Tasse in Estonia

L'Estonia gestisce un sistema fiscale moderno, incentrato sul digitale, noto per la sua semplicità e le aliquote flat. Questo approccio mira a semplificare la conformità sia per individui che per aziende. I datori di lavoro operanti in Estonia sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dalle retribuzioni dei dipendenti e dei contributi ai fondi di sicurezza sociale, assicurando che le tasse legate all'occupazione siano correttamente gestite e versate alle autorità fiscali.

Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che impiegano personale in Estonia, siano essi assunti localmente o lavoratori stranieri. Il sistema richiede un calcolo preciso e una segnalazione tempestiva per mantenere la conformità e evitare sanzioni.

Obblighi del Employer of Record sulla sicurezza sociale e tassa sulla busta paga

I datori di lavoro in Estonia devono contribuire alla sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. I principali contributi sono la Social Tax e l’Unemployment Insurance. Questi contributi sono calcolati sulla base della retribuzione lorda del dipendente.

La Social Tax è un contributo significativo del datore di lavoro, destinato a finanziare le pensioni statali e l’assicurazione sanitaria. La aliquota viene applicata sulla retribuzione lorda, con una base minima applicabile anche se la retribuzione è inferiore.

I contributi per l’Unemployment Insurance sono versati sia dal datore di lavoro che dal lavoratore. Il datore di lavoro trattiene la quota del lavoratore dalla sua retribuzione e la versa insieme al proprio contributo.

Ecco le principali aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2025:

Tipo di contributo	Aliquota (Datore di lavoro)	Base di calcolo
Social Tax	33%	Retribuzione lordo
Unemployment Insurance	1,6%	Retribuzione lordo

Esiste una base minima mensile per il calcolo della Social Tax, collegata alla retribuzione minima nazionale. Se la retribuzione lorda di un dipendente è inferiore a questa base minima, la Social Tax deve comunque essere calcolata e pagata sulla base minima, a meno che non si applichino eccezioni specifiche (ad esempio, se il dipendente è pensionato, studente o in congedo parentale).

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L’Estonia applica un’aliquota flat dell’imposta sul reddito sia alle persone fisiche che alle aziende (sugli utili distribuiti). I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell’imposta sul reddito (PAYE - Pay As You Earn) sulle retribuzioni lorde dei dipendenti prima del pagamento.

L’aliquota standard dell’imposta sul reddito si applica al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è la retribuzione lorda meno eventuali somme di reddito esenti da imposta e alcune detrazioni.

Una caratteristica rilevante del sistema fiscale estone per gli individui è la soglia di reddito esente progressiva. Questa soglia diminuisce all’aumentare del reddito, arrivando eventualmente a zero per i redditi più elevati. I datori di lavoro devono considerare questa soglia nel calcolo della ritenuta mensile dell’imposta sul reddito, a condizione che il dipendente abbia presentato una richiesta al datore di lavoro per applicare l’importo esente.

Dettagli chiave sull’imposta sul reddito del 2025:

Tipo di tassa	Aliquota
Imposta sul reddito	20%

L’importo annuo di reddito esente da imposta per il 2025 è fino a €7848 (€654 al mese). Questa somma si riduce per redditi annuali superiori a €14.400 e diventa zero per redditi annuali di €25.200 o più. La formula per calcolare l’importo mensile esente da imposta che il datore di lavoro deve applicare (se richiesto dal dipendente) dipende dal reddito mensile totale del dipendente.

Deduzioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti in Estonia sono soggetti all’imposta sul reddito e contribuiscono all’Unemployment Insurance e, eventualmente, a una pensione obbligatoria finanziata. I datori di lavoro trattengono queste somme dalla retribuzione lorda.

Le aliquote di contribuzione dei dipendenti per il 2025 sono:

Tipo di contributo	Aliquota (Dipendente)	Base di calcolo
Unemployment Insurance	0,8%	Retribuzione lordo
Pensione obbligatoria finanziata*	2%	Retribuzione lordo

*La partecipazione al regime di pensione obbligatoria finanziata è generalmente obbligatoria per i residenti nati nel 1983 o successivi, ma volontaria per i nati prima. I dipendenti possono anche optare per uscire o modificare la propria aliquota di contribuzione in determinate condizioni.

Oltre alla somma di reddito esente di base applicata dal datore di lavoro (se richiesta), i dipendenti possono avere diritto a altre detrazioni al momento della dichiarazione annuale dei redditi. Queste possono includere:

• Ulteriori redditi esenti da imposta per figli.
• Interessi sui mutui per l’acquisto della casa.
• Spese per l’istruzione.
• Regali e donazioni a organizzazioni approvate.
• Contributi volontari alla pensione.

Queste detrazioni aggiuntive vengono generalmente richieste dal dipendente direttamente all’Agenzia delle Entrate e delle Dogane estone (MTA) al momento della dichiarazione annuale, piuttosto che essere applicate dal datore di lavoro durante la busta paga mensile.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Estonia hanno obblighi di rendicontazione mensile rigorosi. Il rapporto principale è il TSD (Dichiarazione di Redditi e Tasse Sociali, Premi e Contributi all’Assicurazione Sociale Obbligatoria).

La dichiarazione TSD deve essere presentata elettronicamente all’Agenzia delle Entrate e delle Dogane estone entro il 10° giorno del mese successivo al pagamento. Le tasse corrispondenti (Social Tax, Unemployment Insurance, Imposta sul reddito, Contributi alla pensione obbligatoria) devono essere pagate entro la stessa scadenza.

La mancata presentazione del TSD o il pagamento delle tasse entro la scadenza possono comportare sanzioni e interessi. I datori di lavoro devono assicurarsi della corretta perforazione di tutte le tasse e contribuzioni e della tempestiva presentazione delle dichiarazioni richieste.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

L’assunzione di lavoratori stranieri o l’operare come azienda straniera in Estonia comporta specifiche considerazioni fiscali, principalmente legate alla residenza fiscale e all’insediamento permanente.

La residenza fiscale di un individuo determina i suoi obblighi fiscali in Estonia. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se ha un’abitazione permanente in Estonia o soggiorna in Estonia per almeno 183 giorni nell’arco di 12 mesi. I residenti fiscali estoni sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di origine estone.

Le aziende straniere che assumono personale in Estonia potrebbero dover valutare se le loro attività creano un insediamento permanente (PE) in Estonia. Se si decide che esiste un PE, l’azienda straniera potrebbe diventare soggetta all’imposta sul reddito delle società in Estonia sui profitti attribuibili al PE.

I trattati contro la doppia imposizione (DTT) svolgono un ruolo cruciale per lavoratori e aziende stranieri. L’Estonia ha accordi DTT con molti paesi per evitare che i redditi vengano tassati due volte. Questi trattati spesso specificano quale paese ha il diritto principale di tassare diversi tipi di reddito, inclusi i redditi da lavoro. I datori di lavoro di lavoratori non residenti dovrebbero considerare il DTT rilevante per determinare l’adeguata trattamento fiscale e obblighi di ritenuta.

I datori di lavoro stranieri senza un PE in Estonia possono comunque avere obblighi di ritenuta per i propri dipendenti che lavorano in Estonia, in particolare riguardo all’imposta sul reddito e potenzialmente alla sicurezza sociale, a seconda della residenza del dipendente e degli accordi internazionali applicabili o regolamenti dell’UE sulla coordinazione della sicurezza sociale. Utilizzare un Employer of Record può semplificare queste complessità gestendo payroll locale, tasse e requisiti di conformità.