Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi obbligatori di assicurazione sociale statale (VSAOI) - Quota del datore di lavoro	23,59%	Stipendio lordo del dipendente (fino a un limite annuo di EUR 105.300)
Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) - Ritenuta	Progressiva (20%, 23%, 31%)	Stipendio lordo del dipendente (con aliquote progressive in base al reddito annuo)
Tassa di solidarietà	25%	Reddito annuo superiore a EUR 78.100 (per scopi di sicurezza sociale)

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Rapporto mensile su Imposta sul reddito e VSAOI: Scadenza entro il 17° giorno del mese successivo.
• Pagamenti VSAOI: Scadenza entro il 23° giorno del mese successivo.
• Rapporto annuale del totale pagato a ciascun dipendente: Scadenza entro il 1° febbraio.

In Lettonia, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui i contributi alla social security, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e spese deducibili specifiche.

Contributi alla Social Security

• Contributi all'Assicurazione Sociale di Stato (SSIC): Questi contributi sono obbligatori per tutti i dipendenti e coprono aree come assistenza sanitaria, pensioni e sussidi di disoccupazione. A partire dal 2025, la percentuale di contributo del dipendente è del 10,50% del loro salario lordo. Si applica un minimo di oggetto SSIC equivalente al salario minimo (EUR 740 per il 2025).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)

• Aliquote Fiscali Progressive: Il sistema IRPEF della Lettonia utilizza aliquote fiscali progressive. A partire dal 2025, si applicano le seguenti aliquote:
  • 20% sul reddito annuo fino a EUR 20.004.
  • 23% sul reddito annuo tra EUR 20.005 e EUR 78.100.
  • 31% (incluse imposte di solidarietà) sul reddito annuo superiore a EUR 78.100.
  • Si applica un supplemento del 3% sulla parte di reddito che supera EUR 200.000 all'anno.
• Minimo Non Imponibile: Un minimo non imponibile fisso di EUR 510 al mese (EUR 6.120 all'anno) viene applicato a tutti i dipendenti, indipendentemente dal loro reddito lordo. Questa somma viene detratta dal reddito imponibile prima di calcolare l'IRPEF. Per i pensionati, il minimo non imponibile è di EUR 1.000 al mese (EUR 12.000 all'anno).
• Scadenza Dichiarazione dei Redditi: La dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito è dovuta entro il 1° giugno dell'anno successivo.

Spese Deducibili

Alcune spese possono essere dedotte dal reddito imponibile di un dipendente, riducendo il loro carico fiscale complessivo:

• Spese di Istruzione e Sanitarie: Spese relative all'istruzione e ai servizi medici, inclusi i servizi odontoiatrici, sono deducibili fino a EUR 600 all'anno per ogni membro della famiglia.
• Contributi a Fondi Pensione Privati e Assicurazioni di Endowment: I contributi a fondi pensione privati e assicurazioni di endowment (con una scadenza di almeno dieci anni) sono deducibili fino al 10% del reddito imponibile annuo, con un limite di EUR 4.000 all'anno.
• Donazioni: Le donazioni a organizzazioni di beneficenza pubblica e partiti politici sono deducibili fino al 50% del reddito imponibile annuo dell'individuo, con un limite di EUR 600 all'anno per ogni membro della famiglia.

Informazioni Aggiuntive

• Responsabilità dei datori di lavoro: I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta dell'IRPEF e del SSIC dagli stipendi dei dipendenti e del versamento di tali importi alle autorità competenti mensilmente. Sono inoltre responsabili di fornire ai dipendenti le informazioni necessarie sulle detrazioni fiscali e sulle detrazioni. I datori di lavoro devono presentare la dichiarazione dei redditi annuale e i rapporti sulle imposte sul lavoro entro la scadenza.
• Non Residenti: Le regole fiscali possono differire leggermente per i non residenti. In generale, i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte lettone.

Queste informazioni si riferiscono specificamente all'anno fiscale 2025 in Lettonia e sono aggiornate al 5 febbraio 2025. Le leggi e le normative fiscali possono cambiare, quindi è essenziale rimanere aggiornati su eventuali revisioni. Consultare un consulente fiscale può offrire indicazioni personalizzate in base alle circostanze individuali.