Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di Tassa	Percentuale	Base
Contributi obbligatori di assicurazione sociale statale (VSAOI) - Quota del datore di lavoro	23,59%	Stipendio lordo del dipendente (fino a EUR 105.300 di limite annuo)
Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) - Ritenuta	Progressiva (20%, 23%, 31%)	Stipendio lordo del dipendente (con aliquote progressive basate sul reddito annuale)
Tassa di solidarietà	25%	Reddito annuo superiore a EUR 78.100 (per fini di sicurezza sociale)

Presentazione e conformità

• Rapportino mensile sull'Imposta sul Reddito e VSAOI: Scadenza entro il 17° giorno del mese successivo.
• Pagamenti VSAOI: Scadenza entro il 23° giorno del mese successivo.
• Rapporto annuale totale pagato a ciascun dipendente: Scadenza entro il 1° febbraio.

In Lettonia, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui i contributi di sicurezza sociale, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e spese specifiche deducibili.

Contributi di Sicurezza Sociale

• Contributi di assicurazione sociale statale (SSIC): Questi contributi sono obbligatori per tutti i dipendenti e coprono aree come assistenza sanitaria, pensioni e indennità di disoccupazione. A partire dal 2025, l'aliquota di contribuzione del dipendente è del 10,50% dello stipendio lordo. Si applica un importo minimo SSIC equivalente al salario minimo (EUR 740 per il 2025).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF)

• Aliquote fiscali progressive: Il sistema IRPEF della Lettonia utilizza aliquote fiscali progressive. A partire dal 2025, si applicano le seguenti aliquote:
  • 20% sul reddito annuo fino a EUR 20.004.
  • 23% sul reddito annuo tra EUR 20.005 e EUR 78.100.
  • 31% (comprese le tasse di solidarietà) sul reddito annuo superiore a EUR 78.100.
  • Si applica un supplemento del 3% sulla parte di reddito superiore a EUR 200.000 all'anno.
• Minimo Non Imponibile: Un minimo non imponibile fisso di EUR 510 al mese (EUR 6.120 all’anno) è applicato a tutti i dipendenti, indipendentemente dal loro reddito lordo. Tale importo viene detratto dal reddito imponibile prima di calcolare l'IRPEF. Per i pensionati, il minimo non imponibile è di EUR 1.000 al mese (EUR 12.000 all’anno).
• Scadenza della Dichiarazione dei Redditi: La dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito è da presentare entro il 1° giugno dell'anno successivo.

Spese Deducibili

Alcune spese possono essere dedotte dal reddito imponibile di un dipendente, riducendo il carico fiscale complessivo:

• Spese di Istruzione e Sanitarie: Le spese relative all'educazione e ai servizi medici, comprensi i servizi odontoiatrici, sono deducibili fino a EUR 600 all'anno per ogni membro della famiglia.
• Contribuzioni a Fondi Pensione Private e Assicurazioni di Endowment: I contributi ai fondi pensione privati e alle assicurazioni di endowment (con una scadenza di almeno dieci anni) sono deducibili fino al 10% del reddito imponibile annuo, con un massimo di EUR 4.000 all'anno.
• Donazioni: Le donazioni a organizzazioni di beneficio pubblico e partiti politici sono deducibili fino al 50% del reddito imponibile annuo dell'individuo, con un limite massimo di EUR 600 all'anno per ogni membro della famiglia.

Informazioni Aggiuntive

• Responsabilità dei datori di lavoro: I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta dell'IRPEF e dei SSIC dagli stipendi dei dipendenti e del versamento di tali importi alle autorità competenti mensilmente. Sono inoltre responsabili di fornire ai dipendenti tutte le informazioni necessarie sulle detrazioni fiscali e sugli assegni familiari. I datori di lavoro devono presentare la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito e le comunicazioni relative alla payroll tax entro la scadenza.
• Non Residenti: Le regole fiscali possono differire leggermente per i non residenti. In generale, i non residenti sono tassati solo sui redditi di origine lettone.

Queste informazioni si riferiscono specificamente all'anno fiscale 2025 in Lettonia e sono aggiornate al 5 febbraio 2025. Le leggi e le normative fiscali possono cambiare, quindi è fondamentale rimanere aggiornati su eventuali revisioni. Consultare un consulente fiscale può offrire indicazioni personalizzate in base alle circostanze individuali.