Tasse in Estonia

Estonia opera un sistema fiscale moderno, incentrato sul digitale, noto per la sua semplicità e le aliquote fiscali flat. Questo approccio mira a semplificare la conformità sia per individui che per aziende. I datori di lavoro che operano in Estonia sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti e del versamento ai fondi di sicurezza sociale, garantendo che le tasse relative all'occupazione siano correttamente gestite e versate alle autorità fiscali.

Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che impiegano personale in Estonia, siano essi assunti localmente o lavoratori stranieri. Il sistema richiede un calcolo accurato e una segnalazione tempestiva per mantenere la conformità e evitare sanzioni.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro in Estonia sono tenuti a contribuire alla sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti. I principali contributi sono la Social Tax e l'Unemployment Insurance. Questi contributi sono calcolati sulla base del salario lordo del dipendente.

La Social Tax è un contributo significativo del datore di lavoro destinato a finanziare le pensioni statali e l'assicurazione sanitaria. L'aliquota si applica al salario lordo, con una base minima applicabile anche se il salario è inferiore.

I contributi all'Unemployment Insurance sono versati sia dal datore di lavoro che dal dipendente. Il datore di lavoro trattiene la quota del dipendente dal suo salario e la versa insieme al proprio contributo.

Ecco le principali aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2025:

Tipo di contributo	Aliquota (Datore di lavoro)	Base di calcolo
Social Tax	33%	Salario Lordo
Unemployment Insurance	1,6%	Salario Lordo

Esiste una base minima mensile per il calcolo della Social Tax, collegata al salario minimo nazionale. Se il salario lordo di un dipendente è inferiore a questa base minima, la Social Tax deve comunque essere calcolata e versata sulla base minima, salvo eccezioni specifiche (ad esempio, dipendente pensionato, studente o in congedo parentale).

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

L'Estonia applica un'aliquota fissa dell'imposta sul reddito che riguarda sia le persone fisiche che le aziende (sui profitti distribuiti). I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito (PAYE - Pay As You Earn) dai salari lordi dei loro dipendenti prima del pagamento.

L'aliquota standard dell'imposta sul reddito si applica al reddito imponibile del dipendente. Il reddito imponibile è il salario lordo meno eventuali importi di reddito esente da tasse e alcune detrazioni.

Una caratteristica significativa del sistema fiscale estone per le persone fisiche è la soglia di reddito esente progressiva. Questa soglia diminuisce all'aumentare del reddito, arrivando eventualmente a zero per i redditi più elevati. I datori di lavoro devono considerare questa soglia quando calcolano la ritenuta mensile dell'imposta sul reddito, a condizione che il dipendente abbia presentato una richiesta al datore di lavoro per applicare l'importo esente.

Dettagli chiave sull'imposta sul reddito per il 2025:

Tipo di tassa	Aliquota
Imposta sul reddito	20%

L'importo annuo di reddito esente da tasse per il 2025 è fino a €7848 (€654 al mese). Tale importo si riduce per redditi annuali superiori a €14.400 e diventa zero per redditi annuali di €25.200 o più. La formula per calcolare l'importo mensile esente da tasse da applicare dal datore di lavoro (se richiesto dal dipendente) dipende dal reddito totale mensile del dipendente.

Detrazioni fiscali e deduzioni per i dipendenti

I dipendenti in Estonia sono soggetti all'imposta sul reddito e contribuiscono all'Unemployment Insurance e, potenzialmente, a una pensione obbligatoria finanziata. I datori di lavoro trattengono questi importi dal salario lordo.

Le aliquote di contribuzione del dipendente per il 2025 sono:

Tipo di contributo	Aliquota (Dipendente)	Base di calcolo
Unemployment Insurance	0,8%	Salario Lordo
Pensione obbligatoria*	2%	Salario Lordo

*La partecipazione al regime di pensione obbligatoria è generalmente obbligatoria per i residenti nati nel 1983 o successivamente, ma volontaria per quelli nati prima. I dipendenti possono anche optare per uscire o modificare la loro aliquota di contribuzione sotto condizioni specifiche.

Oltre all'importo di reddito esente di base applicato dal datore di lavoro (se richiesto), i dipendenti possono avere diritto ad altre detrazioni nella dichiarazione annuale dei redditi. Queste possono includere:

• Reddito esente aggiuntivo per i figli.
• Interessi sul mutuo per la casa.
• Spese di istruzione.
• Donazioni e regali a organizzazioni approvate.
• Contributi volontari alla pensione.

Queste detrazioni aggiuntive sono generalmente richieste direttamente dal dipendente all'Agenzia delle Entrate e delle Dogane estone (MTA) al momento della dichiarazione annuale, piuttosto che essere applicate dal datore di lavoro durante il pagamento mensile.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Estonia hanno obblighi di rendicontazione mensile rigorosi. La principale dichiarazione è il TSD (Dichiarazione di Reddito e Tasse Sociali, Premi di Assicurazione contro la Disoccupazione e Contributi al Fondo Pensionistico Obbligatorio).

La dichiarazione TSD deve essere inviata elettronicamente all'Agenzia delle Entrate e delle Dogane estone entro il 10° giorno del mese successivo al pagamento. Le tasse corrispondenti (Social Tax, Unemployment Insurance, Imposta sul Reddito, contributi al Fondo Pensionistico Obbligatorio) devono essere versate entro lo stesso termine.

La mancata presentazione del TSD o il pagamento delle tasse entro la scadenza può comportare sanzioni e interessi. I datori di lavoro devono garantire un calcolo accurato di tutte le tasse e i contributi e la tempestiva presentazione delle dichiarazioni richieste.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Assumere lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Estonia comporta considerazioni fiscali specifiche, principalmente legate alla residenza fiscale e all'istituzione stabile.

La residenza fiscale di un individuo determina i suoi obblighi fiscali in Estonia. In generale, un individuo è considerato residente fiscale se ha un'abitazione permanente in Estonia o soggiorna in Estonia per almeno 183 giorni in un periodo di 12 mesi. I residenti fiscali estoni sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine estone.

Le aziende straniere che impiegano personale in Estonia devono considerare se le loro attività creano un'istituzione stabile (PE) in Estonia. Se si ritiene che esista una PE, l'azienda straniera potrebbe diventare soggetta all'imposta sul reddito delle società in Estonia sui profitti attribuibili alla PE.

I trattati di doppia imposizione (DTT) svolgono un ruolo cruciale per lavoratori e aziende stranieri. L'Estonia ha DTT con molti paesi per evitare che il reddito venga tassato due volte. Questi trattati specificano spesso quale paese ha il diritto principale di tassare diversi tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro. I datori di lavoro di lavoratori non residenti devono considerare il DTT pertinente per determinare il trattamento fiscale corretto e le obbligazioni di ritenuta.

I datori di lavoro stranieri senza una PE in Estonia possono comunque avere obblighi di ritenuta per i loro dipendenti che lavorano in Estonia, in particolare riguardo all'imposta sul reddito e potenzialmente alla sicurezza sociale, a seconda della residenza del dipendente e degli accordi internazionali applicabili o delle normative dell'UE sulla coordinazione della sicurezza sociale. Utilizzare un Employer of Record può semplificare queste complessità gestendo la busta paga locale, le tasse e gli obblighi di conformità.