Tasse in Maldive

Navigating the complexities of employer and employee taxation in the Maldives requires a clear understanding of local regulations and compliance requirements. The Maldivian tax system primarily involves income tax on individuals and businesses, alongside mandatory social security contributions. Employers play a crucial role in this system by correctly calculating, withholding, and remitting taxes and contributions on behalf of their employees, ensuring adherence to the laws set forth by the Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) and the Maldives Pension Administration Office.

Per l'anno 2025, gli Employer of Record, gli EOR, operanti nelle Maldive devono essere pienamente consapevoli dei loro obblighi riguardanti le Rivermate e la Recruitment di imposte sul salario e sulla income tax trattenuta. Allo stesso modo, i dipendenti devono comprendere come viene tassato il loro reddito e quali detrazioni o indennità possono applicarsi. Una corretta gestione di queste responsabilità è essenziale per la conformità legale e per un'operatività aziendale senza intoppi.

Obblighi fiscali dell'Employer

Gli Employer of Record nelle Maldive hanno obblighi specifici relativi alla tassazione e alla sicurezza sociale della loro forza lavoro. Il costo principale a carico dell'Employer relativo alla payroll è il contributo al Maldives Pension Scheme.

• Contributo al Maldives Pension Scheme: Gli Employer of Record sono tenuti a contribuire al regime pensionistico obbligatorio per tutti i Contractors, Freelancers e dipendenti idonei. La percentuale di contributo è stabilita come percentuale dello stipendio lordo del dipendente.
  • Tasso di Contributo dell'Employer: 7% dello stipendio lordo
  • Tasso di Contributo del Dipendente: 7% dello stipendio lordo (trattenuto dall'Employer of Record)
  • Base di Calcolo: Stipendio lordo, che include salario di base e altre indennità.
  • Pagamento: I contributi sia per la parte dell'Employer che per quella del Contractors devono essere versati mensilmente all'Office di amministrazione delle pensioni delle Maldive.

Non esiste una "tassa sulla payroll" separata applicata sull'intera somma della payroll dell'Employer of Record oltre al contributo pensionistico e all'onere amministrativo della income tax trattenuta.

Trattenuta dell'Income Tax

Gli Employer of Record sono responsabili della trattenuta dell'income tax dagli stipendi e salari dei loro Contractors, Freelancers e dipendenti, in base alle aliquote progressive applicabili nelle Maldive. Questo sistema è un sistema Pay As You Earn (PAYE).

• Reddito Imponibile: L'income tax viene applicato sul reddito totale di un individuo, che include stipendio, salari, indennità, bonus e altri benefici legati all'occupazione.
• Calcolo della Trattenuta: Gli Employer of Record devono calcolare l'income tax mensile da trattenere in base al reddito mensile annualizzato del dipendente e alle fasce di tassazione applicabili.
• Aliquote per il 2025: Le aliquote dell'income tax sono progressive, cioè i redditi più elevati sono tassati a aliquote più alte. Di seguito le soglie di reddito annuale e le aliquote applicabili:

Reddito Imponibile Annuale (MVR)	Reddito Imponibile Mensile (MVR)	Aliquota (%)
Fino a 60.000	Fino a 5.000	0
Da 60.001 a 100.000	Da 5.001 a 8.333,33	5
Da 100.001 a 150.000	Da 8.333,34 a 12.500	10
Da 150.001 a 200.000	Da 12.500,01 a 16.666,67	15
Oltre 200.000	Oltre 16.666,67	20

Gli Employer of Record devono versare l'importo totale dell'income tax trattenuto da tutti i Contractors a MIRA mensilmente.

Deductions e Indennità per i Dipendenti

Il sistema di income tax delle Maldive prevede alcune indennità che riducono il reddito imponibile di un individuo.

• Indennità Personale: Tutti gli individui residenti hanno diritto a un'indennità personale standard. Per il 2025, i primi MVR 60.000 di reddito annuale (equivalenti a MVR 5.000 al mese) sono esenti da income tax. Questa viene automaticamente considerata nelle fasce di tassazione e nei calcoli di trattenuta.
• Altre Deduzioni: In generale, ci sono poche deduzioni specifiche disponibili per i Contractors, Freelancers e dipendenti nelle Maldive. Il sistema fiscale si basa principalmente sulla soglia di indennità personale. Le deduzioni per spese specifiche come costi medici o tasse scolastiche non sono caratteristiche standard del calcolo dell'income tax del dipendente.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

Gli Employer of Record devono rispettare scadenze rigorose per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi pensionistici, nonché per la presentazione dei rapporti necessari.

• Pagamenti Mensili: Sia l'income tax trattenuto dai dipendenti che i contributi pensionistici dell'Employer e dei Contractors devono essere versati a MIRA e all'Office delle Pensioni, rispettivamente, entro il 15° giorno del mese successivo. Ad esempio, le tasse e i contributi di gennaio devono essere pagati entro il 15 febbraio.
• Rendicontazione Mensile: Gli Employer sono generalmente tenuti a presentare mensilmente le dichiarazioni di trattenuta a MIRA dettagliando il reddito pagato e le tasse trattenute per ogni dipendente.
• Rendicontazione Annuale: Gli Employer devono presentare una dichiarazione di riconciliazione annuale a MIRA entro il 30 giugno dell'anno successivo, riassumendo il totale del reddito pagato e delle tasse trattenute per tutti i dipendenti durante l'anno fiscale precedente (dal 1° gennaio al 31 dicembre). Devono inoltre fornire ai dipendenti una dichiarazione annuale di reddito e tasse.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano nelle Maldive e le aziende straniere che operano nel paese hanno implicazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo nelle Maldive dipendono dal loro stato di residenza. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se si trova nelle Maldive per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine maldiviana. Gli Employer of Record devono determinare correttamente lo stato di residenza dei lavoratori stranieri ai fini della trattenuta.
• Reddito di origine nelle Maldive: Il reddito derivante dall'occupazione esercitata nelle Maldive è considerato reddito di origine maldiviana, indipendentemente da dove si trovi l'Employer o dove venga effettuato il pagamento. Questo reddito è soggetto all'income tax maldiviano.
• Doppie Imposizioni: Le Maldive hanno stipulato Accordi di Doppia Imposizione (DTAAs) con diversi paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri, offrendo potenzialmente agevolazioni dall'imposizione doppia. Gli Employer of Record dovrebbero considerare le disposizioni di eventuali DTAA applicabili nella gestione della payroll dei dipendenti provenienti da paesi con trattati.
• Aziende Straniere: Una foreign company può avere obblighi fiscali nelle Maldive se stabilisce una permanent establishment (PE) nel paese. Sebbene l'imposta sul reddito societario sia distinta dall'imposta sul lavoro, l'esistenza di una PE può influenzare l'onere complessivo di conformità fiscale dell'azienda e il suo status di Employer of Record nelle Maldive. Le foreign companies che impiegano personale nelle Maldive, anche senza una PE, sono comunque tenute a registrarsi come Employer of Record per la trattenuta dell'income tax e i contributi pensionistici.