Tasse in Bulgaria

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of managing a workforce in any country. In Bulgaria, both employers and employees have distinct tax obligations that must be met to ensure compliance with national legislation. Understanding these requirements is essential for smooth payroll operations and avoiding potential penalties.

Il sistema fiscale bulgaro include imposta sul reddito delle persone fisiche, contributi per la sicurezza sociale e contributi per l'assicurazione sanitaria, che sono condivisi tra l'Employer of Record, l'EOR, e il dipendente. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento di tali importi alle autorità competenti per conto dei loro dipendenti.

Obblighi di sicurezza sociale e di imposta sul salario dell'Employer

I datori di lavoro in Bulgaria sono tenuti a contribuire a vari fondi di sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria per i loro dipendenti. Questi contributi sono calcolati in base al salario lordo del dipendente, fino a una soglia massima di reddito assicurabile. Le tariffe sono stabilite annualmente e coprono aree come pensioni, malattia generale e maternità, disoccupazione, incidenti sul lavoro e malattie professionali, e assicurazione sanitaria.

La percentuale totale di contributo dell'Employer è una parte significativa del salario lordo del dipendente. Le tariffe specifiche possono variare leggermente a seconda dell'attività economica del datore di lavoro, in particolare per il fondo "Incidenti sul lavoro e malattia professionale".

Ecco una ripartizione generale delle tipiche tariffe di contributo dell'Employer:

Tipo di contributo	Tariffa dell'Employer (approssimativa)
Fondo pensionistico pubblico statale	Varia in base alla categoria
Malattia generale e maternità	2,8%
Disoccupazione	0,6%
Incidenti sul lavoro e malattie professionali	0,4% - 1,1% (Varia)
Assicurazione sanitaria	4,8%
Totale contributo dell'Employer	Circa 17,8% - 18,5%

Nota: La percentuale esatta per il Fondo pensionistico pubblico statale dipende dall'anno di nascita del dipendente e dalla partecipazione a fondi pensionistici supplementari obbligatori.

C'è una soglia annuale massima di reddito assicurabile. Per il 2026, questa soglia è EUR 2.300. Gli stipendi che superano questa soglia non sono soggetti a contributi sull'importo eccedente. Esiste anche una soglia minima di reddito assicurabile, che varia in base all'attività economica e al gruppo di qualificazione. I contributi devono essere versati almeno su questa minima, anche se il salario effettivo è inferiore.

Requisiti di ritenuta dell'Imposta sul reddito

La Bulgaria applica un'aliquota fiscale fissa sul reddito delle persone fisiche. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo e della ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) dal salario lordo mensile dei loro dipendenti.

L'aliquota fiscale fissa sul reddito personale è del 10%.

Il reddito imponibile è generalmente il salario lordo meno i contributi obbligatori alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria versati dal dipendente. Il datore di lavoro calcola l'ammontare della tassa mensile in base a questo reddito netto imponibile e trattiene l'importo prima di pagare il netto al dipendente.

Deduzioni e indennità fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Bulgaria possono beneficiare di alcune deduzioni e indennità fiscali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale personale. Queste deduzioni vengono tipicamente applicate annualmente, anche se alcune possono essere considerate nelle calcolazioni pensionistiche mensili dal datore di lavoro previa presentazione della documentazione richiesta dal dipendente.

Le agevolazioni fiscali comuni includono:

• Agevolazioni fiscali per figli: Un importo annuale specifico per figlio riduce il reddito imponibile annuale.
• Agevolazioni fiscali per figli con disabilità: Un importo annuale più alto per figli con disabilità riduce il reddito imponibile annuale.
• Agevolazioni fiscali per contributi volontari alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria: I contributi versati dal dipendente oltre a quelli obbligatori possono essere deducibili fino a un certo limite.
• Agevolazioni fiscali per premi di assicurazione sulla vita e assicurazione sanitaria volontaria: I premi pagati possono essere deducibili fino a un limite stabilito.
• Agevolazioni fiscali per donazioni: Le donazioni a organizzazioni specificate possono essere deducibili fino a una certa percentuale del reddito imponibile annuo totale.
• Agevolazioni fiscali per giovani famiglie: Può applicarsi un'agevolazione specifica in determinate condizioni.
• Agevolazioni fiscali per benefici non in denaro: Alcune prestazioni non in denaro fornite dal datore di lavoro possono essere soggette a trattamenti fiscali specifici o esenzioni.

