Tasse in Azerbaigian

Gestire l'occupazione in Azerbaigian comporta l'orientamento tra un insieme specifico di obblighi fiscali sia per gli Employer of Record, sia per i dipendenti. Il sistema fiscale del paese, supervisionato dal State Tax Service, richiede che i datori di lavoro calcolino correttamente, trattengano e versino varie contribuzioni e imposte sul reddito in base alla retribuzione dei dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per la conformità e un'operatività fluida quando si impiegano Recruitment, Contractors e Freelancers in Azerbaigian.

I datori di lavoro in Azerbaigian sono responsabili di numerose imposte e contributi relativi alle buste paga. Questi includono principalmente contributi alla protezione sociale statale, contributi all'assicurazione contro la disoccupazione e contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria. La base di calcolo di tali contributi è generalmente la retribuzione lorda e altri pagamenti soggetti a tassazione effettuati al dipendente.

Obblighi del Employer di Record relativi alla sicurezza sociale e alle imposte sulla busta paga

I datori di lavoro devono contribuire al State Social Protection Fund (SSPF) per conto dei loro Contractors e Freelancers. Le aliquote variano a seconda del settore (petrolio/gas e non petrolio/gas) e del livello di reddito del dipendente.

Contributi alla sicurezza sociale statale (SSPF) - Quota del Datore di Lavoro (2025)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Tasso del Datore di Lavoro (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 8.000	22
Non Petrolio/Gas	Oltre 8.000	15
Petrolio/Gas & Stato	Tutti i redditi	22

• Calcolo: La percentuale si applica alla retribuzione lorda mensile. Per i dipendenti del settore non petrolio/gas con reddito superiore a 8.000 AZN, si applica il 22% sui primi 8.000 AZN, e il 15% sull'importo oltre tale soglia.

I datori di lavoro contribuiscono inoltre al Indennità di Disoccupazione.

Contributi all'Assicurazione contro la Disoccupazione - Quota del Datore di Lavoro (2025)

Settore	Tasso del Datore di Lavoro (%)
Tutti i Settori	0,5

• Calcolo: Applicato sulla retribuzione lorda mensile.

Vengono anche richiesti contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria.

Contributi obbligatori per l'Assicurazione Sanitaria - Quota del Datore di Lavoro (2025)

Reddito Mensile (AZN)	Tasso del Datore di Lavoro (%)
Fino a 8.000	2
Oltre 8.000	1

• Calcolo: La percentuale si applica alla retribuzione lorda mensile. Per redditi superiori a 8.000 AZN, si applica il 2% sui primi 8.000 AZN, e l'1% sull'importo oltre tale soglia.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l'imposta sul reddito personale (PIT) dalle retribuzioni e da altri benefici tassabili. Le aliquote PIT sono progressive per i dipendenti del settore non petrolio/gas e fisse per quelli del settore petrolio/gas e enti finanziati dallo stato.

Aliquote dell'Imposta sul Reddito Personale (PIT) (2025)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Aliquota d’Imposta (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 8.000	0
Non Petrolio/Gas	Oltre 8.000	14% sull’importo oltre 8.000 AZN
Petrolio/Gas & Stato	Fino a 2.500	14
Petrolio/Gas & Stato	Oltre 2.500	350 AZN + 25% sull’importo oltre 2.500 AZN

• Calcolo: L’PIT si calcola sulla base del reddito mensile lordo, considerando eventuali detrazioni o deduzioni applicabili. Il datore di lavoro trattiene questa somma e la versa alle autorità fiscali.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

Anche i Contractors e Freelancers sono soggetti a contributi e trattenute fiscali. I datori di lavoro devono detrarre tali somme dalla retribuzione lorda del dipendente.

Contributi alla sicurezza sociale statale (SSPF) - Quota del Dipendente (2025)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Tasso del Dipendente (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 8.000	3
Non Petrolio/Gas	Oltre 8.000	10
Petrolio/Gas & Stato	Tutti i redditi	3

• Calcolo: Applicato sul reddito lordo mensile. Per dipendenti del settore non petrolio/gas con reddito oltre 8.000 AZN, si applica il 3%, e il 10% sull’importo che supera tale soglia.

