Tasse in Azerbaigian

Gestire l'occupazione in Azerbaigian comporta la navigazione in un insieme specifico di obblighi fiscali sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Il sistema fiscale del paese, supervisionato dal State Tax Service, richiede ai datori di lavoro di calcolare, trattenere e versare correttamente varie contribuzioni e imposte sul reddito in base alla retribuzione dei dipendenti. Comprendere questi requisiti è fondamentale per la conformità e il buon funzionamento quando si impiegano staff in Azerbaigian.

I datori di lavoro in Azerbaigian sono responsabili di diverse tasse e contribuzioni legate alla busta paga. Queste includono principalmente i contributi alla protezione sociale statale, i contributi all'assicurazione contro la disoccupazione e i contributi obbligatori all'assicurazione sanitaria. La base di calcolo di questi contributi è tipicamente il salario lordo e altri pagamenti imponibili effettuati al dipendente.

Obblighi del Employer di Record per la Social Security e le Tasse sulla Busta Paga

I datori di lavoro sono tenuti a contribuire al State Social Protection Fund (SSPF) per conto dei loro dipendenti. Le aliquote variano a seconda del settore (petrolio/gas e non petrolio/gas) e del livello di reddito del dipendente.

Contributi alla Social Protection (SSPF) - Parte del Datore di Lavoro (2026)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Aliquota del Datore di Lavoro (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 200	22
Non Petrolio/Gas	Superiore a 200	15
Petrolio/Gas & Stato	Tutti i redditi	22

• Calcolo: L'aliquota si applica al salario lordo mensile. Per i dipendenti del settore non petrolio/gas che guadagnano oltre 200 AZN, l'aliquota del 22% si applica alla prima quota di 200 AZN, mentre il 15% si applica alla quota eccedente i 200 AZN.

I datori di lavoro contribuiscono anche al Unemployment Insurance Fund.

Contributi all'Assicurazione contro la Disoccupazione - Parte del Datore di Lavoro (2026)

Settore	Aliquota del Datore di Lavoro (%)
Tutti i Settori	0.5

• Calcolo: Applicato al salario lordo mensile.

Sono inoltre obbligatori i contributi all'assicurazione sanitaria.

Contributi all'Assicurazione Sanitaria Obbligatoria - Parte del Datore di Lavoro (2026)

Reddito Mensile (AZN)	Aliquota del Datore di Lavoro (%)
Fino a 2,500	2
Superiore a 2,500	0.5

• Calcolo: L'aliquota si applica al salario lordo mensile. Per redditi superiori a 2,500 AZN, si applica l'aliquota del 2% sulla prima quota di 2,500 AZN e lo 0.5% sulla quota eccedente i 2,500 AZN.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l'imposta sul reddito personale (PIT) dagli stipendi dei dipendenti e da altri benefici tassabili. Le aliquote PIT sono progressive per i dipendenti del settore non petrolio/gas e fisse per quelli del settore petrolio/gas e enti finanziati dallo stato.

Aliquote dell'Imposta sul Reddito Personale (PIT) (2026)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Aliquota d'Imposta (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 2,500	3
Non Petrolio/Gas	Superiore a 2,500	75 AZN + 10% sulla quota eccedente i 2,500 AZN
Petrolio/Gas & Stato	Fino a 2,500	14
Petrolio/Gas & Stato	Superiore a 2,500	350 AZN + 25% sulla quota eccedente i 2,500 AZN

• Calcolo: L'imposta sul reddito viene calcolata in base al reddito mensile lordo, considerando eventuali detrazioni o deduzioni applicabili. Il datore di lavoro trattiene questa somma e la versa alle autorità fiscali.

Detrazioni e Deduzioni Fiscali per i Dipendenti

Anche i dipendenti sono soggetti a contributi e ritenute fiscali sul reddito. I datori di lavoro devono detrarre queste somme dallo stipendio lordo del dipendente.

Contributi alla Social Protection (SSPF) - Parte del Dipendente (2026)

Settore	Reddito Mensile (AZN)	Aliquota del Dipendente (%)
Non Petrolio/Gas	Fino a 200	3
Non Petrolio/Gas	Superiore a 200	10
Petrolio/Gas & Stato	Tutti i redditi	3

• Calcolo: Applicato al salario lordo mensile. Per i dipendenti del settore non petrolio/gas che guadagnano oltre 200 AZN, si applica il 3%, mentre per le quote eccedenti i 200 AZN si applica il 10%.

