Tasse in Gambia

Operare in Gambia richiede ai datori di lavoro di navigare un insieme specifico di obblighi fiscali legati alla loro forza lavoro. Comprendere questi requisiti è fondamentale per la conformità e un'operatività aziendale senza intoppi. Ciò include la gestione dei contributi ai schemi di sicurezza sociale e il calcolo corretto e il versamento dell'imposta sul reddito trattenuta dagli stipendi dei dipendenti.

Il sistema fiscale gambiano, supervisionato dalla Gambia Revenue Authority (GRA), impone che i datori di lavoro agiscano come Employer of Record, agenti di ritenuta per l'imposta sul reddito dei dipendenti (PAYE - Pay As You Earn) e contribuiscano anche ai programmi nazionali di sicurezza sociale. Rispettare le aliquote, le soglie e le scadenze stabilite è essenziale per evitare sanzioni e garantire pratiche di impiego legali.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Gambia sono responsabili di contribuire alla National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF). Questo copre vari benefici, inclusi pensioni e finanziamenti per l'edilizia abitativa. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.

Le aliquote di contribuzione standard per NSSHF sono:

• Contributo del datore di lavoro: 10% dello stipendio lordo del dipendente
• Contributo del dipendente: 10% dello stipendio lordo del dipendente (trattenuto dal datore di lavoro)

Questi contributi vengono generalmente versati mensilmente alla NSSHF. In genere non ci sono tasse sul libro paga separate oltre ai contributi NSSHF e all'obbligo di trattenere e versare il PAYE.

Ritenuta dell'imposta sul reddito (PAYE)

I datori di lavoro sono tenuti a calcolare, detrarre e versare l'imposta sul reddito dai salari dei loro dipendenti secondo il sistema Pay As You Earn (PAYE). L'importo dell'imposta trattenuta dipende dal reddito imponibile del dipendente e dalle aliquote fiscali vigenti. Il reddito imponibile è generalmente lo stipendio lordo meno eventuali detrazioni o indennità approvate.

Le aliquote dell'imposta sul reddito per gli individui in Gambia sono progressive, cioè i livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. La tabella seguente illustra le classi di reddito e le aliquote tipiche:

Reddito Imponibile Annuale (GMD)	Aliquota (%)
Fino a 75.000	0
75.001 - 150.000	15
150.001 - 250.000	20
250.001 - 400.000	25
Oltre 400.000	30

Nota: Queste soglie e aliquote si basano sulla legislazione fiscale attuale e sono soggette a modifiche da parte della Gambia Revenue Authority.

I datori di lavoro devono calcolare l'imposta mensile in base al reddito imponibile mensile del dipendente, applicando le aliquote annuali corrispondenti divise per 12.

Deduzioni fiscali e indennità per i dipendenti

Sebbene il sistema fiscale sia relativamente semplice, i dipendenti possono essere idonei a determinate deduzioni o indennità che riducono il loro reddito imponibile. Queste includono tipicamente:

• Contributi NSSHF: Il contributo obbligatorio del 10% del dipendente al NSSHF è generalmente deducibile ai fini dell'imposta sul reddito.
• Rimborso personale: Un importo di rimborso personale di base è generalmente disponibile a tutti i contribuenti residenti, riducendo il loro reddito imponibile complessivo. L'importo specifico è determinato dalla legislazione fiscale.
• Altre potenziali deduzioni: La legislazione specifica può consentire deduzioni per alcune spese come costi medici o spese educative in condizioni definite, anche se queste sono meno comuni come deduzioni standard applicate dai datori di lavoro.

I datori di lavoro dovrebbero applicare il rimborso personale standard e la deduzione NSSHF nel calcolo del reddito imponibile mensile del dipendente ai fini del PAYE.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze rigorose per il versamento delle trattenute PAYE e dei contributi NSSHF alle autorità competenti.

• PAYE: Le trattenute mensili PAYE devono essere versate alla Gambia Revenue Authority (GRA) entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi. I datori di lavoro sono anche tenuti a presentare dichiarazioni annuali PAYE riassuntive delle somme totali pagate e delle imposte trattenute per l'anno.
• NSSHF: I contributi mensili NSSHF (sia la quota del datore di lavoro che quella del dipendente) devono essere versati alla National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF) entro il ultimo giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni e interessi. La corretta tenuta dei registri e la presentazione tempestiva delle dichiarazioni sono fondamentali.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri impiegati da un'azienda operante in Gambia sono generalmente soggetti alle stesse regole di PAYE e NSSHF dei dipendenti locali, se considerati residenti ai fini fiscali. La residenza è tipicamente determinata dal numero di giorni trascorsi nel paese (ad esempio, più di 183 giorni in un anno fiscale). Gli individui non residenti che percepiscono reddito da un impiego esercitato in Gambia sono anch'essi soggetti all'imposta sul reddito gambiana, spesso a un'aliquota fissa sul loro reddito lordo, anche se possono applicarsi regole specifiche in base ai trattati fiscali o alla natura del loro lavoro.

Le aziende straniere che operano in Gambia, sia attraverso una filiale registrata che una sussidiaria, sono soggette all'imposta sul reddito societario e sono responsabili di adempiere agli obblighi del datore di lavoro (PAYE e NSSHF) per i loro dipendenti basati nel paese, proprio come le aziende nazionali. Le aziende senza una entità registrata in Gambia ma che impiegano persone lì possono affrontare complessità riguardo alla loro presenza fiscale e agli obblighi del datore di lavoro, spesso richiedendo un'attenta valutazione delle regole di stabile organizzazione e delle leggi locali sul lavoro. È consigliabile consultare esperti fiscali locali o un Employer of Record come Rivermate in tali casi.