Tasse in Argentina

Navigare tra le complessità di payroll e tasse sul lavoro è un aspetto critico dell'operare in Argentina. Il paese ha un sistema fiscale multilivello che coinvolge contributi alla sicurezza sociale, alla sanità e ad altri fondi, insieme agli obblighi di imposta sul reddito per i dipendenti di cui i datori di lavoro sono responsabili per la ritenuta. Comprendere questi requisiti è essenziale per la conformità e un'operatività senza problemi quando si impiegano individui in Argentina.

I datori di lavoro in Argentina sono responsabili di una serie di contributi basati sugli stipendi dei dipendenti. Questi contributi finanziano la sicurezza sociale, l'assicurazione sanitaria nazionale e altri programmi specifici. La base di calcolo è tipicamente lo stipendio lordo mensile, anche se ci sono basi di contribuzione minime e massime che possono applicarsi. Le aliquote possono variare leggermente a seconda del settore di attività e della posizione del datore di lavoro, ma si applica un regime generale alla maggior parte dei datori di lavoro del settore privato.

Obblighi del Employer di Record e delle Tasse sul Payroll

I datori di lavoro devono contribuire con una percentuale dello stipendio lordo del dipendente a vari fondi di sicurezza sociale. Questi contributi coprono pensioni di vecchiaia, assicurazione sanitaria, indennità familiari e altri benefici sociali. La percentuale generale di contribuzione del datore di lavoro è una percentuale combinata applicata alla retribuzione lorda del dipendente.

Tipo di Contributo	Tasso Generale (Appross.)
Sicurezza Sociale (SIPA)	Varia
Assicurazione Sanitaria Nazionale	Varia
Istituto Nazionale di Servizi Sociali	Varia
Fondo Indennità Familiari	Varia
Contributo Totale del Datore di Lavoro	Appross. 23-26%

• Sicurezza Sociale (SIPA): Finanzia il sistema di pensioni e pensionamenti. La percentuale può variare in base alla dimensione e al settore del datore di lavoro.
• Assicurazione Sanitaria Nazionale (Obra Social): Finanzia la copertura sanitaria del dipendente.
• Istituto Nazionale di Servizi Sociali per Pensionati e Pensionandi (INSSJP - PAMI): Fornisce servizi sanitari e sociali per i pensionati.
• Fondo Indennità Familiari: Finanzia i pagamenti per benefici familiari.

Inoltre, i datori di lavoro sono responsabili dei contributi relativi all'assicurazione contro i rischi del lavoro (ART) e all'assicurazione sulla vita, le cui aliquote dipendono dalla specifica polizza assicurativa e dal livello di rischio dell'attività del datore di lavoro.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro agiscono come agenti di ritenuta per l'imposta sul reddito del dipendente, nota come "Impuesto a las Ganancias." Questa tassa viene applicata sul reddito totale del dipendente, inclusi stipendio, bonus e altri benefici. Il datore di lavoro deve calcolare l'importo dell'imposta da trattenere da ogni pagamento di stipendio in base al reddito dichiarato dal dipendente, alle detrazioni e alle detrazioni personali.

L'imposta sul reddito è progressiva, cioè livelli di reddito più elevati sono tassati a aliquote più alte. Il calcolo dell'imposta comporta la determinazione del reddito imponibile netto del dipendente dopo aver sottratto i contributi obbligatori alla sicurezza sociale e le detrazioni e deduzioni consentite. L'importo risultante è poi soggetto a aliquote fiscali basate su scaglioni di imposta progressivi.

I datori di lavoro devono registrare i dipendenti presso l'autorità fiscale (AFIP) e segnalare i pagamenti mensili di stipendio e le ritenute fiscali.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti possono ridurre il loro reddito imponibile rivendicando alcune detrazioni e detrazioni personali. Queste vengono dichiarate al datore di lavoro, tipicamente tramite un modulo specifico (Modulo F. 572 Web - SiRADIG Trabajador), che il datore di lavoro utilizza per calcolare la corretta ritenuta dell'imposta sul reddito.

