Tasse in Lesotho

Lesotho opera un sistema di imposta sul reddito progressivo gestito dall'Autorità delle Entrate del Lesotho (LRA). Sia gli individui che le aziende sono soggetti a tassazione sul reddito proveniente da o derivante da Lesotho. Per gli Employer of Record, ciò comporta la comprensione degli obblighi relativi al withholding dell'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE) e, potenzialmente, al versamento a sicurezza sociale o altri schemi collegati alla payrolll. I Employees, a loro volta, sono soggetti a imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per alcune detrazioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile. Navigare attraverso questi requisiti è fondamentale per la conformità e un'operatività payroll senza intoppi.

Garantire l'adesione alle leggi fiscali del Lesotho è essenziale per le aziende operanti nel paese, siano esse entità locali o internazionali che assumono personale. Ciò include calcolare e versare correttamente le tasse, mantenere accurate records, e rispettare tutte le scadenze di rendicontazione. Comprendere i tassi specifici, le soglie e le procedure di conformità applicabili all'anno fiscale è un aspetto fondamentale della gestione dell'employment in Lesotho.

Obblighi di Previdenza Sociale e Tasse sulla Payroll per l'Employer of Record

Gli Employer of Record in Lesotho sono principalmente responsabili del withholding e del versamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti sotto il sistema Pay As You Earn (PAYE). Mentre un sistema completo di contribuzione obbligatoria alla previdenza sociale simile a quelli in molti altri paesi è in fase di sviluppo, possono applicarsi tassi di contribuzione specifici per il Employer of Record relativo a uno schema nazionale pienamente implementato. Gli Employer of Record devono rimanere aggiornati sullo stato e sui requisiti dello Schema Nazionale di Previdenza Sociale (NSSS) man mano che viene introdotto. Oltre al PAYE, generalmente non sono applicate altre tasse sulla payroll obbligatorie e significative specifiche per l'Employer of Record sul valore totale della payroll in Lesotho. Il focus rimane fortemente sulla corretta calcolo e versamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti.

Requisiti di Withholding dell'Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dalla retribuzione lorda dei loro Employees ad ogni ciclo di pagamento (mensile, settimanale, ecc.) secondo il sistema PAYE. L'importo di imposta da trattenere viene calcolato sulla base del reddito imponibile del dipendente e delle aliquote e soglie di imposta sul reddito vigenti. Il reddito imponibile comprende salario, stipendio, bonus, indennità (a meno che specificamente esentato) e benefici in natura.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individuals in Lesotho sono progressive. Sebbene le aliquote specifiche per il 2025 siano soggette a conferma legislativa, la struttura solitamente segue un sistema a livelli. Basandosi sugli ultimi anni fiscali, la struttura prevista per il 2025 sarà probabilmente:

Reddito Imponibile (LSL all'anno)	Tasso di Imposta
0 - 72.000	20%
Oltre 72.000	30%

Gli Employer devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dalla Lesotho Revenue Authority per determinare la corretta quantità di PAYE da trattenere dalla retribuzione di ciascun Employee. Le soglie annuali sono pro-rate a seconda della frequenza di pagamento (ad esempio mensile, settimanale).

Detrazioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

In Lesotho, i Employees possono essere idonei a determinate detrazioni e agevolazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro PAYE. Le detrazioni e agevolazioni comunemente ammesse possono includere:

• Contributi Pensionistici: I contributi versati da un Employee a un fondo pensionistico o di risparmio approvato sono generalmente deducibili fino a un certo limite.
• Contributi a Schemi di Assistenza Medica: I contributi effettuati da un Employee a uno schema di assistenza medica registrato possono essere anch'essi deducibili, spesso fino a un limite specificato.
• Altre Detrazioni Approvate: Potrebbero essere ammesse altre detrazioni specifiche secondo il Income Tax Act, come alcune donazioni o spese, anche se sono meno comuni per i Employees standard rispetto a pensione e assistenza medica.

Gli Employer devono calcolare correttamente queste detrazioni approvate quando determinano il reddito imponibile di un Employee ai fini della PAYE, purché il Employee fornisca la documentazione o le informazioni necessarie.

Scadenze di Conformità e Rendicontazione Fiscale

Gli Employer in Lesotho hanno scadenze specifiche per la rendicontazione e il versamento del PAYE trattenuto dallo stipendio dei Employees. Gli obblighi principali includono:

• Rendicontazioni e Pagamenti Mensili PAYE: Gli Employer sono tenuti a presentare una rendicontazione mensile PAYE e a versare l'importo totale dell'imposta trattenuta dagli stipendi dei Employees all'Lesotho Revenue Authority. Questa scadenza è generalmente fissata entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui è stata trattenuta l'imposta.
• Revisione Annuale: Gli Employer devono fare un riepilogo annuale di tutto il PAYE trattenuto e versato per l'anno fiscale (che va dal 1 aprile al 31 marzo) per tutti i Employees. Questa dichiarazione annuale, spesso accompagnata da certificati di imposta dei Employees (P16), è solitamente dovuta entro il 30 giugno successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Certificati di Imposta per i Employees (P16): Gli Employer devono rilasciare i certificati P16 a ciascun Employee dettagliando la retribuzione totale, le detrazioni e il PAYE trattenuto durante l'anno fiscale. Questi certificati permettono ai Employees di presentare le proprie dichiarazioni di imposta sul reddito personale, se richiesto.

Il mancato rispetto di queste scadenze o una rendicontazione inaccurata può comportare sanzioni e interessi di mora.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

I Foreign Workers e le aziende operanti in Lesotho sono soggetti a regole fiscali specifiche.

• Lavoratori Stranieri (Expatriates): Gli individuals non residenti che guadagnano reddito da fonti all’interno di Lesotho sono soggetti all’imposta sul reddito di Lesotho su tale reddito. Se impiegati da un’azienda operante in Lesotho, il loro remuneration è soggetto a withholding PAYE da parte dell'Employer, come per i resident Employees. I trattati fiscali tra Lesotho e altri paesi possono prevedere agevolazioni contro la doppia imposizione o modifiche agli obblighi fiscali per i residenti di quei paesi che lavorano in Lesotho. Lo status di residenza fiscale del Foreign Worker è cruciale per determinare i loro pieni obblighi fiscali (ad esempio, se sono tassati solo sui redditi di origine lesothiana o su tutti i loro redditi mondiali se considerati residenti).
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che operano in Lesotho attraverso una filiale o un insediamento stabile sono soggette a imposta sul reddito delle società sui profitti attribuibili alle loro operazioni in Lesotho. Se un Foreign Company employs staff in Lesotho, anche se sono cittadini stranieri, l’azienda viene considerata un Contractor of Record (COR, "Employers of Record" in modo più generale) in Lesotho e deve registrarsi presso la LRA e rispettare tutti gli obblighi di ritenuta, rendicontazione e versamento PAYE per quei Employees. I pagamenti effettuati da entità di Lesotho a società straniere non residenti per servizi o royalties possono anch’essi essere soggetti a ritenuta fiscale alla fonte.

Capire queste regole specifiche e le possibili implicazioni dei trattati è fondamentale per le entità straniere e i loro Employees per assicurare la conformità alla legislazione fiscale del Lesotho.