Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota (Datore di lavoro)	Base
Canada Pension Plan (CPP)	5,95% (prima soglia di guadagno) + 4% (seconda soglia di guadagno)	Guadagni tra $3.500 e il Maximum Pensionabile Annuale (YMPE) per la prima aliquota, e guadagni tra YMPE e il Maximum Pensionabile Annuale Aggiuntivo (YAMPE) per la seconda aliquota
Employment Insurance (EI)	1,4 x aliquota del dipendente (attualmente $2,30 per ogni $100 di guadagni assicurabili)	Guadagni assicurabili fino a $65.700
Income Tax	Variabile (dedotto dalla retribuzione del dipendente)	Reddito imponibile del dipendente

Presentazione e conformità

• Versamenti delle buste paga: Entro il 15 del mese successivo per la maggior parte dei versamenti regolari. Scadenze trimestrali o accelerate possono applicarsi in base al volume dei versamenti.
• Certificazioni T4 & Sommario: Da consegnare ai dipendenti e all'CRA entro l'ultimo giorno di febbraio dell'anno solare successivo.
• Presentazione elettronica: Obbligatoria per i datori di lavoro che presentano più di 50 certificazioni.

I dipendenti canadesi hanno diverse detrazioni applicate al loro salario lordo, principalmente per imposte sul reddito, Canada Pension Plan (CPP) e Employment Insurance (EI).

Imposta sul reddito

L'imposta sul reddito viene detratta in base ai guadagni del dipendente, alla provincia di residenza e alle informazioni del modulo TD1. Il modulo TD1 permette ai dipendenti di richiedere crediti fiscali personali, riducendo l'importo delle tasse detratte. Gli elementi chiave che influenzano le detrazioni fiscali includono:

• Importo personale di base: Per il 2025, l'importo personale di base è $16.129. Questo importo può essere ridotto se il reddito netto supera $177.882.
• Altri crediti fiscali: Potrebbero essere disponibili crediti aggiuntivi a seconda delle circostanze individuali come età, dipendenti idonei e reddito da pensione.
• Aliquote e scaglioni fiscali: Il Canada utilizza un sistema fiscale progressivo con aliquote variabili a seconda dei livelli di reddito.

Canada Pension Plan (CPP)

I contributi al CPP sono obbligatori per la maggior parte dei canadesi impiegati e forniscono benefici per la pensione, invalidità e superstiti. Per il 2025:

• Guadagni pensionabili massimi: $71.300
• Esenzione di base: $3.500
• Aliquota di contribuzione al CPP: Il dipendente e il datore di lavoro contribuiscono ciascuno con una percentuale dei guadagni fino ai massimi guadagni pensionabili, dopo aver detratto l'esenzione di base. È previsto un ulteriore miglioramento del CPP, il CPP2, applicato ai guadagni tra $71.300 e $81.200.
• QPP: Il Quebec ha il suo proprio piano pensionistico, il Quebec Pension Plan (QPP), con parametri e aliquote di contribuzione simili.

Employment Insurance (EI)

I premi EI forniscono assistenza finanziaria temporanea ai canadesi disoccupati. Per il 2025:

• Guadagni assicurabili massimi: $65.700
• Premio massimo per il dipendente: $1.077,48

Altre detrazioni

I datori di lavoro possono anche detrarre altri importi dagli stipendi dei dipendenti, tra cui:

• Quote sindacali: Se applicabile, le quote sindacali vengono detratte secondo gli accordi collettivi.
• Premi per benefici: I contributi a piani di salute, odontoiatria o altri piani di benefit vengono spesso detratti dallo stipendio.
• Contributi ai Piani di Risparmio per la Pensione: I dipendenti possono contribuire ai Registered Retirement Savings Plans (RRSP) o ad altri piani pensionistici tramite detrazioni in busta paga.
• Garnishments: Detrazioni ordinate dal tribunale come le trattenute salariali per il rimborso dei debiti possono anch'esse applicarsi.

Date e scadenze importanti

• Scadenza per il modulo T4: I datori di lavoro devono rilasciare i moduli T4 ai dipendenti entro il 28 febbraio 2025.
• Scadenza per la dichiarazione dei redditi: Per la maggior parte dei dipendenti, la scadenza per la dichiarazione fiscale è il 30 aprile 2025. I lavoratori autonomi hanno tempo fino al 16 giugno 2025 per presentare la dichiarazione, ma le tasse dovute sono comunque da pagare entro il 30 aprile 2025.
• Scadenze per i versamenti delle rate fiscali: Le persone che devono pagare tasse significative potrebbero dover effettuare pagamenti rateali durante l'anno. Le scadenze per il 2025 sono il 17 marzo, il 16 giugno, il 15 settembre e il 15 dicembre.
• Scadenza per il contributo RRSP: La scadenza per effettuare un versamento RRSP e dedurlo nella dichiarazione fiscale del 2024 è il 28 febbraio 2025.

Queste informazioni si basano sulla legislazione vigente al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche. È essenziale rimanere aggiornati su eventuali revisioni delle leggi e delle normative fiscali.