Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (Non-Petrolio/Gas, fino a 8.000 AZN)	22%	Stipendio lordo
Previdenza Sociale (Petrolio/Gas & Stato)	22%	Stipendio lordo
Assicurazione contro la disoccupazione	0,5%	Stipendio lordo
Assicurazione medica obbligatoria (fino a 8.000 AZN)	1% (settore privato non petrolio/gas, temporaneo) / 2% (petrolio/gas & stato)	Stipendio lordo

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• I datori di lavoro devono calcolare e trattenere l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) e i contributi dei dipendenti.
• Le dichiarazioni mensili di paga devono essere presentate e i contributi versati tramite il portale online del Servizio Fiscale dello Stato entro il 20° giorno del mese successivo.
• È inoltre richiesta una rendicontazione annuale che riassuma la retribuzione totale e le tasse trattenute per ogni dipendente.

In Azerbaigian, i datori di lavoro sono responsabili della trattenuta di varie tasse dagli stipendi dei dipendenti, che contribuiscono alla sicurezza sociale, all'assicurazione contro la disoccupazione e all'assicurazione medica obbligatoria. Queste detrazioni, insieme all'imposta sul reddito, sono fondamentali per la conformità alle normative sul lavoro azere.

Detrazioni fiscali dei dipendenti in Azerbaigian

Imposta sul reddito

• Reddito esente da tasse: Il reddito mensile da lavoro fino a 8.000 AZN è esente da imposta sul reddito per sette anni, a partire dal 1° gennaio 2019, per i dipendenti del settore privato (esclusi quelli nel settore petrolifero e del gas).
• Aliquote fiscali: Il reddito superiore alla soglia esente viene tassato progressivamente, con l'aliquota più alta attualmente al 25%. Il reddito superiore a 8.000 AZN, e il reddito da investimenti, sono tassati al 14%. Gli imprenditori individuali sono tassati al 20%.
• Plusvalenze: Le plusvalenze sono considerate parte del reddito regolare e tassate con l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Sicurezza Sociale

• Contributo del dipendente: Il contributo alla sicurezza sociale è suddiviso in due parti: 3% sul reddito fino a 200 AZN e 10% sul reddito superiore a 200 AZN, più una tassa fissa di 6 AZN.
• Sussidio per i territori liberati: I dipendenti del settore privato dei territori liberati (esclusi petrolio e gas) ricevono un sussidio governativo sui loro contributi alla sicurezza sociale. Il sussidio è attualmente del 100% (dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2025), e diminuirà gradualmente negli anni successivi.

Assicurazione contro la disoccupazione

• Contributo del dipendente: I dipendenti contribuiscono con lo 0,5% del loro stipendio all'assicurazione contro la disoccupazione.

Assicurazione medica obbligatoria

• Contributo del dipendente: Il contributo all'assicurazione medica obbligatoria è a livelli: 1% sul reddito fino a 8.000 AZN e 0,5% sul reddito superiore a 8.000 AZN, più una tassa fissa di 160 AZN.

Contributi fiscali del datore di lavoro in Azerbaigian

Sicurezza Sociale

• Contributo del datore di lavoro: I datori di lavoro contribuiscono con il 22% dello stipendio del dipendente per la sicurezza sociale. Questo si aggiunge al contributo del dipendente.
• Sussidio per i territori liberati: Simile ai dipendenti, i datori di lavoro nei territori liberati (esclusi petrolio e gas) ricevono un sussidio sulla loro quota di contributi alla sicurezza sociale. Il sussidio è attualmente del 100% e diminuisce nel tempo secondo il programma attuale.

Informazioni aggiuntive

• Salario minimo: Il salario minimo nazionale è di 400 AZN. A partire dal 5 febbraio 2025. Questa cifra potrebbe essere soggetta a modifiche.
• Frequenza della retribuzione: La retribuzione viene generalmente elaborata mensilmente o bimestralmente in Azerbaigian.
• Straordinari: Il lavoro straordinario è soggetto a regolamentazioni specifiche, inclusi limiti sulle ore di straordinario consecutive e situazioni in cui lo straordinario è consentito.

È importante consultare le risorse ufficiali del governo per gli aggiornamenti più recenti su queste normative fiscali e dettagli specifici relativi alle circostanze individuali.