Contributi all'Assicurazione contro la Disoccupazione - Quota del Dipendente (2025)

Settore	Tasso del Dipendente (%)
Tutti i Settori	0,5

• Calcolo: Applicato sulla retribuzione lorda mensile.

Contributi obbligatori per l'Assicurazione Sanitaria - Quota del Dipendente (2025)

Reddito Mensile (AZN)	Tasso del Dipendente (%)
Fino a 8.000	2
Oltre 8.000	1

• Calcolo: La percentuale si applica alla retribuzione lorda mensile. Per redditi superiori a 8.000 AZN, si applica il 2%, e l’1% sull’importo che supera tale soglia.

I dipendenti possono usufruire di alcune detrazioni che riducono il reddito imponibile ai fini dell’PIT. Una detrazione comune è la soglia mensile di reddito minimo non tassabile.

Reddito Minimo Non Tassabile Mensile (2025)

Tipologia	Importo (AZN)
Minimo Non Tassabile Mensile Standard	200
Per alcune categorie (es. rifugiati)	400

• Applicazione: Tale importo viene detratto dal reddito lordo mensile prima di calcolare l’PIT, a condizione che il dipendente sia eleggibile. Il datore di lavoro applica questa detrazione durante la gestione della busta paga.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro devono presentare annualmente rapporti fiscali mensili e effettuare pagamenti tempestivi delle trattenute PIT e dei contributi del datore di lavoro e dei dipendenti.

• Rapporti mensili: I datori di lavoro devono inviare una dichiarazione unificata mensile che copra l’PIT, SSPF, assicurazione contro la disoccupazione e contributi di assistenza sanitaria.
• Scadenza dei pagamenti: I pagamenti di tutte le imposte e i contributi mensili sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo a quello di riferimento.
• Rapporti annuali: I datori di lavoro devono inoltre fare rapporti annuali che riassumano le retribuzioni totali e le imposte trattenute per ciascun Contractor.

Una corretta tenuta dei registri e il rispetto delle scadenze di rendicontazione e pagamento sono essenziali per evitare sanzioni.

Considerazioni fiscali particolari per i lavoratori stranieri e le aziende

Le persone straniere che lavorano in Azerbaigian sono generalmente soggette alle stesse regole dell’imposta sul reddito dei cittadini azero, a condizione che siano considerate residenti fiscali. La residenza fiscale si determina generalmente sulla base della presenza fisica nel paese per più di 182 giorni in un periodo di 12 mesi.

• Residenza fiscale: I non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di origine azera, spesso con aliquota fissa (ad esempio, 14% sul reddito da lavoro). Tuttavia, potrebbero applicarsi regole specifiche in base ai trattati per evitare la doppia imposizione tra Azerbaigian e il paese di origine del lavoratore.
• Registrazione del Datore di Lavoro: Le aziende straniere che impiegano persone in Azerbaigian, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero essere obbligate a registrarsi come agente fiscale per scopi di payroll, al fine di adempiere agli obblighi di ritenuta e rendicontazione.
• Stabile Organizzazione (PE): Se le attività di una società straniera in Azerbaigian costituiscono una PE, questa sarà soggetta a imposta sul reddito delle società in Azerbaigian, oltre agli obblighi di payroll come datore di lavoro. La definizione di PE si basa sul Codice Fiscale e sui trattati internazionali contro la doppia imposizione.
• Sicurezza Sociale: I Contractors stranieri che lavorano per un’entità locale o un datore di lavoro straniero registrato sono generalmente soggetti ai contributi di sicurezza sociale azero, a meno che un accordo internazionale sulla sicurezza sociale non preveda un’esenzione.

Navigare tra queste sfumature richiede un’attenta valutazione dello status di residenza del lavoratore straniero e della presenza e attività della società straniera in Azerbaigian.