Tasse in Lesotho

Lesotho opera un sistema di imposta sul reddito progressivo gestito dall'Lesotho Revenue Authority (LRA). Sia gli individui che le aziende sono soggetti a tassazione sul reddito proveniente da o derivante da Lesotho. Per i datori di lavoro, ciò comporta la comprensione degli obblighi relativi alla ritenuta dell'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE) e, potenzialmente, al contributo a sistemi di sicurezza sociale o altri schemi di payroll. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per alcune detrazioni e indennità che possono ridurre il loro reddito imponibile. Navigare tra questi requisiti è fondamentale per la conformità e un'operatività payroll senza problemi.

Garantire il rispetto delle leggi fiscali di Lesotho è essenziale per le aziende che operano nel paese, siano esse entità locali o internazionali che assumono personale. Ciò include il calcolo e il versamento corretti delle tasse, la tenuta di registri accurati e il rispetto di tutte le scadenze di rendicontazione. Comprendere le aliquote specifiche, le soglie e le procedure di conformità applicabili all'anno fiscale è un aspetto fondamentale della gestione dell'Employer of Record, di EOR, della Recruitment, dei Contractors, dei Freelancers, del Contractor of Record, del COR, e di Rivermate.

Obblighi di sicurezza sociale e imposte sul payroll dell'Employer of Record

Gli Employer of Record in Lesotho sono principalmente responsabili della ritenuta e del versamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). Sebbene sia in fase di sviluppo un sistema completo di contributi obbligatori alla sicurezza sociale simile a quelli di molti altri paesi, potrebbero applicarsi specifici tassi di contribuzione dell'Employer of Record per uno schema nazionale pienamente implementato. Gli Employer of Record dovrebbero rimanere informati sullo stato e sui requisiti dello Schema Nazionale di Sicurezza Sociale (NSSS) man mano che viene implementato. Oltre al PAYE, generalmente non sono applicate altre tasse obbligatorie sul payroll specifiche dell'Employer of Record sul valore totale del payroll in Lesotho. L'attenzione rimane fortemente concentrata sul calcolo corretto e sul versamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Gli Employer of Record devono trattenere l'imposta sul reddito dalla retribuzione lorda dei loro dipendenti ad ogni periodo di paga (mensile, settimanale, ecc.) secondo il sistema PAYE. L'importo dell'imposta da trattenere si calcola in base al reddito imponibile del dipendente e alle aliquote e alle fasce di imposta sul reddito vigenti. Il reddito imponibile include stipendio, salari, bonus, indennità (a meno che non siano specificamente esenti) e benefici in natura.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Lesotho sono progressive. Sebbene le aliquote specifiche per il 2025 siano soggette a conferma legislativa, la struttura generalmente segue un sistema a livelli. Basandosi sugli anni fiscali recenti, la struttura prevista per il 2025 è probabilmente:

Reddito Imponibile (LSL all'anno)	Aliquota d'imposta
0 - 72.000	20%
Oltre 72.000	30%

Gli Employer of Record devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dalla Lesotho Revenue Authority per determinare l'importo corretto di PAYE da trattenere da ogni retribuzione del dipendente. Le soglie annuali sono proporzionate per i dipendenti pagati più frequentemente di annualmente (ad esempio, mensilmente, settimanalmente).

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

I dipendenti in Lesotho possono essere idonei a determinate detrazioni e indennità che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità PAYE. Le detrazioni e le indennità comuni che possono essere consentite includono:

• Contributi pensionistici: I contributi versati da un dipendente a un fondo pensionistico o di previdenza approvato sono generalmente deducibili fino a un certo limite.
• Contributi a scheme di assistenza medica: I contributi versati da un dipendente a un scheme di assistenza medica registrato possono anche essere deducibili, spesso fino a un limite specificato.
• Altre detrazioni approvate: Possono essere consentite altre detrazioni specifiche ai sensi della Income Tax Act, come alcune donazioni o spese, anche se sono meno comuni per i dipendenti standard rispetto a pensione e assistenza medica.

Gli Employer of Record devono considerare correttamente queste detrazioni approvate nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini del PAYE, a condizione che il dipendente fornisca la documentazione o le informazioni necessarie.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

Gli Employer of Record in Lesotho hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento del PAYE trattenuto dagli stipendi dei dipendenti. Gli obblighi principali includono:

• Rendicontazioni e pagamenti PAYE mensili: Gli Employer of Record sono tenuti a presentare una rendicontazione mensile PAYE e a versare l'importo totale delle tasse trattenute dagli stipendi dei dipendenti all'Lesotho Revenue Authority. Questa scadenza è generalmente entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui è stata trattenuta l'imposta.
• Riconciliazione annuale: Gli Employer of Record devono presentare una riconciliazione annuale del totale PAYE trattenuto e versato per l'anno fiscale (che va dal 1 aprile al 31 marzo) per tutti i dipendenti. Questa dichiarazione annuale, spesso accompagnata da certificati fiscali dei dipendenti (P16), è di solito dovuta entro il 30 giugno successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Certificati fiscali dei dipendenti (P16): Gli Employer of Record devono rilasciare certificati P16 a ciascun dipendente dettagliando la loro retribuzione totale, le detrazioni e il PAYE trattenuto durante l'anno fiscale. Questi certificati consentono ai dipendenti di presentare le proprie dichiarazioni dei redditi personali, se richiesto.

Il mancato rispetto di queste scadenze o errori nella rendicontazione può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

I lavoratori stranieri e le aziende che operano in Lesotho sono soggetti a regole fiscali specifiche.

• Lavoratori stranieri (Espatriati): Gli individui non residenti che percepiscono reddito da fonti all’interno di Lesotho sono soggetti all’imposta sul reddito di Lesotho su tale reddito. Se impiegati da un’azienda operante in Lesotho, la loro retribuzione è soggetta a ritenuta PAYE da parte dell’Employer of Record, simile a quella dei dipendenti residenti. I trattati fiscali tra Lesotho e altri paesi possono offrire agevolazioni dall’imposizione doppia o modificare gli obblighi fiscali per i residenti di quei paesi che lavorano in Lesotho. Lo status di residenza fiscale del lavoratore straniero è cruciale per determinare i loro obblighi fiscali completi (ad esempio, se sono tassati solo sul reddito di fonte lesothiana o sul reddito mondiale se considerati residenti).
• Aziende straniere: Le aziende straniere che operano in Lesotho attraverso una filiale o un’unità stabile sono soggette all’imposta sul reddito delle società sui profitti attribuibili alle loro operazioni in Lesotho. Se un’azienda straniera impiega personale in Lesotho, anche se sono cittadini stranieri, l’azienda è considerata un Employer of Record in Lesotho e deve registrarsi presso la LRA e rispettare tutti gli obblighi di ritenuta PAYE, rendicontazione e versamento per quei dipendenti. I pagamenti effettuati da entità di Lesotho a società straniere non residenti per servizi o royalties possono essere soggetti a ritenuta d’acconto.

Comprendere queste regole specifiche e le potenziali implicazioni dei trattati è fondamentale per le entità straniere e i loro dipendenti per garantire la conformità alla legislazione fiscale di Lesotho.