Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (CASS) - Ramo Generale	10,5%	Stipendio Lordo
Previdenza Sociale (CASS) - Ramo Pensionistico	6,5%	Stipendio Lordo
Ritenuta d'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF)	Progressiva (0-10%)	Reddito Annuale del Dipendente
Ritenuta d'Imposta sul Reddito di Non-Residenti (IRNR)	10%	Pagamento Lordo ai Non-Residenti

Presentazione e conformità

• I contributi CASS sono dovuti entro l'ultimo giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Le ritenute IRPF sono versate mensilmente o trimestralmente, tipicamente entro i primi 20 giorni del mese successivo al periodo di pagamento.
• I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale che riassuma stipendi e IRPF trattenuti entro l'inizio dell'anno (ad esempio, fine febbraio o marzo) successivo all'anno fiscale.

In Andorra, le detrazioni fiscali per i dipendenti consistono principalmente in imposte sul reddito e contributi alla sicurezza sociale.

Imposta sul reddito

• Aliquote fiscali e fasce: Il sistema fiscale sul reddito di Andorra è progressivo. A partire dal 2025, i primi €24.000 di reddito annuo sono esenti da tasse. Il reddito compreso tra €24.001 e €40.000 è tassato al 5%, e qualsiasi reddito superiore a €40.000 è tassato al 10%. Queste informazioni sono valide ad oggi, 5 febbraio 2025, e potrebbero cambiare in futuro.
• Ritenuta d'acconto: I datori di lavoro sono responsabili di trattenere l'imposta sul reddito direttamente dalle buste paga dei dipendenti e di versarla al governo. La percentuale di ritenuta è basata sul reddito del dipendente dell'anno fiscale precedente e può variare dall'1% (per redditi tra €30.000 e €40.000) fino al 7% (per redditi superiori a €150.000).
• Detrazioni e deduzioni: Diverse detrazioni possono ridurre il reddito imponibile, tra cui deduzioni per affitto/alloggio, membri della famiglia a carico, alimenti per figli e contributi al fondo pensione. I dipendenti possono anche dedurre i loro contributi alla sicurezza sociale e fino a €400 (3% del loro reddito) per spese generali.
• Dichiarazioni e pagamenti: La dichiarazione dell'imposta sul reddito personale deve essere presentata e pagata tra il 1° aprile e il 30 settembre dell'anno successivo al periodo di riferimento. Sono richieste dichiarazioni fiscali individuali e non è consentito il modello congiunto.

Contributi alla sicurezza sociale (CASS)

• Contributi dei dipendenti: I dipendenti contribuiscono con il 6,5% del loro salario lordo al CASS.
• Deducibilità: I contributi CASS del dipendente sono deducibili dal reddito imponibile.

Informazioni generali sulle tasse

• Anno fiscale: L'anno fiscale di Andorra coincide con l'anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Doppia imposizione: Andorra ha trattati di doppia imposizione con diversi paesi, permettendo ai residenti di dedurre le tasse pagate all'estero dal loro debito fiscale in Andorra.
• Residenza fiscale: Gli individui sono generalmente considerati residenti fiscali se trascorrono più di 183 giorni in Andorra durante un anno solare.

È importante notare che le leggi e le normative fiscali sono soggette a cambiamenti. Per le informazioni più aggiornate, si consiglia di consultare un consulente fiscale o fare riferimento alle fonti ufficiali del governo.