Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Ritenuta d'acconto sull'Imposta sul Reddito (Tassa sulla Retribuzione)	4% a 25% (progressiva)	Stipendio lordo del dipendente dopo indennità/deduzioni
NSSF - Indennità di fine servizio	8,5%	Guadagni annuali totali (senza limite)
NSSF - Malattia & Maternità	8%	Massimo LBP 90.000.000/mese
NSSF - Assegni familiari	6%	Massimo LBP 18.000.000/mese

Presentazione e conformità

• Mensile:
  • Ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.
  • Presentare la dichiarazione mensile delle tasse sulla retribuzione (moduli R3/R4).
  • Versare l'imposta sul reddito trattenuta entro il 15° giorno del mese successivo.
  • Presentare le dichiarazioni mensili NSSF e versare i contributi.
• Trimestrale:
  • Versare l'imposta sul reddito dei dipendenti alle autorità fiscali entro 15 giorni dalla fine di ogni trimestre (Modulo R10).
  • I contributi NSSF sono pagabili trimestralmente per le aziende con meno di 10 dipendenti.
• Annuale:
  • Presentare la riconciliazione annuale delle tasse sulla retribuzione (Modulo R5/R6) entro la fine di febbraio dell'anno successivo.
  • Presentare le dichiarazioni annuali NSSF.

In Libano, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono vari elementi, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e specifiche indennità. A partire dal 5 febbraio 2025, si applica la seguente panoramica, tenendo presente che le normative fiscali possono cambiare.

Imposta sul Reddito

• Aliquote e Scaglioni Fiscali: Si applicano aliquote progressive sul reddito dei dipendenti, con soglie e percentuali specifiche indicate nelle leggi di bilancio annuali. Per il 2025, si prevede che gli scaglioni fiscali siano adeguati in base alla struttura del 2024 (dettagliato di seguito). È fondamentale fare riferimento alle ultime pubblicazioni ufficiali per gli scaglioni precisi del 2025. Le aliquote del 2024, applicate dal 1° gennaio 2024, erano: * 2% per redditi annuali fino a LBP 360.000.000 * 4% per redditi tra LBP 360.000.001 e 900.000.000 * 7% per redditi tra LBP 900.000.001 e 1.800.000.000 * 11% per redditi tra LBP 1.800.000.001 e 3.600.000.000 * 15% per redditi tra LBP 3.600.000.001 e 7.200.000.000 * 20% per redditi tra LBP 7.200.000.001 e 13.500.000.000 * 25% per redditi superiori a LBP 13.500.000.000
• Detrazioni Familiari: I contribuenti sono eleggibili a detrazioni basate sullo stato familiare. Per il periodo dal 16 febbraio 2024 al 31 dicembre 2024, le detrazioni erano di LBP 450.000.000 per l’individuo, ulteriori LBP 225.000.000 per un coniuge non lavoratore e LBP 45.000.000 per ogni figlio a carico (fino a cinque figli). Le cifre esatte per il 2025 dovrebbero essere confermate con fonti ufficiali aggiornate.
• Conversione Valutaria: Gli stipendi pagati in valute straniere, a partire dal 1° aprile 2024, devono essere convertiti in lire libanesi al tasso di mercato stabilito (come il tasso Sayrafa) prima che vengano calcolate le tasse.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributo del Dipendente: Attualmente fissato al 3%, questa aliquota si applica allo stipendio del dipendente, e i datori di lavoro sono responsabili di trattenere e versare questa somma al Fondo Nazionale di Sicurezza Sociale (NSSF). Queste informazioni sono valide al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche. È importante confermarlo con fonti ufficiali.
• Contributi NSSF: Oltre al contributo del 3% del dipendente, i datori di lavoro effettuano contributi a diverse branche del NSSF, coprendo aree come indennità familiari, benefici per malattia e maternità, indennità di fine servizio e altre allocazioni.

Indennità e Spese Deductibili

• Indennità di Trasporto: A partire dal 15 febbraio 2024, l’indennità di trasporto giornaliera è aumentata a LL 450.000 per il settore privato.
• Indennità di Istruzione: Un’indennità annuale di istruzione fino a LL 6.000.000 per un massimo di tre figli è deducibile.
• Altre Detrazioni: Possono essere consentite ulteriori detrazioni per spese specifiche, come contributi a schemi pensionistici approvati, alcune borse di studio, indennità di fine servizio e altri benefici forniti dal datore di lavoro entro limiti e condizioni definite. Queste condizioni possono includere l’approvazione del Ministero del Lavoro e la generalità dell’applicabilità a tutti i dipendenti. Alcuni benefici, come quelli per le ostetriche o per i disabili permanenti a causa dell’esplosione del Porto di Beirut, potrebbero essere esenti da imposta sul salario.

Responsabilità del Datore di Lavoro

I datori di lavoro libanesi sono obbligati a trattenere le tasse e i contributi alla sicurezza sociale appropriati dagli stipendi dei dipendenti e a versarli alle autorità competenti. Esistono scadenze specifiche per la presentazione e il pagamento che devono essere rispettate, facendo riferimento ai decreti più recenti del Ministero delle Finanze per l’anno corrente.

Note Aggiuntive

Si raccomanda vivamente di consultare le risorse ufficiali del governo, inclusi il sito web del Ministero delle Finanze e le gazzette ufficiali, per ottenere i dettagli più aggiornati e precisi riguardo alle normative fiscali, alle aliquote, alle scadenze e a eventuali modifiche recenti. È altresì consigliabile consultare un consulente fiscale per orientamenti personalizzati e chiarimenti.