Tasse in Lesotho

Lesotho opera un sistema di imposta sul reddito progressivo gestito dall'Autorità delle Entrate del Lesotho (LRA). Sia le persone fisiche che le aziende sono soggette a tassazione sui redditi provenienti da o derivanti dal Lesotho. Per i datori di lavoro, ciò comporta la comprensione degli obblighi relativi alla ritenuta dell'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE) e, potenzialmente, alla contribuzione a schemi di sicurezza sociale o altri schemi di paghe. I dipendenti, a loro volta, sono soggetti a imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per alcune detrazioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile. Navigare tra questi requisiti è fondamentale per la conformità e per un funzionamento regolare della gestione delle paghe.

Garantire il rispetto delle leggi fiscali del Lesotho è essenziale per le imprese che operano nel paese, siano esse entità locali o internazionali che assumono personale. Ciò include il calcolo corretto e il versamento delle tasse, mantenere registrazioni accurate, e rispettare tutte le scadenze di reporting. Comprendere le aliquote specifiche, le soglie e le procedure di conformità applicabili all'anno fiscale è un aspetto fondamentale per la gestione dell'occupazione nel Lesotho.

Obblighi dell'Employer of Record, della Social Security e delle Tasse sulla Payroll

Gli employer in Lesotho sono principalmente responsabili della ritenuta e del versamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). Mentre è stato sviluppato un sistema completo di contribuzione obbligatoria alla sicurezza sociale simile a quello di molti altri paesi, potrebbero applicarsi aliquote specifiche di contribuzione dell'Employer of Record per uno schema nazionale completamente implementato. Gli employer dovrebbero rimanere informati sullo stato e sui requisiti dello Schema Nazionale di Sicurezza Sociale (NSSS) man mano che viene distribuito. Oltre al PAYE, generalmente non ci sono altre tasse obbligatorie significative specifiche sugli employer applicate sull'intero valore delle paghe nel Lesotho. L'attenzione rimane fortemente focalizzata sul calcolo corretto e sul versamento dell'imposta sul Reddito dei dipendenti.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Gli employer sono tenuti a ritenere l'imposta sul reddito dalla remunerazione lorda dei loro dipendenti ad ogni periodo di pagamento (mensile, settimanale, ecc.) secondo il sistema PAYE. La quantità di imposta da trattenere si calcola in base al reddito imponibile del dipendente e alle aliquote e soglie fiscali vigenti. Il reddito imponibile include stipendio, salari, bonus, indennità (salvo eccezioni specifiche) e benefits in natura.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per le persone fisiche in Lesotho sono progressive. Sebbene le aliquote specifiche per il 2025 siano soggette a conferma legislativa, la struttura tipicamente segue un sistema a livelli. Basandosi sugli anni fiscali recenti, si prevede che la struttura per il 2025 sarà probabilmente la seguente:

Redito imponibile (LSL all'anno)	Tasso d'imposta
0 - 72.000	20%
Oltre 72.000	30%

Gli employer devono utilizzare le tabelle fiscali ufficiali o i metodi di calcolo forniti dall'Autorità delle Entrate del Lesotho per determinare l'importo corretto di PAYE da trattenere da ogni remunerazione del dipendente. Le soglie annuali sono proporzionate per i dipendenti pagati più frequentemente di annuale (ad esempio, mensilmente, settimanalmente).

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Lesotho possono essere idonei a determinate detrazioni e detrazioni che possono ridurre il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità PAYE. Le detrazioni e le deduzioni comuni che possono essere concesse includono:

• Contributi pensionistici: I contributi versati da un dipendente a un fondo pensionistico o di previdenza approvato sono generalmente deducibili fino a un certo limite.
• Contributi per assistenza medica: I contributi versati da un dipendente a un schema di assistenza medica registrato possono anch'essi essere deducibili, spesso fino a un limite specifico.
• Altre Deduzioni Approvarte: Possono essere concesse altre detrazioni specifiche secondo l'Income Tax Act, come alcune donazioni o spese, anche se sono meno frequenti rispetto a pensione e assistenza medica.

Gli employer devono contabilizzare correttamente queste detrazioni approvate nel calcolo del reddito imponibile del dipendente ai fini PAYE, a condizione che il dipendente fornisca la documentazione o le informazioni necessarie.

Scadenze per la Conformità Fiscale e di Reporting

Gli employer in Lesotho hanno scadenze specifiche per la dichiarazione e il versamento del PAYE trattenuto dalle retribuzioni dei dipendenti. Gli obblighi principali includono:

• Dichiarazioni e Pagamenti Mensili PAYE: Gli employer sono tenuti a presentare una dichiarazione mensile PAYE e a versare l'importo totale dell'imposta trattenuta dalle retribuzioni dei dipendenti all'Autorità delle Entrate del Lesotho. Questo di solito è dovuto entro il 15° giorno del mese successivo al mese in cui è stata effettuata la ritenuta.
• Riconciliazione Annuale: Gli employer devono presentare una riconciliazione annuale del totale PAYE trattenuto e versato per l'anno fiscale (che va dal 1° aprile al 31 marzo) per tutti i dipendenti. Questa dichiarazione annuale, spesso accompagnata dai certificati fiscali dei dipendenti (P16), è di solito dovuta entro il 30 giugno successivo alla fine dell'anno fiscale.
• Certificati Fiscali dei Dipendenti (P16): Gli employer devono rilasciare certificati P16 a ciascun dipendente dettagliando la loro remunerazione totale, le detrazioni e il PAYE trattenuto durante l'anno fiscale. Questi certificati consentono ai dipendenti di presentare le proprie dichiarazioni di imposta sul reddito personale, se richiesto.

La mancata osservanza di queste scadenze o la dichiarazione errata può comportare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori Stranieri e le Aziende

I lavoratori e le aziende straniere che operano in Lesotho sono soggetti a regole fiscali specifiche.

• Lavoratori Stranieri (expats): Le persone non residenti che guadagnano redditi da fonti all’interno del Lesotho sono soggette all'imposta sul reddito del Lesotho su tali redditi. Se impiegati da un'azienda operante in Lesotho, la loro retribuzione è soggetta alla ritenuta PAYE da parte dell'employer, simile ai dipendenti residenti. I trattati fiscali tra il Lesotho e altri paesi possono prevedere agevolazioni dalla doppia imposizione o modificare gli obblighi fiscali per i residenti di quei paesi che lavorano in Lesotho. Lo stato di residenza fiscale del lavoratore straniero è fondamentale per determinarne l'obbligo fiscale completo (ad esempio, se sono tassati solo sui redditi di fonte del Lesotho o su tutti i redditi mondiali se considerati residenti).
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che operano in Lesotho tramite una succursale o un insediamento permanente sono soggette all'imposta sul reddito societario sugli utili attribuibili alle loro operazioni in Lesotho. Se una azienda straniera assume personale in Lesotho, anche se sono cittadini stranieri, la società è considerata un employer in Lesotho e deve registrarsi presso la LRA e conformarsi a tutti gli obblighi di ritenuta PAYE, reporting e versamento per questi dipendenti. I pagamenti effettuati da entità del Lesotho a società straniere non residenti per servizi o royalties possono altresì essere soggetti a ritenuta d'imposta alla fonte.

Comprendere queste regole specifiche e le potenziali implicazioni dei trattati è vitale per le entità straniere e i loro dipendenti per garantire la conformità alla legislazione fiscale del Lesotho.