Tasse in Andorra

Andorra opera un sistema fiscale moderno che include imposte sul reddito delle persone fisiche, imposte sulle società e tasse indirette, insieme a un sistema completo di sicurezza sociale. Per datori di lavoro e dipendenti, le considerazioni principali ruotano intorno ai contributi alla Cassa Andorrana de Seguretat Social (CASS) e all'applicazione dell'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF. Comprendere questi obblighi è fondamentale per pratiche di lavoro conformi all'interno del Principato. Il sistema è progettato per essere competitivo a livello internazionale mentre finanzia servizi sociali essenziali e l'amministrazione pubblica.

Obblighi di Employer of Record, sicurezza sociale e imposte sul personale

I datori di lavoro in Andorra sono principalmente responsabili di contribuire alla Cassa Andorrana de Seguretat Social (CASS), che copre benefici di salute, maternità, paternità e pensione. I contributi sono calcolati sulla base del salario lordo del dipendente. Ci sono due rami all’interno di CASS: il ramo generale (salute e maternità/paternità) e il ramo pensionistico.

Le aliquote di contribuzione per il 2025 sono previste seguendo la struttura attuale, con aliquote applicate sul salario lordo del dipendente fino a una certa base di contribuzione massima. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono, con il datore di lavoro che paga la quota maggiore.

Ramo CASS	Aliquota Datore di Lavoro	Aliquota Dipendente	Aliquota Totale
Generale (Salute)	10,5%	3%	13,5%
Pensionistico	6,5%	4%	10,5%
Totale CASS	17%	7%	24%

Nota: queste aliquote si basano sulla legislazione attuale e si prevede che si applichino per il 2025, soggette a eventuali modifiche legislative.

La base di contribuzione è generalmente il salario lordo del dipendente, con un limite massimo. Per il 2025, si prevede che questa base massima venga stabilita annualmente dal governo. I contributi sono generalmente versati mensilmente. Non ci sono tasse sulla busta paga municipali o regionali separate in Andorra; CASS è il principale sistema di contribuzione alla sicurezza sociale.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'IRPF dai salari dei loro dipendenti. l'importo di IRPF da trattenere dipende dal reddito annuale totale del dipendente e dalle detrazioni e alleanze applicabili. Il sistema IRPF di Andorra è progressivo, con aliquote fiscali crescenti con il reddito.

Le aliquote e le soglie di IRPF per il 2025 dovrebbero essere le seguenti:

Reddito Imponibile Annuale (EUR)	Aliquota Fiscale
Fino a 24.000	0%
Da 24.001 a 40.000	5%
Oltre 40.000	10%

I datori di lavoro calcolano l'importo della ritenuta mensile sulla base del reddito annuale previsto del dipendente, considerando le detrazioni standard e eventuali specifiche deduzioni dichiarate dal dipendente. La trattenuta rappresenta un pagamento anticipato sulla tassazione finale annua del dipendente.

Deduzioni fiscali e detrazioni del dipendente

I dipendenti in Andorra possono usufruire di varie detrazioni e deduzioni che riducono il loro reddito imponibile ai fini IRPF. Queste includono:

• Assegno personale generale: una detrazione di base disponibile a tutti i contribuenti.
• Detrazione per persone a carico: detrazioni aggiuntive per figli e altri familiari a carico.
• Detrazione per ascendenti: detrazioni per genitori o nonni a carico.
• Detrazione per disabilità: detrazioni specifiche per contribuenti o loro familiari con disabilità.
• Detrazioni per abitazione: detrazioni relative alla residenza principale, come interessi passivi su mutui o affitto in determinate condizioni.
• Deductions for Education: deduzioni per spese educative per i dipendenti.
• Deductions for Alimony and Child Support: pagamenti effettuati su ordine del tribunale.
• Deductions for Donations: donazioni a enti qualificati.
• Deductions for Investments: alcuni investimenti possono qualificarsi per deduzioni.

Le quantità specifiche di queste detrazioni e le condizioni per applicarle sono stabilite annualmente dalla legislazione fiscale e devono essere considerate dai datori di lavoro nel calcolo della ritenuta IRPF mensile, sulla base delle informazioni fornite dal dipendente.

Scadenze di conformità fiscale e di rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare scadenze specifiche per i contributi CASS e la ritenuta e la rendicontazione IRPF.

• Contributi CASS: i contributi mensili sono solitamente dovuti entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello in cui sono stati pagati gli stipendi.
• Ritenuta IRPF: gli importi trattenuti dagli stipendi dei dipendenti devono essere versati alle autorità fiscali mensilmente o trimestralmente, a seconda delle dimensioni del datore di lavoro e dell’importo totale trattenuto. Le scadenze specifiche sono generalmente fissate entro i primi 20 giorni del mese successivo al periodo di pagamento.
• Rendicontazione annuale: i datori di lavoro sono tenuti a presentare una dichiarazione annuale riassuntiva degli stipendi totali pagati e dell’IRPF trattenuto per ogni dipendente durante l’anno solare precedente. Questa dichiarazione è fondamentale affinché i dipendenti possano presentare le proprie dichiarazioni IRPF annuali. La scadenza per questa relazione annuale è solitamente nei primi mesi dell’anno (ad esempio entro la fine di febbraio o marzo) successivi all’anno fiscale.

La corretta tenuta dei registri di stipendi, trattenute e contributi è essenziale per la conformità.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri residenti e che lavorano in Andorra sono generalmente soggetti alle stesse regole di CASS e IRPF degli cittadini andorrani. La loro status di residenza fiscale determinerà i loro obblighi fiscali completi. Le persone che trascorrono più di 183 giorni in Andorra in un anno solare sono generalmente considerate residenti fiscali.

Per le aziende straniere che assumono persone in Andorra, è necessario stabilire una presenza legale o utilizzare un servizio di Employer of Record (EOR) per gestire conformemente la paghetta locale, i contributi CASS e le trattenute IRPF. Un’azienda straniera senza una stabile organizzazione in Andorra non può assumere direttamente il personale né gestire obblighi di paghetta locali.

Le persone non residenti che ottengono reddito da lavoro svolto in Andorra possono essere soggette a una specifica imposta sul reddito non residente, spesso applicata come aliquota fissa sul reddito lordo, anche se questo è meno comune per i rapporti di lavoro standard rispetto ai servizi forniti da non residenti. Utilizzare un EOR garantisce che il trattamento fiscale e di sicurezza sociale corretto venga applicato in base allo stato del lavoratore e alle normative locali.