Tasse in Maldive

Navigating the complexities of employer and employee taxation in the Maldives requires a clear understanding of local regulations and compliance requirements. The Maldivian tax system primarily involves income tax on individuals and businesses, alongside mandatory social security contributions. Employers play a crucial role in this system by correctly calculating, withholding, and remitting taxes and contributions on behalf of their employees, ensuring adherence to the laws set forth by the Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) and the Maldives Pension Administration Office.

Per l'anno 2025, gli Employer of Record, gli EOR, e le Recruitment operanti nelle Maldive devono essere pienamente consapevoli delle proprie obbligazioni riguardo alle tasse sul libro paga e alla ritenuta dell'imposta sul reddito. Allo stesso modo, i dipendenti devono comprendere come viene tassato il proprio reddito e quali detrazioni o indennità possono applicarsi. Una corretta gestione di queste responsabilità è essenziale per la conformità legale e per un'operatività aziendale senza problemi.

Obblighi fiscali dell'Employer of Record

Gli Employer of Record nelle Maldive hanno obblighi specifici legati alla tassazione della loro forza lavoro e alla sicurezza sociale. Il principale costo a carico dell'Employer relativo al libro paga è il contributo al Maldives Pension Scheme.

• Contributo al Maldives Pension Scheme: Gli Employer of Record sono obbligati a contribuire al sistema pensionistico obbligatorio per tutti i dipendenti idonei. La percentuale di contributo è stabilita in percentuale sul salario lordo del dipendente.
  • Tasso di Contributo dell'Employer: 7% del salario lordo
  • Tasso di Contributo del Lavoratore: 7% del salario lordo (ritenuto dall'Employer)
  • Base di Calcolo: Salario lordo, che include salario di base e altre indennità.
  • Pagamento: I contributi sia per la parte dell'Employer che del dipendente devono essere versati mensilmente all'Pension Administration Office delle Maldive.

Non esiste una "tassa sul libro paga" separata applicata all'importo totale del libro paga dell'Employer oltre al contributo pensionistico e all'onere amministrativo della ritenuta dell'imposta sul reddito.

Ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari e stipendi dei loro dipendenti, in base alle aliquote progressive applicabili nelle Maldive. Questo avviene attraverso un sistema Pay As You Earn (PAYE).

• Reddito Imponibile: L'imposta sul reddito viene applicata sul reddito totale di un individuo, che include salario, stipendi, indennità, premi e altri benefici legati all'impiego.
• Calcolo della Ritenuta: Gli Employer devono calcolare mensilmente l’imposta sul reddito da trattenere in base al reddito mensile annualizzato del dipendente e alle fasce di imposizione applicabili.
• Aliquote Fiscali per il 2025: Le aliquote dell'imposta sul reddito sono progressive, cioè i redditi più elevati vengono tassati a aliquote più alte. Di seguito si riportano le soglie di reddito annuale e le aliquote:

Reddito Imponibile Annuo (MVR)	Reddito Imponibile Mensile (MVR)	Aliquota (%)
Fino a 60.000	Fino a 5.000	0
Da 60.001 a 100.000	Da 5.001 a 8.333,33	5
Da 100.001 a 150.000	Da 8.333,34 a 12.500	10
Da 150.001 a 200.000	Da 12.500,01 a 16.666,67	15
Oltre 200.000	Oltre 16.666,67	20

Gli Employer devono versare mensilmente a MIRA l'importo totale dell'imposta sul reddito trattenuta da tutti i dipendenti.

Deduzioni e indennità fiscali dei dipendenti

Il sistema fiscale maldiviano prevede alcune indennità che riducono l'imponibile di un individuo.

• Indennità Personale: Tutti gli individui residenti hanno diritto a un’indennità personale standard. Per il 2025, i primi MVR 60.000 di reddito annuo (equivalenti a MVR 5.000 al mese) sono esenti da imposta sul reddito. Questo è automaticamente considerato nelle fasce fiscali e nei calcoli di ritenuta.
• Altre Deductions: In generale, ci sono poche deduzioni specifiche disponibili per i dipendenti nelle Maldive. Il sistema fiscale si basa principalmente sulla soglia di indennità personale. Le deduzioni per spese specifiche come costi medici o spese di istruzione non sono caratteristiche standard del calcolo dell’imposta sul reddito del dipendente.

Scadenze di conformità fiscale e di reporting

Gli Employer devono rispettare scadenze rigide per il versamento delle tasse trattenute e dei contributi pensionistici, nonché per la presentazione dei rapporti necessari.

• Pagamenti Mensili: Sia l’imposta sul reddito trattenuta dai dipendenti sia i contributi pensionistici dell'Employer/del Dipendente devono essere versati a MIRA e all’Pension Office, rispettivamente, entro il 15° giorno del mese successivo. Ad esempio, le tasse e i contributi di gennaio devono essere pagati entro il 15 febbraio.
• Rapporti Mensili: Gli Employer sono generalmente obbligati a inviare dichiarazioni di ritenuta mensili a MIRA dettagliando il reddito pagato e le tasse trattenute per ciascun dipendente.
• Reporting Annuale: Gli Employer devono presentare una dichiarazione di riconciliazione annuale a MIRA entro il 30 giugno dell’anno successivo, riassumendo il totale del reddito pagato e delle tasse trattenute per tutti i dipendenti durante l’anno fiscale precedente (1° gennaio – 31 dicembre). Devono inoltre fornire ai dipendenti una dichiarazione annuale di reddito e imposta.

Il mancato rispetto di tali scadenze può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli individui stranieri che lavorano nelle Maldive e le aziende straniere che operano nel paese hanno implicazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Le obbligazioni fiscali di un individuo nelle Maldive dipendono dalla sua residenza. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se si trova nelle Maldive per più di 183 giorni in un qualsiasi periodo di 12 mesi. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo su redditi di origine maldiviana. Gli Employer devono determinare correttamente lo stato di residenza dei lavoratori stranieri ai fini della ritenuta.
• Reddito di origine maldiviana: Il reddito derivante dall’impiego esercitato nelle Maldive è considerato reddito di origine maldiviana, indipendentemente da dove si trovi il datore di lavoro o dove venga effettuato il pagamento. Questo reddito è soggetto all’imposta sul reddito maldiviana.
• Convenzioni contro doppia imposizione: Le Maldive hanno stipulato Accordi di Doppia Imposizione (DTAAs) con diversi paesi. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri, offrendo eventualmente un sollievo dalla doppia imposizione. Gli Employer devono considerare le disposizioni di eventuali DTAAs applicabili nella gestione della payroll dei dipendenti provenienti da paesi con trattato.
• Aziende straniere: Una azienda straniera può avere obblighi fiscali nelle Maldive se costituisce una Contractor of Record (COR) nel paese. Sebbene l'imposta sul reddito societario sia distinta dalle tasse sul lavoro, l'esistenza di una COR può influenzare l’onere complessivo di conformità fiscale dell’azienda e il suo status di Employer nel quadro fiscale maldiviano. Le aziende straniere che assumono personale nelle Maldive, anche senza una COR, sono comunque obbligate a registrarsi come Employer of Record per scopi di ritenuta dell’imposta sul reddito e contributi pensionistici.