A partire dal 2026, i contributi fiscali dell'Employer of Record in Liechtenstein sono i seguenti:

Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota (Quota dell'Employer)	Base
AHV/IV	4,7% (totale employer/dipendente 9,4%)	Stipendio Lordo
FAK	1,9%	Stipendio Lordo
ALV	0,5% (totale employer/dipendente 1%)	Stipendio Lordo (fino a CHF 126.000 annui)
Costi di Amministrazione	0,2875%	Contributo Totale AHV-IV-FAK

Presentazione e Conformità

• La rendicontazione e il pagamento mensile/trimestrale delle tasse e dei contributi trattenuti sono generalmente dovuti entro il 10° o 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni dei salari annuali devono essere rilasciate ai dipendenti e presentate all'Amministrazione fiscale.
• Le dichiarazioni fiscali aziendali sono tipicamente dovute entro il 1° luglio dell'anno solare successivo alla chiusura dell'esercizio fiscale.

In Liechtenstein, i dipendenti sono soggetti a imposta sul reddito, imposta sul patrimonio e contributi di sicurezza sociale, con varie detrazioni e detrazioni fiscali disponibili per ridurre il carico fiscale complessivo.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Fiscali Progressive: le aliquote dell'imposta sul reddito sono progressive, variano dallo 1% all'8%, con un ulteriore sovrapprezzo municipale (150% a 250% dell'imposta nazionale) che varia a seconda del comune. Esistono otto fasce di imposizione all’interno di questa struttura. Ad esempio, una coppia sposata con due figli che guadagna CHF 200.000 all’anno potrebbe affrontare un’aliquota effettiva di circa il 6,5% dopo le detrazioni e un sovrapprezzo municipale del 160%. Un contribuente singolo con lo stesso reddito potrebbe vedere un’aliquota effettiva intorno al 10,1% in condizioni simili. A partire dal 2025, la responsabilità fiscale parziale estera viene abolita, influenzando gli espatriati precedentemente soggetti alla ruling del 30%, anche se i diritti transitori si estendono fino alla fine del 2026.

• Ritenuta alla Fonte: i datori di lavoro trattengono direttamente l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti e la versano all’autorità fiscale.

• Dichiarazione dei Redditi Annuale: i dipendenti devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale per riconciliare l'imposta trattenuta con quella finale in base al reddito dell'anno precedente.

Deductions and Allowances

• Spese di Lavoro: è disponibile una detrazione standard di CHF 1.500 (€1.500, a partire dal 2025-02-05) per spese legate all’impiego (CHF 1.000 per i viaggi e CHF 500 per l’educazione). Le spese superiori a questa somma possono essere deducibili anche con documentazione adeguata.

• Premi assicurativi: i premi per assicurazioni sulla vita, malattia e infortuni sono deducibili fino a CHF 3.500 per singoli, CHF 7.000 per coppie sposate e CHF 2.100 per ogni bambino.

• Contributi pensionistici: i contributi ai fondi pensione sono deducibili fino al 18% del reddito annuo del dipendente.

• Indennità per i figli: è disponibile una detrazione di CHF 12.000 per bambino. Nota che le modifiche in Italia riguardanti le detrazioni per figli a carico non si applicano a Liechtenstein. Verificare sempre le normative attuali del Liechtenstein relative alle detrazioni per figli.

• Altre Deductions: possono essere disponibili ulteriori detrazioni per spese di istruzione, spese mediche superiori a CHF 6.000 per persona, e donazioni benefiche fino al 10% del reddito imponibile.

Imposta sul Patrimonio

I residenti in Liechtenstein sono soggetti a un’imposta annua sul patrimonio, calcolata sul valore netto di tutti gli asset. La maggior parte del reddito derivante dagli asset soggetti a imposta sul patrimonio è esente dall’imposta sul reddito, creando un livello di "neutralità decisionale."

Contributi alla Sicurezza Sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale, coprendo assicurazioni pensionistiche, invalidità e disoccupazione. Il contributo del dipendente è del 4,3% per i schemi pensionistici di vecchiaia e dipendenza e l’assicurazione contro l’invalidità. Un contributo addizionale dello 0,5% si applica all’assicurazione contro la disoccupazione sui primi CHF 126.000 di retribuzione.

Considerazioni Aggiuntive

• Convenzioni Fiscali: Liechtenstein ha una rete di convenzioni fiscali per evitare la doppia imposizione per i residenti che percepiscono reddito all’estero. Verificare sempre le specifiche disposizioni della convenzione.
• Scadenze: la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale è tipicamente il 31 marzo dell’anno seguente.
• Consulenza Professionale: si consiglia di consultare un consulente fiscale per orientamenti personalizzati e ottimizzazione.

È fondamentale consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale qualificato per avere le informazioni più aggiornate e precise sugli obblighi fiscali in Liechtenstein, poiché le normative possono essere soggette a modifiche. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero non riflettere eventuali future variazioni.