Tasse in Bulgaria

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of managing a workforce in any country. In Bulgaria, both employers and employees have distinct tax obligations that must be met to ensure compliance with national legislation. Understanding these requirements is essential for smooth payroll operations and avoiding potential penalties.

The Bulgarian tax system includes personal income tax, social security contributions, and health insurance contributions, which are shared between the employer and the employee. Employers are responsible for calculating, withholding, and remitting these amounts to the relevant authorities on behalf of their employees.

Obblighi del Employer of Record, Social Security e Tasse sulla Busta Paga

Employers in Bulgaria are required to contribute to various social security funds and health insurance for their employees. These contributions are calculated based on the employee's gross salary, up to a maximum insurable income threshold. The rates are set annually and cover areas such as pensions, general sickness and maternity, unemployment, labor accident and professional sickness, and health insurance.

The total employer contribution rate is a significant portion of the employee's gross salary. The specific rates can vary slightly depending on the economic activity of the employer, particularly for the "Labor accident and professional sickness" fund.

Here is a general breakdown of typical employer contribution rates:

Contribution Type	Employer Rate (Approximate)
State Public Pension Fund	Varies by category
General Sickness and Maternity	2.8%
Unemployment	0.6%
Labor Accident and Professional S.	0.4% - 1.1% (Varia)
Health Insurance	4.8%
Total Employer Contribution	Approx. 17.8% - 18.5%

Nota: La percentuale esatta per il State Public Pension Fund dipende dall'anno di nascita del dipendente e dalla partecipazione a fondi pensionistici supplementari obbligatori.

C'è un limite massimo annuale di reddito assicurabile. Per il 2025, si prevede un aggiornamento di questa soglia, che generalmente rappresenta l'importo massimo mensile lordo sul quale vengono calcolate le contribuzioni sociali e sanitarie. Gli stipendi superiori a questa soglia non sono soggetti a contribuzione sull'eccedenza. Esiste anche una soglia minima di reddito assicurabile, che varia in base all'attività economica e al gruppo di qualificazione. Le contribuzioni devono essere versate almeno su questa minima, anche se lo stipendio effettivo è inferiore.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Bulgaria applica un'aliquota fissa sull'imposta sul reddito personale. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo e della ritenuta dell'imposta sul reddito (PIT) dal reddito lordo mensile dei loro dipendenti.

L'aliquota standard dell'imposta sul reddito personale è del 10%.

Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno le contribuzioni sociali e sanitarie obbligatorie pagate dal dipendente. Il datore di lavoro calcola l'obbligo fiscale mensile sulla base di questo reddito netto imponibile e trattiene l'importo prima di pagare lo stipendio netto al dipendente.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Bulgaria possono beneficiare di alcune deduzioni e detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro imposta sul reddito personale. Queste deduzioni sono generalmente applicate annualmente, anche se alcune possono essere considerate nelle calcolazioni mensili della busta paga dal datore di lavoro previa presentazione della documentazione richiesta dal dipendente.

Le agevolazioni fiscali più comuni includono:

• Detrazione fiscale per figli: Un importo annuo specifico per ogni figlio riduce il reddito imponibile annuale.
• Detrazione fiscale per figli con disabilità: Un importo annuo più elevato per ogni figlio con disabilità riduce il reddito imponibile annuale.
• Detrazione fiscale per contributi volontari a previdenza sociale e assicurazione sanitaria: I contributi versati dal dipendente oltre quelli obbligatori possono essere deducibili fino a un certo limite.
• Detrazione fiscale per premi di assicurazione sulla vita e assicurazione sanitaria volontaria: I premi pagati possono essere deducibili fino a un certo limite.
• Detrazione fiscale per donazioni: Le donazioni a organizzazioni specificate possono essere deducibili fino a una certa percentuale del reddito imponibile annuo totale.
• Detrazione fiscale per giovani famiglie: Una detrazione specifica può applicarsi in determinate condizioni.
• Detrazione fiscale per benefici non monetari: Alcuni benefici non monetari forniti dal datore di lavoro possono essere soggetti a trattamento fiscale specifico o esenzioni.

I dipendenti devono generalmente dichiarare annualmente la loro idoneità a queste detrazioni al loro datore di lavoro o direttamente all'Agenzia delle Entrate (NRA) al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Presentazione delle Dichiarazioni

I datori di lavoro in Bulgaria hanno obblighi di rendicontazione rigorosi e scadenze per il versamento delle tasse e contribuzioni trattenute e la presentazione delle dichiarazioni richieste.

• Obblighi Mensili: I datori di lavoro devono calcolare e versare l'imposta sul reddito personale trattenuta e le contribuzioni sociali e sanitarie sia del datore di lavoro che del dipendente entro il 25° giorno del mese successivo. Una dichiarazione mensile (Dichiarazione 1 per social security/sanità e Dichiarazione 6 per contributi/tasse totali) deve essere inviata elettronicamente all'NRA entro la stessa scadenza.
• Obblighi Annuali: I datori di lavoro devono rilasciare ai loro dipendenti un rendiconto ufficiale dei redditi entro una scadenza specifica dell'anno successivo (tipicamente marzo), dettagliando il reddito totale e le tasse e contribuzioni trattenute per l'anno precedente. I datori di lavoro devono anche presentare una dichiarazione annuale (Modello 55) riassuntiva dei pagamenti effettuati ai soggetti.

La conformità richiede calcolo accurato, pagamento tempestivo e corretta presentazione delle dichiarazioni elettroniche tramite il portale dell'NRA.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Bulgaria e le aziende straniere che impiegano personale lì affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza Fiscale: Gli obblighi fiscali di un individuo in Bulgaria dipendono dal suo status di residenza fiscale. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte bulgara. Un individuo è generalmente considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Bulgaria in qualsiasi periodo di 12 mesi o se il suo centro di interessi vitali è in Bulgaria.
• Dipendenti Stranieri: Se un cittadino straniero è impiegato da un'entità bulgara o da un'entità straniera con presenza registrata (come filiale o stabile organizzazione) in Bulgaria, il datore di lavoro è generalmente responsabile della ritenuta dell'IMPOSTA sul reddito (PIT) e delle contribuzioni sociali/sanitarie nello stesso modo dei cittadini bulgari.
• Aziende Straniere senza Presenza: Una società straniera senza una filiale o stabile organizzazione registrata in Bulgaria che impiega persone che svolgono lavoro in Bulgaria può comunque avere obblighi fiscali e di contribuzione sociale. In tali casi, l'impiego di un Employer of Record (EOR) diventa fondamentale per gestire il payroll locale, la ritenuta fiscale e la conformità a nome della società straniera, garantendo il rispetto delle leggi sul lavoro e fiscali bulgare.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: La Bulgaria ha firmato numerose convenzioni contro la doppia imposizione. Questi trattati possono influenzare il trattamento fiscale del reddito per i lavoratori stranieri, offrendo potenzialmente agevolazioni dall'imposizione doppia sullo stesso reddito sia in Bulgaria che nel paese di origine. L'applicazione di un trattato richiede un'attenta valutazione delle sue disposizioni specifiche e delle circostanze dell'individuo.

Comprendere queste sfumature è fondamentale per le aziende straniere che operano o pianificano di operare in Bulgaria e per i cittadini stranieri che vi lavorano. Collaborare con esperti locali o con un servizio di EOR come Rivermate può aiutare a navigare efficacemente queste complessità.