Tasse in Costa Rica

Costa Rica opera un sistema fiscale territoriale, il che significa che il reddito guadagnato all’interno del paese è generalmente soggetto a tassazione, indipendentemente dalla nazionalità o dalla residenza del beneficiario. Per datori di lavoro e dipendenti, ciò comporta obblighi relativi ai contributi di sicurezza sociale e alla ritenuta dell’imposta sul reddito. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale nel raccogliere e versare le tasse per conto dei loro dipendenti, garantendo la conformità alle norme stabilite dal Ministero delle Finanze (Ministerio de Hacienda) e dalla Caja Costarricense de Seguro Social - CCSS.

Comprendere questi obblighi è essenziale per le aziende che operano in Costa Rica, siano esse entità locali o società straniere che assumono personale nel paese. La conformità garantisce operazioni senza intoppi, evita sanzioni e contribuisce ai sistemi di sicurezza sociale e fiscali nazionali che finanziano servizi pubblici e benefici.

Obblighi dell'Employer di Record, EOR, e della Contribuzione di Sicurezza Sociale e Fiscale

I datori di lavoro in Costa Rica sono obbligati a effettuare contributi significativi al sistema di sicurezza sociale (CCSS) e ad altri fondi correlati in base agli stipendi dei dipendenti. Questi contributi coprono l’assicurazione sanitaria, le pensioni e altri programmi sociali. Le aliquote sono applicate sullo stipendio lordo del dipendente.

I principali contributi dell'Employer includono:

• CCSS Health (Seguro de Salud): Copre servizi medici e congedo di maternità.
• CCSS Pensions (Seguro de Invalidez, Vejez y Muerte - IVM): Contribuisce al fondo pensionistico del dipendente.
• Istituto Nazionale di Apprendimento (Instituto Nacional de Aprendizaje - INA): Finanzia programmi di formazione professionale.
• Fondo di Assegni Familiari (Fondo de Asignaciones Familiares - ASFA): Supporta programmi di welfare familiare.
• Banco Popular y de Desarrollo Comunal: Contributo a una banca statale focalizzata sullo sviluppo sociale.
• Fondo di Housing (Fondo de Capitalización Laboral - FCL) / Fondo di Indennità di Licenziamento: Un fondo di risparmio obbligatorio per i dipendenti, accessibile in condizioni specifiche (es. licenziamento). Sebbene venga spesso elencato tra i costi dell'Employer, questa quota è tecnicamente risparmio dei dipendenti gestito dal contributo del datore di lavoro.

Le aliquote tipiche dei contributi dell'Employer (come percentuale dello stipendio lordo) sono circa:

Fondo	Aliquota Employer (%)
CCSS Health	~9,25%
CCSS Pensions (IVM)	~5,58%
INA	~1,50%
ASFA	~5,00%
Banco Popular	~0,50%
Fondo di Housing (FCL) / Fondo di Indennità di Licenziamento	~1,50%
Totale Contributo dell'Employer	~26,83%

Nota: Queste aliquote sono soggette a revisione annuale e possibili modifiche da parte delle autorità competenti.

I datori di lavoro sono responsabili del calcolo di questi contributi sulla base della totalità della paga totale lordo ogni mese e del versamento delle somme alle rispettive istituzioni entro le scadenze indicate.

Obblighi di Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono obbligati a ritenere l’imposta sul reddito (Impuesto sobre la Renta) dalle retribuzioni dei dipendenti su base mensile. Questo importo trattenuto rappresenta un acconto sul debito fiscale annuale del dipendente. L’importo da trattenere dipende dal reddito lordo mensile del dipendente e dagli scaglioni fiscali applicabili.

Le aliquote dell’imposta sul reddito per i redditi da lavoro sono progressive, cioè soggette a tassazione maggiore per livelli di reddito più elevati. Gli scaglioni e le aliquote sono generalmente rivisti e aggiornati annualmente.

Esempio di possibili scaglioni di imposta mensile per il 2026 (basati su dati recenti, soggetti a modifiche):

Reddito Mensile (CRC)	Aliquota (%)
Fino a ~CRC 918.000	0%
Da ~CRC 918.001 a ~CRC 1.347.000	10%
Da ~CRC 1.347.001 a ~CRC 2.364.000	15%
Da ~CRC 2.364.001 a ~CRC 4.727.000	20%
Sopra ~CRC 4.727.000	25%

Nota: Questi limiti e aliquote sono esempi basati su dati recenti e sono soggetti a conferma ufficiale e possibili modifiche per il 2026.

I datori di lavoro devono calcolare correttamente l’importo da trattenere per ciascun dipendente in base al salario mensile e alle tabelle fiscali aggiornate. Questa somma, insieme ai contributi di sicurezza sociale del dipendente, viene detratta dalla retribuzione lorda del dipendente.

