Contributi fiscali dell'Employer

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Contributi previdenziali	4%	Stipendio lordo del dipendente
Imposta sul reddito personale (PAYE)	0-32%	Stipendio lordo del dipendente (aliquote progressive)
Imposta sul reddito delle società (CIT)	32%	Utile imponibile dell'azienda
Imposta sul valore aggiunto (IVA)	16%	Trasferimento di beni e servizi, importazioni

Presentazione e conformità

• I contributi previdenziali sono dovuti entro il 15° giorno del mese successivo.
• L'PAYE (Imposta sul reddito personale) trattenuta dagli stipendi dei dipendenti deve essere versata alle autorità fiscali entro il 20° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali dell'Imposta sul reddito delle società sono dovute entro il 31 maggio dell'anno fiscale successivo (per i contribuenti con anno solare).

In Mozambico, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui le tasse sul salario, i contributi alla sicurezza sociale e l'imposta sul reddito personale, influenzando sia i datori di lavoro che i dipendenti.

Obblighi del Employer of Record

• Contributi alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro contribuiscono con il 4% dello stipendio lordo del dipendente alla sicurezza sociale, senza limite massimo. Questo contributo è obbligatorio e si applica a tutti i dipendenti.
• Ritenuta delle Tasse sul Salario: I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta delle tasse sul salario dai salari dei dipendenti. L'aliquota fiscale varia dallo 0% al 32%, determinata dal livello di reddito del dipendente. Ciò richiede un calcolo preciso e un versamento tempestivo alle autorità fiscali.
• Registrazione Fiscale: Tutti i datori di lavoro che pagano redditi da lavoro devono registrarsi presso le autorità fiscali mozambicane e dichiarare l'inizio delle loro attività. La mancata conformità può comportare sanzioni. Ciò include la fornitura di informazioni necessarie come i dettagli di registrazione dell'azienda, il numero di identificazione fiscale, la licenza operativa e la dichiarazione di inizio attività.
• Registrazione alla Sicurezza Sociale: I datori di lavoro devono registrarsi al sistema nazionale di sicurezza sociale entro 15 giorni dall'inizio delle operazioni. Devono inoltre registrare i propri dipendenti entro 30 giorni dalla data di inizio dell'impiego.

Detrazioni dei Dipendenti

• Imposta sul Reddito Personale (IRPS): Mozambico applica un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), in cui l'imposta sul reddito viene detratta direttamente dagli stipendi dei dipendenti. Le aliquote fiscali variano dallo 0% al 32%, a seconda del livello di reddito, con la tariffa più alta applicata a un reddito mensile superiore a circa USD 27.000 e il 25% per redditi superiori a USD 7.000.
• Contributi alla Sicurezza Sociale: I dipendenti contribuiscono con il 3% del loro stipendio lordo alla sicurezza sociale, senza limite massimo. I dipendenti stranieri che lasciano definitivamente il Mozambico possono richiedere un rimborso di tali contributi se partono prima di diventare idonei per i benefici pensionistici.
• Detrazioni Personali: I residenti possono dedurre importi specifici dal loro reddito imponibile in relazione al loro stato individuale e familiare: MZN 1.800 per individui sposati o single, MZN 600 per un dipendente a carico, MZN 900 per due, MZN 1.200 per tre, e MZN 1.800 per quattro o più dipendenti a carico. Inoltre, possono applicarsi crediti fiscali per la doppia imposizione internazionale.
• Presentazione della Dichiarazione dei Redditi: Le dichiarazioni fiscali dei dipendenti devono essere presentate entro il 31 marzo, con i pagamenti fiscali finali entro il 30 aprile. La presentazione e i pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.

Informazioni Generali sulle Tasse

• Residenza Fiscale: Un individuo è considerato residente fiscale se risiede in Mozambico per oltre 180 giorni in un anno fiscale o mantiene una residenza permanente lì al 31 dicembre. I residenti sono tassati sui redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di origine mozambicana. I dipendenti non residenti possono essere soggetti a una ritenuta fiscale piatta del 20% se soggiornano in Mozambico per meno di 180 giorni o lavorano come fornitori di servizi.
• Anno Fiscale: L'anno fiscale del Mozambico va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Valuta: La valuta ufficiale è il Metical mozambicano (MZN).

Si prega di notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero cambiare a seguito di aggiornamenti legali e normativi.