mozambicano (MZN).

Si precisa che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legali e regolamentari.