Deductions and Allowances for Employees

Sebbene i datori di lavoro gestiscano la ritenuta, i dipendenti hanno diritto a determinate deduzioni e detrazioni che possono ridurre il reddito imponibile totale per l’anno. Questi importi sono generalmente considerati nel calcolo dell’imposta annuale finale, ma alcuni possono influenzare la ritenuta mensile se il dipendente fornisce tutta la documentazione necessaria al datore di lavoro.

Deductions and allowances comuni includono:

• Contributi obbligatori di sicurezza sociale: La quota del dipendente ai contributi CCSS è deducibile dal reddito lordo ai fini dell’imposta.
• Assegno personale: Un importo fisso annuale deducibile dal contribuente.
• Assegno per dipendenti: Un importo fisso annuale aggiuntivo deducibile per ogni dipendente riconosciuto (es. coniuge, figli) che soddisfi specifici requisiti.
• Spese educative specifiche: Spese per l’istruzione del contribuente o dei dipendenti fino a un limite stabilito.
• Spese mediche: Spese mediche documentate non coperte dall’assicurazione, deducibili entro limite.

I dipendenti devono generalmente dichiarare queste deduzioni annualmente nella dichiarazione dei redditi personale, sebbene alcuni crediti siano già integrati nelle tabelle di ritenuta mensile.

Scadenze di Conformità Fiscale e Reporting

I datori di lavoro in Costa Rica hanno scadenze specifiche per la segnalazione e il versamento delle imposte trattenute e dei contributi di sicurezza sociale. Rispettarle è fondamentale per evitare sanzioni, interessi e problemi legali.

Requisiti chiave di conformità includono:

• Dichiarazione mensile di ritenuta e pagamento: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando l’imposta sul reddito trattenuta dai dipendenti e versare l’importo ai servizi fiscali. La scadenza è generalmente il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Pagamento mensile dei contributi di sicurezza sociale: I contributi CCSS di datori di lavoro e dipendenti devono essere pagati ogni mese. La scadenza è solitamente l’ultimo giorno del mese successivo al periodo di paga.
• Dichiarazione annuale: I datori di lavoro sono tenuti a presentare una relazione annuale che dettaglia il totale del reddito pagato a ciascun dipendente e le tasse totali trattenute durante l’anno. Queste informazioni sono utilizzate dai dipendenti per la dichiarazione annuale dei redditi. La scadenza di questa dichiarazione annuale è generalmente a marzo dell’anno successivo.

Mantenere registri di paga accurati, calcolare correttamente trattenute e contributi e inviare pagamenti e relazioni puntualmente sono responsabilità fondamentali del datore di lavoro.

Considerazioni Speciali sulla Tassazione per lavoratori e aziende straniere

I lavoratori stranieri impiegati in Costa Rica sono generalmente soggetti alle stesse regole fiscali e di sicurezza sociale dei dipendenti locali se considerati residenti a fini fiscali. La residenza è tipicamente determinata da fattori come la durata del soggiorno nel paese (es. più di sei mesi in un anno fiscale) e il coinvolgimento di interessi vitali in Costa Rica.

• Residenza fiscale: I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte costaricense. Le aliquote fiscali e le regole di ritenuta per i non residenti possono differire da quelle dei residenti e spesso prevedono aliquote di ritenuta fissa sul reddito lordo.
• Sicurezza sociale: I lavoratori stranieri legalmente impiegati in Costa Rica sono generalmente tenuti a contribuire alla CCSS. Alcuni paesi hanno accordi di sicurezza sociale con Costa Rica che possono esonerare i lavoratori temporanei se contribuiscono nel loro paese d’origine, ma dipende dall’accordo specifico.
• Trattati contro la doppia imposizione: Costa Rica ha sottoscritto trattati per evitare la doppia imposizione con vari paesi. Questi trattati mirano a prevenire che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito e possono stabilire regole specifiche sulla tassazione del reddito da lavoro per i residenti di paesi contraenti che lavorano in Costa Rica.
• Aziende straniere: Le aziende straniere che assumono lavoratori in Costa Rica, anche senza costituire un’entità locale, possono stabilire una presenza tassabile o essere obbligate a registrarsi come datori di lavoro per fini di imposta sul payroll e sicurezza sociale. Utilizzare un servizio di Employer of Record (EOR) è una strategia comune per le aziende straniere per gestire questi obblighi in modo conforme senza dover creare una entità legale locale.

Navigare nel panorama fiscale per lavoratori e aziende straniere richiede attenzione a residenza, trattati fiscali applicabili e requisiti di registrazione locali.