Le detrazioni e le detrazioni comuni includono:

• Detrazioni Personali: Detrazione personale di base, detrazione per coniuge/coabitante, e detrazione per figli a carico o altri membri della famiglia. Questi importi sono fissati annualmente e forniscono una soglia di reddito esente da imposta di base.
• Contributi Obbligatori alla Sicurezza Sociale: I contributi del dipendente alla sicurezza sociale (SIPA) e all'assicurazione sanitaria (Obra Social) sono deducibili.
• Spese Sanitarie: Una parte delle spese mediche e paramediche non coperte dall'assicurazione sanitaria può essere deducibile, fino a un certo limite.
• Spese Educative: Le spese per l'istruzione del dipendente o dei familiari a carico possono essere deducibili, fino a un certo limite.
• Interessi sui Mutui: Gli interessi pagati sui prestiti ipotecari per la residenza principale del dipendente possono essere deducibili, fino a un certo limite.
• Spese di Affitto: Una parte dell'affitto pagato per la residenza principale del dipendente può essere deducibile, fino a un certo limite.
• Premi di Assicurazione sulla Vita: I premi pagati per polizze di assicurazione sulla vita possono essere deducibili, fino a un certo limite.
• Donazioni: Le donazioni a enti autorizzati possono essere deducibili, fino a un certo limite.
• Personale di Servizio Domestico: Gli stipendi e i contributi del datore di lavoro pagati per il personale di servizio domestico possono essere deducibili, fino a un certo limite.

Gli importi specifici per le detrazioni personali e i limiti per le varie deduzioni vengono aggiornati annualmente dall'autorità fiscale.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Segnalazione

I datori di lavoro hanno obblighi significativi di segnalazione all'autorità fiscale argentina (AFIP). I requisiti principali includono:

• Presentazioni Mensili: I datori di lavoro devono presentare dichiarazioni giurate mensili (Declaración Jurada) dettagliando gli stipendi dei dipendenti, i contributi alla sicurezza sociale e le ritenute fiscali. Il pagamento dei contributi e delle tasse trattenute è dovuto contestualmente a queste presentazioni.
• Dichiarazione Annuale delle Informazioni: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti un riepilogo annuale della loro retribuzione totale, delle detrazioni e delle imposte sul reddito trattenute durante l'anno.
• Dichiarazione Annuale dell'Imposta sul Reddito (per i dipendenti): Mentre i datori di lavoro trattengono le tasse mensilmente, i dipendenti potrebbero comunque essere obbligati a presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale, a seconda del loro livello di reddito totale e delle fonti. I datori di lavoro forniscono le informazioni necessarie affinché i dipendenti completino questa.
• Registrazione: I datori di lavoro devono registrarsi presso l'AFIP e registrare ogni dipendente prima che inizi a lavorare.

Le scadenze per le presentazioni mensili e i pagamenti sono tipicamente basate sul numero di identificazione fiscale del datore di lavoro (CUIT) e cadono nelle prime due settimane del mese successivo al periodo di pagamento. Le scadenze annuali di segnalazione per datori di lavoro e dipendenti sono di solito fissate più avanti nell'anno.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Impiegare lavoratori stranieri o operare come azienda straniera in Argentina introduce ulteriori considerazioni fiscali:

• Stato di Residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende fortemente dal loro stato di residenza fiscale in Argentina. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte argentina, spesso a aliquote fisse, mentre i residenti sono tassati sul loro reddito mondiale. Le regole di residenza si basano su fattori come la presenza fisica nel paese.
• Convenzioni contro la doppia imposizione: L'Argentina ha convenzioni contro la doppia imposizione con diversi paesi. Queste convenzioni possono influenzare dove viene tassato il reddito e possono offrire agevolazioni contro la doppia imposizione per lavoratori stranieri o aziende di paesi con trattati.
• Stabile organizzazione: Gli obblighi fiscali di un'azienda straniera in Argentina possono essere attivati se si considera che abbia una "stabile organizzazione" nel paese, che può includere avere dipendenti che lavorano lì sotto certe condizioni. Ciò può soggettare l'azienda straniera all'imposta sul reddito societario e ad altre tasse locali.
• Regimi Specifici: Potrebbero esserci regimi fiscali o di immigrazione specifici applicabili a certi tipi di lavoratori stranieri o attività.

Comprendere lo stato di residenza dei dipendenti stranieri e il potenziale di creare una stabile organizzazione è cruciale per le aziende straniere che impiegano in Argentina. La conformità richiede un'attenta considerazione sia della normativa fiscale argentina sia degli accordi internazionali applicabili.