À Niue, les entreprises ne paient généralement pas d'impôt sur leurs bénéfices en raison d'un taux d'imposition des sociétés de 0 %. C'est une caractéristique unique qui distingue Niue de nombreuses autres juridictions.

Retenue d'impôt pour les fournisseurs

Bien qu'il n'y ait pas de retenue générale sur les salaires, le Secrétaire financier peut retenir jusqu'à 10 % des paiements aux fournisseurs de biens ou de services au gouvernement de Niue. Cette mesure est prise contre toute future responsabilité fiscale du fournisseur.

Tenue de registres

Les employeurs à Niue doivent tenir des registres précis des salaires, des avantages et de toute autre déduction. Ces registres peuvent être requis à des fins de déclaration ou d'audit.

Conformité

Les employeurs doivent s'assurer qu'ils sont au courant de toute réglementation ou obligation spécifique pouvant concerner leur industrie ou leurs activités commerciales à Niue. Rester informé des dernières règles et réglementations est crucial pour maintenir la conformité et éviter d'éventuelles pénalités.

À Niue, il n'existe pas de système traditionnel d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela implique que les employés ne se voient pas prélever d'impôt sur le revenu sur leurs salaires ou traitements.

Retenue à la Source pour les Fournisseurs

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu pour les employés, le gouvernement peut imposer une retenue à la source pour certaines transactions commerciales. Conformément à la LOI D'AMENDEMENT SUR L'IMPÔT SUR LE REVENU (No.2) DE 2009, le Secrétaire Financier peut retenir jusqu'à 10 % des paiements aux fournisseurs de biens ou de services au gouvernement de Niue en tant que contribution aux éventuelles obligations fiscales du fournisseur.

Tenue de Registres

Malgré l'absence d'impôt sur le revenu, il peut être nécessaire de tenir des registres détaillés des salaires et avantages des employés pour d'autres fins fiscales ou de déclaration. Il est conseillé de vérifier auprès des autorités fiscales de Niue pour obtenir des directives spécifiques sur la tenue de registres.

Autres Déductions Potentielles

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu, d'autres déductions pourraient devoir être envisagées en fonction des circonstances spécifiques ou des accords avec les employés. Celles-ci pourraient inclure des contributions à la retraite ou d'autres déductions volontaires.

À Niue, comme dans de nombreux pays, une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également connue sous le nom de taxe sur les biens et services (GST), est appliquée. Il s'agit d'une taxe à la consommation qui est appliquée à la valeur ajoutée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement des biens et services.

Taux de TVA

Le taux standard de la TVA à Niue est de 12,5 %.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables à Niue peuvent devoir s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse un seuil spécifique. Il est conseillé de consulter les autorités fiscales de Niue pour connaître le seuil actuel et les exigences d'enregistrement.

TVA sur les services

La plupart des services fournis à Niue sont soumis à la TVA au taux standard.

Services taxables

Des exemples de services taxables peuvent inclure le conseil, les services professionnels, les services de télécommunication, les locations et d'autres services consommés à Niue.

Services à taux zéro ou exonérés

Il peut y avoir des services spécifiques qui sont soit à taux zéro (TVA facturée à 0 %) soit entièrement exonérés de TVA. Pour la liste la plus précise et à jour de ces services, consultez la législation fiscale de Niue ou un conseiller fiscal.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures fiscales répondant à des exigences spécifiques stipulées par les autorités fiscales de Niue. Ces factures doivent afficher clairement les calculs de la TVA et d'autres informations requises.

Déclarations et paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA sont généralement tenues de déposer des déclarations de TVA périodiquement (par exemple, mensuellement ou trimestriellement) et de verser toute TVA collectée aux autorités fiscales.

Considérations importantes

Règles spécifiques

Certains services peuvent avoir des règles ou des traitements spécifiques en matière de TVA.

Importations et exportations

Le traitement de la TVA sur les services importés et exportés peut présenter des complexités supplémentaires. Il est conseillé de demander des conseils spécialisés si votre entreprise traite des services transfrontaliers.

L'attraction principale de Niue pour les entreprises réside dans son environnement fiscal global. Les entreprises ne sont généralement pas soumises à l'impôt sur le revenu de leurs bénéfices, créant ainsi un environnement très favorable à la croissance et à la réinvestissement des entreprises. Niue dispose également d'un système fiscal simplifié par rapport à de nombreux autres pays, avec un accent minimal sur les impôts directs sur le revenu ou les impôts sur les sociétés.

Incitations fiscales spécifiques

Au-delà de l'environnement fiscal généralement faible, Niue offre quelques incitations ciblées.

Incitations à l'investissement pour le développement

La loi sur l'investissement pour le développement encourage l'investissement dans des secteurs spécifiques jugés importants pour la croissance économique de Niue. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de concessions fiscales, d'exemptions de droits de douane et d'autres avantages.

Incitations à l'exportation

Pour promouvoir les exportations, certaines entreprises peuvent être éligibles à des incitations à l'exportation. Ces incitations peuvent prendre la forme d'exemptions fiscales ou de réductions sur les revenus tirés des activités d'exportation.

Comment trouver et demander des incitations

Contactez les départements gouvernementaux concernés à Niue, tels que le Département du Trésor ou le Département du Développement Économique, pour vous renseigner sur les incitations actuellement disponibles et leurs critères d'éligibilité.