Tasse in Gambia

Operare in Gambia richiede ai datori di lavoro di navigare un insieme specifico di obblighi fiscali relativi alla loro forza lavoro. Comprendere questi requisiti è fondamentale per la conformità e un funzionamento aziendale senza intoppi. Ciò include la gestione dei contributi ai schemi di sicurezza sociale e il calcolo corretto e il versamento dell'imposta sul reddito trattenuta dagli stipendi dei dipendenti.

Il sistema fiscale gambiano, supervisionato dalla Gambia Revenue Authority (GRA), impone che i datori di lavoro agiscano come "Employer of Record" per l'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE - Pay As You Earn) e contribuiscano anche ai programmi di sicurezza sociale nazionali. Rispettare le tariffe, le soglie e le scadenze stabilite è essenziale per evitare sanzioni e garantire pratiche di lavoro legali.

Obblighi fiscali del Employer

I datori di lavoro in Gambia sono responsabili di contribuire alla National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF). Questo copre vari benefici, inclusi pensioni e finanziamenti per l'edilizia abitativa. Sia il datore di lavoro sia il dipendente contribuiscono con una percentuale sul salario lordo del dipendente.

Le tariffe di contribuzione standard per NSSHF sono:

• Contributo del datore di lavoro: 10% del salario lordo del dipendente
• Contributo del dipendente: 5% del salario lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro)

Questi contributi vengono generalmente versati mensilmente alla NSSHF. Generalmente non ci sono tasse sui salari separate oltre ai contributi NSSHF e all'obbligo di trattenere e versare il PAYE.

Ritenuta d'acconto IRPEF (PAYE)

I datori di lavoro devono calcolare, trattenere e versare l'imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). l'importo dell'imposta trattenuta dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali vigenti. Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno eventuali detrazioni o indennità approvate.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Gambia sono progressive, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a tariffe più alte. La seguente tabella illustra le fasce e le tariffe fiscali tipiche:

Reddito imponibile annuale (GMD)	Aliquota (%)
Fino a 36.000	0
36.001 - 46.000	5
46.001 - 56.000	10
56.001 - 66.000	15
66.001 - 76.000	20
Oltre 76.000	25

Nota: Queste fasce e aliquote sono basate sulla legislazione fiscale vigente e sono soggette a modifiche da parte della Gambia Revenue Authority.

I datori di lavoro devono calcolare la tassa mensile in base al reddito imponibile mensile del dipendente, applicando le aliquote annuali corrispondenti divise per 12.

Deduzioni fiscali e indennità del dipendente

Sebbene il sistema fiscale sia relativamente semplice, i dipendenti possono avere diritto a determinate detrazioni o indennità che riducono il loro reddito imponibile. Queste includono tipicamente:

• Contributi NSSHF: La contributo obbligatorio del 5% del dipendente al NSSHF è generalmente deducibile ai fini IRPEF.
• Indennità personale: Una quantità base di indennità personale è tipicamente disponibile a tutti i contribuenti residenti, riducendo il loro reddito imponibile complessivo. L'importo specifico è determinato dalla legislazione fiscale.
• Altre eventuali detrazioni: La legislazione specifica può permettere detrazioni per alcune spese come costi medici o spese educative sotto condizioni definite, sebbene siano meno comuni come detrazioni standard applicate dai datori di lavoro.

I datori di lavoro devono applicare la detrazione standard di indennità personale e la deduzione NSSHF nel calcolo del reddito imponibile mensile del dipendente ai fini del PAYE.

Scadenze per conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze rigorose per il versamento delle trattenute PAYE e dei contributi NSSHF alle autorità competenti.

• PAYE: Le trattenute mensili del PAYE devono essere versate alla Gambia Revenue Authority (GRA) entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi. I datori di lavoro sono anche obbligati a presentare le dichiarazioni annuali PAYE riepilogative dei compensi totali corrisposti e delle imposte trattenute nell'anno.
• NSSHF: I contributi mensili NSSHF (sia del datore di lavoro sia del dipendente) devono essere versati alla National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi. La corretta tenuta dei registri e la tempestiva presentazione delle dichiarazioni sono fondamentali.

Considerazioni speciali per lavoratori stranieri e aziende

I lavoratori stranieri impiegati da un'azienda operante in Gambia sono generalmente soggetti alle stesse regole PAYE e NSSHF dei dipendenti locali se sono considerati residenti ai fini fiscali. La residenza è tipicamente determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un anno fiscale). Gli individui non residenti che percepiscono reddito da un impiego svolto in Gambia sono anch'essi soggetti a imposta sul reddito gambiana, spesso a una tariffa piatta sul loro reddito lordo, anche se potrebbero applicarsi regole specifiche in base ai trattati fiscali o alla natura del loro lavoro.

Le aziende straniere che operano in Gambia, sia attraverso una filiale registrata sia tramite una sussidiaria, sono soggette all'imposta sul reddito societario e sono responsabili di adempiere agli obblighi dell'Employer of Record (COR) per i loro dipendenti localizzati nel paese, allo stesso modo delle aziende nazionali. Le aziende senza una entità registrata in Gambia ma che impiegano persone lì potrebbero dover affrontare complessità riguardo alla loro presenza fiscale e agli obblighi del datore di lavoro, avendo spesso bisogno di valutare attentamente le regole sulla stabile organizzazione e le leggi locali sul lavoro. È consigliabile coinvolgere esperti fiscali locali o un Employer of Record in tali casi.