Tasse in Lettonia

Latvia operate un sistema fiscale progressivo per le persone fisiche, con i datori di lavoro che svolgono un ruolo cruciale nel ritenere e versare varie imposte per conto dei propri dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per una elaborazione delle retribuzioni conforme alle norme e per gestire efficacemente employment costs. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al sistema di assicurazione sociale statale, e i datori di lavoro sono responsabili del calcolo e del versamento delle imposte sul reddito personali trattenute dagli stipendi dei dipendenti.

La conformità alle normative fiscali latviane implica un calcolo accurato dei contributi e delle ritenute, una segnalazione tempestiva all'Agenzia delle Entrate Statale (SRS) e il rispetto delle scadenze specifiche durante tutto l'anno. Il sistema include disposizioni per le deduzioni e le detrazioni dei dipendenti che possono influenzare il peso fiscale finale, richiedendo ai datori di lavoro di applicarle correttamente in base alle dichiarazioni dei dipendenti.

Obblighi del Employer of Record e di pagamento delle imposte sul suolo sociale e sulla payroll

I datori di lavoro in Lettonia sono tenuti a versare i Contributi di Assicurazione Sociale Obbligatoria Statale (VSAOI) per i loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici sociali, tra cui pensioni, disoccupazione e assistenza sanitaria. La percentuale totale di contributo è ripartita tra il datore di lavoro e il dipendente.

Per il 2026, ci si aspetta che la percentuale totale standard di VSAOI rimanga al 34,09% dello stipendio lordo del dipendente, fino alla base di contribuzione annuale massima. Questa percentuale è divisa tra il datore di lavoro e il dipendente come segue:

• Contributo del datore di lavoro: 23,59%
• Contributo del dipendente: 10,50%

La base massima di contribuzione annua è soggetta a cambiamenti ogni anno. I contributi sono calcolati sullo stipendio lordo del dipendente prima della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Esistono tassi e regole specifiche per alcune categorie di dipendenti o tipi di reddito, ma i tassi sopra indicati si applicano alle relazioni di lavoro standard.

I datori di lavoro sono responsabili del calcolo sia della loro quota sia di quella del dipendente di VSAOI, detraendo la quota del dipendente dal loro stipendio lordo, e versando l'importo totale all'Agenzia delle Entrate Statale.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a ritenere l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), nota come IIN (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis), dagli stipendi dei dipendenti. La Lettonia applica un tasso progressivo di PIT basato sul reddito annuo del dipendente. L'imposta viene calcolata e trattenuta mensilmente in base al reddito annuo previsto, corretto per il minimo non imponibile e le detrazioni applicabili.

I tassi di PIT progressivi previsti per il 2026 sono:

• 25,5% sul reddito annuale fino a €105.300
• 33% sul reddito annuale superiore a €105.300

Il tasso del 33% si applica alla porzione di reddito superiore alla soglia. I datori di lavoro applicano generalmente questi tassi mensilmente in base al salario lordo mensile del dipendente, considerando proporzionalmente le soglie annuali.

I datori di lavoro devono anche considerare il minimo non imponibile e le detrazioni per i familiari a carico del dipendente nel calcolo della ritenuta mensile del PIT.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Lettonia hanno diritto a alcune deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. I datori di lavoro devono considerarli nel calcolo della ritenuta mensile del PIT, purché il dipendente abbia presentato tutta la documentazione necessaria (ad esempio, il libretto fiscale).