I dipendenti devono generalmente dichiarare annualmente la loro eleggibilità a tali detrazioni al loro datore di lavoro oppure direttamente all'Agenzia delle Entrate (NRA) quando presentano la dichiarazione dei redditi annuale.

Scadenze per conformarsi alla normativa fiscale e per le dichiarazioni

I datori di lavoro in Bulgaria hanno obblighi di reporting e scadenze precise per il versamento delle tasse e dei contributi trattenuti e per la presentazione delle dichiarazioni richieste.

• Obblighi mensili: I datori di lavoro devono calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta e i contributi alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria sia del datore di lavoro che del dipendente entro il 25° giorno del mese successivo. Una dichiarazione mensile (Dichiarazione 1 per sicurezza sociale/sanità e Dichiarazione 6 per contributi totali/tasse) deve essere inviata elettronicamente all'NRA entro lo stesso termine.
• Obblighi annuali: I datori di lavoro devono rilasciare ai loro dipendenti un rendiconto ufficiale del reddito entro una scadenza specifica dell'anno successivo (tipicamente marzo), in cui vengono dettagliati i loro redditi totali e le tasse e i contributi trattenuti per l'anno precedente. I datori di lavoro inviano anche una dichiarazione annuale (Modello 55) riassuntiva dei pagamenti effettuati alle persone.

Il rispetto richiede calcolo accurato, pagamento tempestivo e corretta presentazione delle dichiarazioni elettroniche tramite il portale dell'NRA.

Considerazioni fiscali speciali per i lavoratori stranieri e le aziende

Gli individui stranieri che lavorano in Bulgaria e le aziende straniere che assumono personale lì affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Le obbligazioni fiscali di un individuo in Bulgaria dipendono dalla sua condizione di residenza fiscale. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine bulgara. Un individuo viene generalmente considerato residente fiscale se trascorre più di 183 giorni in Bulgaria in un periodo di 12 mesi o se il suo centro di interessi vitali è in Bulgaria.
• Dipendenti stranieri: Se un cittadino straniero è impiegato da un'entità bulgara o da un'entità straniera con presenza registrata (come una filiale o un'unità stabile) in Bulgaria, il datore di lavoro è generalmente responsabile del ritenuta dell'IRPEF e dei contributi di sicurezza sociale/sanitari nello stesso modo dei cittadini bulgari.
• Datori di lavoro stranieri senza presenza: Una società straniera senza una filiale o un'unità stabile registrata in Bulgaria che impiega persone che svolgono lavoro in Bulgaria può comunque avere obblighi fiscali e di sicurezza sociale. In tali casi, l'uso di un Employer of Record, l'EOR, diventa fondamentale per gestire la payroll locale, la ritenuta fiscale e la conformità in rappresentanza della società straniera, assicurando il rispetto delle leggi sul lavoro e fiscali bulgare.
• Convenzioni di doppia imposizione: La Bulgaria ha firmato trattati contro la doppia imposizione con numerosi paesi. Questi trattati possono influenzare la tassazione del reddito per i lavoratori stranieri, offrendo potenziali esenzioni o riduzioni della doppia imposizione sullo stesso reddito in Bulgaria e nel loro paese di origine. L'applicazione di un trattato richiede un'attenta analisi delle sue disposizioni specifiche e delle circostanze dell'individuo.

Comprendere queste sfumature è vitale per le aziende straniere che operano o pianificano di operare in Bulgaria e per i cittadini stranieri che vi lavorano. Coinvolgere esperti locali o un servizio di EOR può aiutare a navigare efficacemente attraverso queste complessità.