Tasse in Mauritania

Navigating the tax landscape in Mauritania requires a clear understanding of both employer obligations and employee responsibilities. The system primarily involves contributions to social security funds and the withholding of personal income tax from salaries. Employers play a crucial role in ensuring compliance by correctly calculating and remitting these amounts to the relevant authorities on behalf of their employees.

Understanding the specific rates, thresholds, and procedural requirements is essential for businesses operating in Mauritania, whether they are local entities or international companies employing staff within the country. Proper management of payroll taxes and social contributions ensures adherence to national labor and tax laws, contributing to smooth operations and avoiding potential penalties.

Obblighi dell'Employer di Record e delle tasse sul lavoro

Employers in Mauritania are required to contribute to the National Social Security Fund (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). These contributions cover various benefits, including retirement pensions, family allowances, and occupational risk insurance. The contribution rates are applied to the employee's gross salary, up to a certain ceiling.

The standard employer contribution rates for social security are typically broken down as follows:

Tipo di contributo	Tasso dell'Employer	Tasso del Dipendente	Limite di salario (MRO)
Pensione di pensionamento	15%	3%	240.000
Allowances familiari	6%	0%	Nessun limite
Rischi professionali	1%	0%	Nessun limite
Totale (fino al limite)	22%	3%

• Base di calcolo: I contributi sono calcolati sul salario lordo mensile, comprensivo di retribuzione base, indennità, premi e benefici in natura, fino al limite specificato per le pensioni di pensionamento. Le indennità familiari e i contributi per rischi professionali sono generalmente calcolati sul totale del salario lordo senza limite.
• Frequenza di pagamento: I contributi sono generalmente dovuti mensilmente.

Oltre alla social security, i datori di lavoro sono anche responsabili per la ritenuta e il versamento dell'Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP. Sebbene l'IRPP sia una tassa per i dipendenti, l'Employer of Record agisce come agente di ritenuta.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L'Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP, viene riscosso sul reddito delle persone fisiche residenti in Mauritania, comprese le entrate da lavoro. I datori di lavoro sono obbligati a calcolare e trattenere l'IRPP dagli stipendi mensili pagati ai propri dipendenti. L'imposta è progressiva, cioè i livelli di reddito più alti sono tassati a aliquote più elevate.

Il calcolo dell'IRPP si basa sul reddito imponibile netto, che è il salario lordo meno alcune detrazioni e indennità consentite. Le aliquote e le fasce di tassazione sono soggette a modifiche da parte del governo, ma una struttura tipica potrebbe essere:

Reddito imponibile annuo (MRO)	Aliquota d'imposta
Fino a 180.000	0%
180.001 a 360.000	15%
360.001 a 600.000	25%
Oltre 600.000	40%

• Metodo di calcolo: Il datore di lavoro calcola il reddito imponibile mensile, applica le aliquote progressive basate sull'equivalente annuale del reddito mensile e trattiene l'importo fiscale corrispondente.
• Ritenuta: L'importo calcolato dell'IRPP deve essere trattenuto dal pagamento netto del salario del dipendente.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Mauritania possono avere diritto a determinate deduzioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile ai fini dell'IRPP. Questi possono variare in base alle circostanze personali.

Le deduzioni e le indennità più comuni includono:

• Contributi alla Social Security: La quota del dipendente ai contributi di social security (attualmente 3% del salario fino al limite) è deducibile dal reddito lordo prima di calcolare l'IRPP.
• Indennità familiari: Le indennità pagate dal datore di lavoro o dalla CNSS per i familiari a carico possono essere esenti dall'IRPP.
• Altre indennità specifiche: Alcune spese professionali o indennità specifiche possono essere deducibili o parzialmente esenti, a seconda della natura e della giustificazione.

Le regole specifiche riguardanti le deduzioni ammissibili e la documentazione richiesta sono definite dalla legislazione fiscale. I dipendenti devono fornire le informazioni pertinenti al loro datore di lavoro per garantire un corretto calcolo e trattenuta fiscale.

Scadenze per la conformità fiscale e le comunicazioni

I datori di lavoro in Mauritania hanno obblighi specifici riguardo alla comunicazione e al pagamento delle tasse trattenute e dei contributi di social security. Rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

I principali requisiti di conformità e le scadenze tipiche includono:

• Dichiarazioni e pagamenti mensili: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni mensili dettagliando gli stipendi pagati, l'IRPP trattenuto e i contributi di social security dovuti. I pagamenti relativi a entrambi, IRPP e social security, sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Rendicontazione annuale: È anche richiesta una dichiarazione annuale riassuntiva di tutti gli stipendi pagati e delle tasse/contributi trattenuti per ogni dipendente durante l'anno. La scadenza per questa relazione annuale è di solito entro la fine di gennaio dell’anno successivo.
• Certificati fiscali ai dipendenti: I datori di lavoro sono tenuti a fornire ai dipendenti certificati riassuntivi sul reddito annuale e sull’importo dell’IRPP trattenuto, tipicamente entro la fine di gennaio.

Mantenere registrazioni precise del payroll e garantire la tempestiva presentazione delle dichiarazioni e dei pagamenti sono responsabilità fondamentali per i datori di lavoro.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori e le aziende straniere operanti in Mauritania possono affrontare considerazioni fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri: Le persone non residenti che percepiscono reddito da lavoro esercitato in Mauritania sono generalmente soggette all'IRPP Mauritaniana su tale reddito. Gli obblighi di ritenuta per i datori di lavoro si applicano ugualmente a dipendenti residenti e non residenti che lavorano nel paese. Gli accordi fiscali, se applicabili tra Mauritania e il paese di residenza del lavoratore straniero, possono offrire esenzioni dalla doppia imposizione o modificare gli obblighi fiscali.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che assumono personale in Mauritania, anche senza una stabile organizzazione, possono innescare obblighi per il datore di lavoro relativi ai contributi di social security e alla ritenuta IRPP. I requisiti specifici dipendono dalla natura e dalla durata della loro presenza e attività nel paese. La costituzione di un'entità locale o l'utilizzo di un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a gestire questi obblighi in modo conforme.

Comprendere queste regole specifiche è fondamentale affinché gli enti stranieri soddisfino le loro responsabilità fiscali e di social security quando si impegnano con il personale in Mauritania.