Contributi all'Assicurazione contro la Disoccupazione - Parte del Dipendente (2026)

Settore	Aliquota del Dipendente (%)
Tutti i Settori	0.5

• Calcolo: Applicato al salario lordo mensile.

Contributi all'Assicurazione Sanitaria Obbligatoria - Parte del Dipendente (2026)

Reddito Mensile (AZN)	Aliquota del Dipendente (%)
Fino a 2,500	2
Superiore a 2,500	0.5

• Calcolo: L'aliquota si applica al salario lordo mensile. Per redditi superiori a 2,500 AZN, si applica il 2% sulla prima quota di 2,500 AZN e lo 0.5% sulla quota eccedente i 2,500 AZN.

I dipendenti possono avere diritto a alcune detrazioni che riducono il loro reddito imponibile per scopi PIT. Una detrazione comune è la soglia mensile di reddito minimo non tassabile.

Reddito Minimo Non Imponibile Mensile (2026)

Tipo	Importo (AZN)
Minimo Non Imponibile Mensile Standard	200
Per alcune categorie (es. rifugiati)	400

• Applicazione: Questo importo viene detrato dal reddito lordo mensile prima di calcolare il PIT, purché il dipendente ne abbia diritto e il suo reddito mensile non superi i 2,500 AZN. Il datore di lavoro applica questa detrazione durante l'elaborazione della busta paga.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro devono presentare rapporti fiscali mensili e effettuare pagamenti tempestivi di PIT trattenuto e contribuzioni del datore di lavoro/del dipendente.

• Rapporti Mensili: I datori di lavoro devono inviare una dichiarazione mensile unificata che comprenda PIT, SSPF, assicurazione contro la disoccupazione e contribuizioni all'assicurazione sanitaria.
• Scadenza di Pagamento: I pagamenti di tutte le tasse e contribuzioni mensili devono essere generalmente effettuati entro il 20° giorno del mese successivo a quello di riferimento.
• Rendicontazione Annuale: I datori di lavoro hanno anche obblighi di rendicontazione annuale, riassumendo le retribuzioni pagate e le tasse trattenute per ogni dipendente.

Una tenuta accurata dei registri e la presentazione puntuale di dichiarazioni e pagamenti sono essenziali per evitare sanzioni.

Considerazioni Fiscali Particolari per i Lavoratori e le Società Straniere

Le persone straniere che lavorano in Azerbaigian sono generalmente soggette alle stesse regole fiscali sul reddito degli Azerbaigiani, se sono considerate residenti fiscali. La residenza fiscale si determina tipicamente dalla presenza fisica nel paese per più di 182 giorni in un periodo di 12 mesi.

• Residenza Fiscale: I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di origine azera, spesso con aliquote fisse (ad esempio, il 20% sul reddito da lavoro). Tuttavia, potrebbero valere regole specifiche in base ai trattati di doppia imposizione tra Azerbaigian e il paese di origine del lavoratore.
• Registrazione del Datore di Lavoro: Le società straniere che impiegano persone in Azerbaigian, anche senza una stabile organizzazione, potrebbero dover registrarsi come agente fiscale per scopi di payroll per adempiere agli obblighi di ritenuta e rendicontazione.
• Stabile Organizzazione (PE): Se le attività di una società straniera in Azerbaigian creano una PE, questa diventa soggetta all'imposta sul reddito delle società in Azerbaigian, oltre agli obblighi di payroll come datore di lavoro. La definizione di PE si basa sul Codice Fiscale e sui trattati di doppia imposizione rilevanti.
• Sicurezza Sociale: I dipendenti stranieri che lavorano per un'entità locale o un datore di lavoro straniero registrato sono generalmente soggetti ai contributi di sicurezza sociale azéri, salvo esenzione prevista da accordi internazionali di sicurezza sociale.

Navigare tra queste sfumature richiede una valutazione attenta dello stato di residenza del lavoratore straniero e della presenza e attività della società straniera in Azerbaigian.