Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito (Tassa sulla Retribuzione)	dal 4% al 25% (progressivo)	Salario lordo del dipendente dopo indennità/deduzioni
NSSF - Indennità di fine servizio	8,5%	Guadagno annuale totale (nessun limite massimo)
NSSF - Malattia & Maternità	8%	Massimo LBP 90.000.000/mese
NSSF - Assegni familiari	6%	Massimo LBP 18.000.000/mese

Presentazione e conformità

• Mensile:
  • Assegnare l'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.
  • Presentare la dichiarazione fiscale mensile sulla busta paga (moduli R3/R4).
  • Pagare l'imposta sul reddito trattenuta entro il 15° giorno del mese successivo.
  • Presentare le dichiarazioni mensili di NSSF e versare i contributi.
• Trimestrale:
  • Versare l'imposta sul reddito dei dipendenti alle autorità fiscali entro 15 giorni dalla fine di ogni trimestre (Modulo R10).
  • I contributi NSSF sono pagabili trimestralmente per le aziende con meno di 10 lavoratori.
• Annualmente:
  • Presentare la riconciliazione fiscale annuale sulla busta paga (Modulo R5/R6) entro la fine di febbraio dell'anno successivo.
  • Presentare le dichiarazioni NSSF annuali.

In Libano, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono vari elementi, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e specifiche indennità. A partire dal 5 febbraio 2025, si applica la seguente panoramica, tenendo presente che le normative fiscali possono cambiare.

Imposta sul reddito

• Aliquote e scaglioni fiscali: Si applicano aliquote progressive sul reddito dei dipendenti, con soglie e percentuali specifiche indicate nelle leggi di bilancio annuali. Per il 2025, si prevede che gli scaglioni siano adeguati sulla base della struttura del 2024 (dettagliato di seguito). È fondamentale fare riferimento alle ultime pubblicazioni ufficiali per gli scaglioni precisi del 2025. Le tariffe del 2024, applicate dal 1° gennaio 2024, sono state: * 2% per redditi annuali fino a 360.000.000 LBP * 4% per redditi tra 360.000.001 e 900.000.000 LBP * 7% per redditi tra 900.000.001 e 1.800.000.000 LBP * 11% per redditi tra 1.800.000.001 e 3.600.000.000 LBP * 15% per redditi tra 3.600.000.001 e 7.200.000.000 LBP * 20% per redditi tra 7.200.000.001 e 13.500.000.000 LBP * 25% per redditi superiori a 13.500.000.000 LBP
• Detrazioni familiari: I contribuenti sono eleggibili a detrazioni basate sullo stato familiare. Dal 16 febbraio 2024 al 31 dicembre 2024, le detrazioni erano di 450.000.000 LBP per l'individuo, ulteriori 225.000.000 LBP per un coniuge non lavoratore e 45.000.000 LBP per ogni figlio a carico (fino a cinque figli). Le cifre esatte per il 2025 dovrebbero essere confermate tramite fonti ufficiali aggiornate.
• Conversione delle valute: Le retribuzioni pagate in valute estere, a partire dal 1° aprile 2024, devono essere convertite in lire libanesi al tasso di mercato stabilito (come il tasso Sayrafa) prima di calcolare le imposte.

Contributi alla sicurezza sociale

• Contributo del dipendente: Attualmente fissato al 3%, questa aliquota si applica allo stipendio del dipendente e i datori di lavoro sono responsabili di dedurre e versare questa somma al Fondo Nazionale di Previdenza Sociale (NSSF). Queste informazioni sono valide a partire dal 5 febbraio 2025 e possono essere soggette a modifiche. È importante verificarle attraverso fonti ufficiali.
• Contributi NSSF: Oltre al contributo del 3% del dipendente, i datori di lavoro versano contributi a diverse branche del NSSF, coprendo aree come indennità familiari, servizi di malattia e maternità, indennità di fine servizio e altre allocazioni.

Indennità e spese deducibili

• Indennità di trasporto: A partire dal 15 febbraio 2024, l’indennità di trasporto giornaliera è aumentata a LL 450.000 nel settore privato.
• Indennità scolastica: Un’indennità scolastica annuale fino a LL 6.000.000 per un massimo di tre figli è deducibile.
• Altre detrazioni: Potrebbero essere consentite ulteriori detrazioni per spese specifiche, come contributi a fondi pensionistici approvati, determinate borse di studio, indennità di fine servizio e altri benefici forniti dal datore di lavoro entro limiti e condizioni definiti. Queste condizioni possono includere l’approvazione del Ministero del Lavoro e la generale applicabilità a tutti i dipendenti. Alcuni benefici, come quelli per le ostetriche o per i portatori di invalidità permanente a causa dell’esplosione del porto di Beirut, potrebbero essere esenti da imposta sul salario.

Responsabilità del datore di lavoro

I datori di lavoro libanesi sono obbligati a detrarre le tasse e i contributi alla sicurezza sociale appropriati dagli stipendi dei dipendenti e a versarli alle autorità competenti. Esistono scadenze specifiche per la presentazione delle dichiarazioni e il versamento, alle quali bisogna attenersi, facendo riferimento ai più recenti decreti del Ministero delle Finanze per l’anno in corso.

Note aggiuntive

Si consiglia vivamente di consultare risorse ufficiali del governo, inclusi il sito web del Ministero delle Finanze e le gazzette ufficiali, per ottenere i dettagli più attuali e precisi riguardanti le normative fiscali, le aliquote, le scadenze e eventuali recenti modifiche. Si consiglia inoltre di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata e chiarimenti.