Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (Quota del datore di lavoro)	18,92% - 19,62%	Reddito lordo, fino a un massimo mensile
Contributi per l'assicurazione sanitaria (Quota del datore di lavoro)	4,8%	Reddito lordo, fino a un massimo mensile
Imposta sul reddito delle persone fisiche (Ritenuta)	10%	Stipendio lordo meno i contributi obbligatori di previdenza sociale e assicurazione sanitaria
Imposta sul reddito delle società	10%	Profitti tassabili

Presentazione e conformità

• I contributi fiscali e previdenziali mensili sono dovuti entro il 25° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro devono presentare le dichiarazioni mensili (Dichiarazione 1 e Dichiarazione 6) elettronicamente entro il 25° del mese successivo.
• I certificati di reddito annuali per i dipendenti sono richiesti entro la fine di febbraio dell'anno successivo.

In Bulgaria, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi di sicurezza sociale e altre detrazioni come l'assicurazione contro la disoccupazione.

Imposta sul Reddito

In Bulgaria, si applica un'aliquota fissa dell'10% sull'imposta sul reddito da lavoro. Questa aliquota è uniforme per tutti i livelli di reddito, il che significa che, indipendentemente da quanto guadagna un dipendente, la stessa percentuale viene trattenuta per l'imposta sul reddito.

Contributi di Sicurezza Sociale

I contributi di sicurezza sociale in Bulgaria sono condivisi tra l'Employer of Record e il dipendente. La percentuale totale di contributo è suddivisa in diverse parti, coprendo pensioni, assistenza sanitaria, assicurazione contro la disoccupazione e altri benefici di sicurezza sociale. A partire dal 2025, la percentuale totale è generalmente intorno al 33%, con la quota dell'Employer of Record che rappresenta la parte maggiore. Questi contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente fino a una soglia mensile massima, soggetta a variazioni annuali.

Altre Detrazioni

Oltre all'imposta sul reddito e ai contributi di sicurezza sociale, possono applicarsi altre detrazioni. Queste includono i contributi all'assicurazione contro la disoccupazione, che rappresentano una piccola percentuale dello stipendio del dipendente e sono anch'essi suddivisi tra l'Employer of Record e il dipendente. Inoltre, alcuni accordi collettivi o contratti individuali possono prevedere detrazioni per cose come l'iscrizione al sindacato o schemi pensionistici supplementari.

Agevolazioni Fiscali per Persone con Capacità Lavorativa Ridotta

I dipendenti con una capacità lavorativa ridotta permanentemente del 50% o più sono eleggibili per un'agevolazione fiscale annuale di 7.920 BGN. Questa agevolazione si applica per l'anno in cui viene accertata la disabilità e per l'anno in cui scade la decisione di perizia sulla capacità ridotta.

Agevolazioni Fiscali per Genitori

I dipendenti con figli sotto i 18 anni possono beneficiare anche di agevolazioni fiscali. La riduzione annuale della base imponibile è di 6.000 BGN per un figlio, 12.000 BGN per due figli e 18.000 BGN per tre o più figli. Per i figli disabili, l'agevolazione è di 12.000 BGN per figlio. Questa agevolazione può essere richiesta anche se l'Employer of Record è un assicuratore straniero non obbligato a trattenere le tasse, richiedendo al dipendente di presentare una dichiarazione dei redditi annuale.

Amministrazione Fiscale e Scadenze

A partire da oggi, 5 febbraio 2025, i dipendenti generalmente devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 30 aprile dell'anno successivo. Tuttavia, se ricevono esclusivamente redditi da lavoro tassati completamente tramite ritenuta mensile dallo stipendio da un singolo Employer of Record che effettua la riconciliazione fiscale annuale entro il 31 gennaio, potrebbe non essere necessario presentare la dichiarazione. Gli Employer of Record devono fornire ai dipendenti un certificato annuale di reddito dettagliato, che riporti salari, imposta sul reddito e contributi di assicurazione nazionale. Devono inoltre presentare una dichiarazione annuale sui salari e stipendi pagati alle autorità fiscali entro la fine di febbraio dell'anno successivo. I contributi mensili di sicurezza sociale e l'imposta sul reddito trattenuta sono dovuti entro il 25° giorno del mese successivo, accompagnati dalle Dichiarazioni 1 (contributi dell'Employer of Record) e 6 (contributi del dipendente).