Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Imposta sul Ritenuta del Lavoratore (EWT)	0% - 15% (progressivo)	Retribuzione del dipendente (stipendio, salari, indennità, benefici)
Schema di Pensione di Previdenza delle Maldive (MRPS) - Contributo dell'Employer	7%	Stipendio lordo del dipendente
Imposta sui Beni e Servizi (GST) - Settore Generale	8%	Valore delle merci vendute e dei servizi forniti
Imposta sui Beni e Servizi (GST) - Settore Turismo	16%	Valore delle merci vendute e dei servizi forniti dagli stabilimenti turistici

Presentazione e Conformità

• Pagamento e Rendicontazione Mensile: L'Imposta sul Ritenuta del Lavoratore e i contributi alla pensione devono essere versati a MIRA e all'Ufficio Pensioni entro il 15° giorno del mese successivo. Di solito, gli Employer presentano dichiarazioni mensili di ritenuta.
• Rendicontazione Annuale: Gli Employer devono presentare una dichiarazione di riconciliazione annuale a MIRA entro il 30 giugno dell'anno successivo, riepilogando il totale delle entrate pagate e delle tasse trattenute.
• Registrazione: Gli Employer devono registrare la loro attività presso il Ministry of Economic Development, ottenere un numero fiscale nazionale e registrare i dipendenti presso il Maldives Retirement Pension Scheme.

In Maldive, le detrazioni fiscali dei dipendenti ruotano principalmente attorno all'imposta sul reddito, comprendendo vari aspetti come aliquote, scadenze e detrazioni consentite.

Imposta sul reddito

A partire dal 2026, le Maldive seguono un sistema di imposta sul reddito progressivo con aliquote variabili in base ai livelli di reddito. I dipendenti sono soggetti a ritenuta d'acconto, dove l'Employer of Record, o EOR, detrae direttamente dall'importo dello stipendio del dipendente e lo versa all'Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Aliquote fiscali: Queste si applicano al reddito imponibile annuo. Le aliquote sono le seguenti:

  • 0% per redditi fino a MVR 720.000
  • 5,5% per redditi superiori a MVR 720.000 fino a MVR 1.200.000
  • 8% per redditi superiori a MVR 1.200.000 fino a MVR 1.800.000
  • 12% per redditi superiori a MVR 1.800.000 fino a MVR 2.400.000
  • 15% per redditi oltre MVR 2.400.000

  Queste sono prorate per le detrazioni mensili secondo il sistema Pay-As-You-Earn (PAYE).

• Deductions: Spese specifiche legate all’occupazione generalmente non sono deducibili dal reddito da lavoro. Tuttavia, alcune detrazioni sono consentite:

  • Pagamento Zakat: I pagamenti effettuati secondo il principio islamico dello Zakat sono deducibili.
  • Contributi pensionistici: I contributi al Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) sono deducibili.
  • Premi di assicurazione sulla vita: Le detrazioni sono disponibili in condizioni specifiche.
  • Donazioni caritatevoli: Le donazioni a istituzioni statali approvate o enti di beneficenza sono deducibili fino al 5% del reddito imponibile.
  • Interessi su prestiti: Deductible fino al 6% all'anno.

• Scadenze: Le dichiarazioni e i pagamenti della ritenuta d'acconto dei dipendenti devono essere effettuati entro il 16 del mese successivo (ad esempio, la dichiarazione di gennaio è dovuta entro il 16 febbraio). È fondamentale che i datori di lavoro rispettino queste scadenze per evitare sanzioni.

• Adeguamento di fine anno: Mentre il sistema PAYE copre generalmente l'imposta finale, i dipendenti possono presentare una dichiarazione annuale per eventuali aggiustamenti, se necessario. Questo consente di considerare detrazioni non imputate durante l’anno.

Altre tasse e contributi rilevanti

• Imposta su beni e servizi (GST): Dal 1° luglio 2025, l'aliquota standard GST per il settore turistico è aumentata al 17%. I beni e servizi venduti nei caffè all’interno di strutture turistiche (esclusivamente per i dipendenti) sono soggetti a GST all'8% dal 5 novembre 2024.

• Imposta verde: Questa tassa si applica ai turisti che soggiornano in strutture designate. Dal 1° gennaio 2025, le aliquote dell’imposta verde sono aumentate come segue:

  • Per resort turistici, resort integrati, hotel resort, imbarcazioni turistiche, e hotel e pensioni situati su isole disabitate, così come hotel e pensioni con più di 50 camere situati su isole abitate, l'imposta verde è aumentata da USD 6 a USD 12 a notte.
  • Per hotel e pensioni con 50 camere o meno su isole abitate, l'imposta verde è salita da USD 3 a USD 6 a notte.
  • I neonati sotto i due anni sono esentati dall’imposta verde a partire dal 1° gennaio 2025.

• Contributi previdenziali: I datori di lavoro contribuiscono con il 7% del salario pensionabile del dipendente.

È importante notare che le normative fiscali possono cambiare, quindi è essenziale rimanere aggiornati con le ultime informazioni fornite da MIRA per una conformità accurata. A partire dal 17 febbraio 2026, questo riassunto riflette le informazioni disponibili. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati.