Tasse in Lettonia

Latvia opera un sistema fiscale progressivo per le persone fisiche, con i datori di lavoro che svolgono un ruolo cruciale nel trattenere e versare varie imposte per conto dei propri dipendenti. Comprendere questi obblighi è essenziale per una elaborazione delle buste paga conforme alle normative e per gestire efficacemente i costi occupazionali. Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono al sistema di assicurazione sociale statale, e i datori di lavoro sono responsabili del calcolo e del versamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta dagli stipendi dei dipendenti.

La conformità alle normative fiscali lettoni comporta un calcolo accurato dei contributi e delle trattenute, una segnalazione tempestiva all'Agenzia delle Entrate dello Stato (SRS) e il rispetto delle scadenze specifiche durante tutto l'anno. Il sistema include disposizioni per le detrazioni e le indennità dei dipendenti che possono influenzare il carico fiscale finale, richiedendo ai datori di lavoro di applicarle correttamente in base alle dichiarazioni dei dipendenti.

Obblighi del Employer of Record per la Sicurezza Sociale e le Imposte sul Lavoro

I datori di lavoro in Latvia sono tenuti a versare i Contributi di Assicurazione Sociale Obbligatoria dello Stato (VSAOI) per i loro dipendenti. Questi contributi coprono varie prestazioni sociali, tra cui pensioni, disoccupazione e assistenza sanitaria. La percentuale totale di contribuzione è suddivisa tra il datore di lavoro e il dipendente.

Per il 2025, si prevede che la percentuale totale standard VSAOI rimanga al 34,09% dello stipendio lordo del dipendente, fino alla base di contribuzione annua massima. Questa percentuale è divisa tra il datore di lavoro e il dipendente come segue:

• Contributo del datore di lavoro: 23,59%
• Contributo del dipendente: 10,50%

La base di contribuzione annua massima può variare di anno in anno. I contributi sono calcolati sullo stipendio lordo del dipendente prima della detrazione dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. Esistono tassi e regole specifiche per alcune categorie di dipendenti o tipi di reddito, ma i tassi sopra indicati si applicano alle relazioni di lavoro standard.

I datori di lavoro sono responsabili del calcolo sia della loro quota che di quella del dipendente di VSAOI, della trattenuta della quota del dipendente dal loro stipendio lordo e del versamento dell'importo totale all'Agenzia delle Entrate dello Stato.

Requisiti di Trattenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (PIT), nota come IIN (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis), dagli stipendi dei dipendenti. La Latvia applica un'aliquota progressiva di PIT basata sul reddito annuo del dipendente. L'imposta viene calcolata e trattenuta mensilmente in base al reddito annuo previsto, adeguato al minimo non imponibile e alle indennità applicabili.

Le aliquote progressive di PIT previste per il 2025 sono:

• 20% sul reddito annuo fino a €20.004
• 23% sul reddito annuo superiore a €20.004

L'aliquota del 23% si applica alla porzione di reddito che supera la soglia. I datori di lavoro applicano generalmente queste aliquote mensilmente in base al reddito lordo mensile del dipendente, considerando le soglie annuali in modo proporzionale.

I datori di lavoro devono anche considerare il minimo non imponibile e le indennità per i familiari a carico del dipendente nel calcolo della trattenuta mensile di PIT.

Detrazioni e Indennità Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Latvia hanno diritto a determinate detrazioni e indennità che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. I datori di lavoro devono considerarle nel calcolo della trattenuta mensile di PIT, a condizione che il dipendente abbia presentato la documentazione necessaria (ad esempio, il libretto fiscale).

Le principali detrazioni e indennità includono:

• Minimo non imponibile: Un importo mensile di reddito non soggetto a PIT. Questo importo è progressivo, decrescendo all'aumentare del reddito e potenzialmente azzerandosi per i redditi più elevati. La scala progressiva esatta e l'importo massimo non imponibile sono determinati annualmente.
• Indennità per i familiari a carico: Un'indennità mensile fissa per ogni familiare a carico (ad esempio, figli, alcuni membri della famiglia) dichiarato dal dipendente. Questo importo viene detratto dal reddito lordo del dipendente prima del calcolo del PIT.
• Spese giustificate: I dipendenti possono richiedere detrazioni per alcune spese, come costi di istruzione, spese mediche e donazioni. Queste vengono generalmente richieste dal dipendente tramite la dichiarazione annuale dei redditi, ma i datori di lavoro potrebbero doverle considerare se il dipendente fornisce documentazione che consente aggiustamenti mensili (meno comune per questi tipi di spese).
• Contributi obbligatori di assicurazione sociale (quota del dipendente): Il contributo VSAOI del 10,50% pagato dal dipendente è deducibile dal loro reddito lordo ai fini del calcolo dell'PIT.

I datori di lavoro devono assicurarsi di avere le informazioni corrette dai dipendenti (solitamente tramite il libretto fiscale elettronico) per applicare correttamente ogni mese il minimo non imponibile e le indennità per i familiari a carico.

Scadenze di Conformità Fiscale e di Segnalazione

I datori di lavoro in Latvia hanno obblighi di segnalazione specifici e scadenze per le imposte sul lavoro. Il principale meccanismo di segnalazione è il rapporto mensile inviato all'Agenzia delle Entrate dello Stato.

Requisiti di segnalazione e scadenze principali:

• Rapporto mensile su Imposta sul Reddito e Contributi di Assicurazione Sociale Obbligatoria dello Stato: I datori di lavoro devono inviare un rapporto che dettaglia il reddito dei dipendenti, le PIT trattenute e i contributi VSAOI per il mese precedente. Questo rapporto è generalmente dovuto entro il 17° giorno del mese successivo.
• Pagamento delle Imposte: Gli importi calcolati di PIT e VSAOI devono essere versati all'Agenzia delle Entrate dello Stato entro la stessa scadenza del rapporto mensile, tipicamente il 17° giorno del mese successivo.
• Dichiarazione annuale dei redditi: Sebbene sia principalmente responsabilità del dipendente, i datori di lavoro forniscono le informazioni necessarie sui redditi e le imposte ai dipendenti per consentire loro di presentare le dichiarazioni annuali, se richiesto (ad esempio, per richiedere detrazioni aggiuntive). I datori di lavoro inviano anche riepiloghi annuali dei redditi e delle imposte dei dipendenti all'SRS.

Una presentazione accurata e tempestiva di questi rapporti e pagamenti è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori Stranieri e Aziende

L'impiego di lavoratori stranieri o l'operare come azienda straniera in Latvia introduce ulteriori considerazioni fiscali.

• Residenza fiscale: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza fiscale in Latvia. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine lettone. La residenza è tipicamente determinata dal numero di giorni trascorsi in Latvia (183 giorni o più in un periodo di 12 mesi) o dal possesso di una casa o di un centro di interessi vitali in Latvia.
• Doppie imposizioni: La Latvia ha firmato trattati di doppia imposizione con molti paesi. Questi trattati possono influenzare dove viene tassato il reddito e possono offrire agevolazioni contro la doppia tassazione. I datori di lavoro di lavoratori non residenti devono considerare le disposizioni dei trattati fiscali pertinenti.
• Stabile organizzazione (PE): Una società straniera che impiega personale in Latvia può involontariamente creare una stabile organizzazione, scatenando obblighi di imposta sul reddito societario in Latvia. La definizione di PE secondo la legge lettone e i trattati fiscali pertinenti è fondamentale.
• Sicurezza sociale per espatriati: Le regole relative ai contributi di sicurezza sociale per i lavoratori stranieri dipendono dal loro paese di origine e dagli accordi di sicurezza sociale applicabili dell'UE o bilaterali. I lavoratori distaccati da paesi UE/SEE o Svizzera possono rimanere soggetti al sistema di sicurezza sociale del loro paese di origine sotto i certificati A1.

Navigare in queste complessità richiede un'attenta considerazione delle circostanze individuali, delle regole di residenza e degli accordi internazionali. I servizi di Employer of Record sono particolarmente utili nella gestione di questi aspetti per aziende e lavoratori stranieri in Latvia.