Le principali deduzioni e detrazioni includono:

• Minimo non imponibile: Un importo mensile di reddito non soggetto a PIT. Questo importo è progressivo, diminuendo all’aumentare del reddito e potenzialmente arrivando a zero per i redditi più elevati. La scala progressiva esatta e l'importo massimo non imponibile sono determinati annualmente.
• Detrazione per familiari a carico: Una detrazione fissa mensile per ogni familiare a carico (ad esempio, figli, alcuni membri della famiglia) dichiarato dal dipendente. Questo importo viene detratto dal reddito lordo del dipendente prima del calcolo del PIT.
• Spese giustificate: I dipendenti possono richiedere detrazioni per alcune spese, come costi di istruzione, spese mediche e donazioni. Queste vengono generalmente dichiarate dal dipendente tramite la sua dichiarazione annuale di reddito, ma i datori di lavoro potrebbero doverle considerare se il dipendente fornisce documentazione che consente aggiustamenti mensili (meno comune per questi tipi di spese).
• Contributi obbligatori di assicurazione sociale (quota del dipendente): Il contributo VSAOI del 10,50% versato dal dipendente è deducibile dal suo reddito lordo ai fini del calcolo del PIT.

I datori di lavoro devono assicurarsi di avere le informazioni corrette dai dipendenti (solitamente tramite il libretto fiscale elettronico) per applicare correttamente ogni mese il minimo non imponibile e le detrazioni per i familiari a carico.

Scadenze per la conformità fiscale e la reportistica

I datori di lavoro in Lettonia hanno obblighi specifici di reporting e scadenze per le tasse sulla payroll. Il principale meccanismo di segnalazione è il rapporto mensile inviato all'Agenzia delle Entrate Statale.

Requisiti di reporting e scadenze principali:

• Rapporto mensile su imposta sul reddito e Contributi di assicurazione sociale obbligatoria: I datori di lavoro devono inviare un rapporto che dettaglia il reddito dei dipendenti, le PIT trattenute e i contributi VSAOI per il mese precedente. Questo rapporto di norma è dovuto entro il 17° giorno del mese successivo.
• Pagamento delle tasse: gli importi di PIT e VSAOI calcolati devono essere versati all'Agenzia delle Entrate Statale entro la stessa scadenza del rapporto mensile, generalmente il 17° giorno del mese successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi: Pur essendo principalmente responsabilità del dipendente, i datori di lavoro forniscono le informazioni necessarie sul reddito e le tasse ai dipendenti per permettere loro di presentare le dichiarazioni annuali, se richiesto (ad esempio, per richiedere deduzioni supplementari). I datori di lavoro inviano anche riepiloghi annuali di reddito e tasse dei dipendenti all’SRS.

L’invio accurato e tempestivo di questi rapporti e pagamenti è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali particolari per lavoratori stranieri e società

L’impiego di lavoratori stranieri o l'operare come società straniera in Lettonia introduce ulteriori considerazioni fiscali.

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residente fiscale in Lettonia. I residenti sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di fonte lettoniana. La residenza si determina tipicamente in base al numero di giorni trascorsi in Lettonia (183 giorni o più in un periodo di 12 mesi) o possedendo una casa o un centro di interessi vitali in Lettonia.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: La Lettonia ha firmato trattati contro la doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati possono influenzare il luogo di tassazione del reddito e offrire agevolazioni contro la doppia tassazione. I datori di lavoro di lavoratori non residenti dovrebbero considerare le disposizioni dei trattati fiscali pertinenti.
• Stabile organizzazione (PE): Una società straniera che impiega personale in Lettonia potrebbe involontariamente creare una stabile organizzazione, generando obblighi di imposta sul reddito societario in Lettonia. La definizione di PE sotto la legge lettone e i trattati fiscali rilevanti è cruciale.
• Sicurezza sociale per expatriates: Le regole relative ai contributi di sicurezza sociale per i lavoratori stranieri dipendono dal loro paese di origine e dagli accordi di sicurezza sociale dell’UE o bilaterali applicabili. I lavoratori distaccati di paesi UE/SEE o Svizzera possono rimanere soggetti al sistema di sicurezza sociale del loro paese di origine sotto i certificati A1.

Navigare queste complessità richiede attenzione particolare alle circostanze individuali, alle regole di residenza e agli accordi internazionali. I servizi di [Recruitment] di Employer of Record(/glossary/employer-of-record-eor/) sono particolarmente utili per gestire questi aspetti per società e lavoratori stranieri in Lettonia.