Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale (Quota del datore di lavoro)	Base
AHV/IV	4,9% (totale datore di lavoro/dipendente 9,6%)	Stipendio lordo
FAK	1,9%	Stipendio lordo
ALV	0,5% (totale datore di lavoro/dipendente 1%)	Stipendio lordo (fino a CHF 126.000 annuali)
Costi amministrativi	0,2875%	Contributo totale AHV-IV-FAK

Presentazione e conformità

• La rendicontazione e il pagamento mensile/trimestrale delle tasse e dei contributi trattenuti sono generalmente dovuti entro il 10° o il 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni dei salari annuali devono essere rilasciate ai dipendenti e inviate all'Amministrazione fiscale.
• Le dichiarazioni dei redditi societari sono generalmente dovute entro il 1° luglio dell'anno solare successivo alla fine dell'esercizio fiscale.

In Liechtenstein, i dipendenti sono soggetti a imposta sul reddito, imposta sul patrimonio e contributi previdenziali, con varie detrazioni e detrazioni fiscali disponibili per ridurre il carico fiscale complessivo.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Fiscali Progressive: Le aliquote dell'imposta sul reddito sono progressive, variando dall'1% all'8%, con un'ulteriore maggiorazione comunale (150% a 250% dell'imposta nazionale) variabile in base al comune. Esistono otto fasce fiscali all'interno di questa struttura. Ad esempio, una coppia sposata con due figli che guadagna CHF 200.000 all'anno potrebbe affrontare un'aliquota effettiva di circa il 6,5% dopo le detrazioni e una maggiorazione comunale del 160%. Un contribuente singolo con lo stesso reddito potrebbe vedere un'aliquota effettiva intorno al 10,1% in condizioni simili. A partire dal 2025, la responsabilità fiscale parziale estera viene abolita, influenzando gli expat precedentemente soggetti alla ruling del 30%, anche se i diritti transitori si estendono fino alla fine del 2026.

• Ritenuta d'Acconto: I datori di lavoro trattengono direttamente l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti e la versano alle autorità fiscali.

• Dichiarazione dei Redditi Annuale: I dipendenti devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale per riconciliare l'imposta trattenuta con la responsabilità fiscale finale basata sul reddito dell'anno precedente.

Detrazioni e Deduzioni

• Spese di Lavoro: È disponibile una detrazione standard di CHF 1.500 (€1.500, al 2025-02-05) per spese legate all'impiego (CHF 1.000 per viaggi e CHF 500 per formazione). Le spese superiori a questa cifra possono essere anch'esse deducibili con documentazione appropriata.

• Premi Assicurativi: I premi per assicurazioni sulla vita, malattia e infortuni sono deducibili fino a CHF 3.500 per singoli, CHF 7.000 per coppie sposate e CHF 2.100 per ogni bambino.

• Contributi Pensionistici: I contributi ai fondi pensione sono deducibili fino al 18% del reddito annuo del dipendente.

• Indennità per Figli: È disponibile una detrazione di CHF 12.000 per ogni figlio. Si noti che le modifiche in Italia riguardanti le detrazioni per figli a carico non si applicano al Liechtenstein. Verificare sempre le normative attuali del Liechtenstein riguardanti le indennità per figli.

• Altre Deduzioni: Potrebbero essere disponibili ulteriori detrazioni per spese di formazione, spese mediche superiori a CHF 6.000 per persona e donazioni benefiche fino al 10% del reddito imponibile.

Imposta sul Patrimonio

I residenti in Liechtenstein sono soggetti a un'imposta annuale sul patrimonio, calcolata sul patrimonio netto di tutti gli asset. La maggior parte del reddito derivante da asset soggetti a imposta sul patrimonio è esente dall'imposta sul reddito, creando un livello di "neutralità decisionale."

Contributi Previdenziali

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla previdenza sociale, coprendo assicurazioni per la vecchiaia, invalidità e disoccupazione. Il contributo del dipendente è del 4,7% per i schemi pensionistici di vecchiaia e dipendenza e per l'assicurazione invalidità (fino a un massimo del 18% del reddito per lavoratori dipendenti e autonomi). Si applica un ulteriore contributo dello 0,5% all'assicurazione di disoccupazione sui primi CHF 126.000 di retribuzione.

Considerazioni Aggiuntive

• Convenzioni Fiscali: Liechtenstein dispone di una rete di convenzioni fiscali per evitare la doppia imposizione per i residenti che percepiscono reddito all'estero. Verificare sempre le disposizioni specifiche della convenzione.
• Scadenze: La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale è tipicamente il 31 marzo dell'anno successivo.
• Consulenza Professionale: Si consiglia di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata e ottimizzazione.

È fondamentale consultare risorse ufficiali del governo o un consulente fiscale qualificato per le informazioni più aggiornate e precise sugli obblighi fiscali in Liechtenstein, poiché le normative possono essere soggette a modifiche. Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero non riflettere eventuali futuri adeguamenti.