Aux Îles Vierges des États-Unis, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la retenue de l'impôt fédéral sur le revenu, les taxes de Sécurité Sociale et Medicare (FICA), et la taxe de la Loi fédérale sur l'assurance chômage (FUTA).

Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu

Les employeurs doivent retenir les impôts fédéraux sur le revenu des salaires des employés. Le montant dépend des revenus et du statut de déclaration de l'employé.

Taxes de Sécurité Sociale et Medicare (FICA)

Les employeurs et les employés partagent la responsabilité des taxes FICA. Les employeurs doivent retenir les montants appropriés pour les taxes de Sécurité Sociale (OASDI) et Medicare des salaires des employés, et égaler ces montants avec une contribution égale de l'employeur.

Taxe de la Loi fédérale sur l'assurance chômage (FUTA)

Les employeurs paient uniquement la taxe FUTA, qui est utilisée pour financer les prestations de chômage.

Retenue de l'impôt sur le revenu des Îles Vierges des États-Unis (USVI)

Similaire à la retenue fédérale, les employeurs doivent retenir les impôts sur le revenu pour les Îles Vierges des salaires des employés.

Taxe d'assurance chômage des Îles Vierges des États-Unis (UI)

Les employeurs contribuent au fonds d'assurance chômage des Îles Vierges des États-Unis.

Déclaration et dépôt

Fédéral

Formulaire 941 (ou 944)

Les employeurs doivent déposer ce formulaire trimestriellement pour déclarer les impôts retenus sur le revenu, la Sécurité Sociale et Medicare.

Formulaire 940

Ce formulaire doit être déposé annuellement pour les obligations fiscales de l'assurance chômage fédérale (FUTA).

Îles Vierges (USVI)

Formulaire W-2VI et W-3SS

Les employeurs doivent fournir des déclarations de salaire annuelles aux employés (W-2VI) et les transmettre aux autorités compétentes (W-3SS).

Formulaires pour les contributions UI

Les employeurs doivent déposer des rapports et des paiements pour l'assurance chômage des Îles Vierges des États-Unis comme stipulé par le VIDOL.

Les employés des Îles Vierges des États-Unis (USVI) sont soumis à plusieurs déductions fiscales. Ces déductions sont effectuées sur leurs salaires et contribuent à divers programmes fédéraux et locaux.

Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu

Les employés des USVI sont soumis à la retenue de l'impôt fédéral sur le revenu. Le montant retenu varie en fonction de facteurs tels que le revenu, le statut de déclaration et le nombre d'allocations réclamées sur le formulaire W-4.

Taxe de sécurité sociale (OASDI)

Les employés contribuent une partie de leurs salaires à la sécurité sociale. Ce programme fournit des prestations de retraite, d'invalidité et de survivant. Le taux actuel de la taxe de sécurité sociale est de 6,2 % sur les revenus jusqu'à la limite annuelle de base salariale.

Taxe Medicare

Une partie des salaires est destinée à Medicare, qui fournit une assurance maladie pour les personnes âgées de 65 ans et plus et certaines personnes plus jeunes atteintes de handicaps. Le taux actuel de la taxe Medicare est de 1,45 %.

Retenue de l'impôt sur le revenu des USVI

Les USVI ont un système d'impôt sur le revenu "miroir" aligné sur le Code des impôts des États-Unis. Les employés ont l'impôt sur le revenu des USVI retenu sur leurs chèques de paie selon les taux et les allocations déterminés par le Bureau des recettes internes des Îles Vierges (BIR).

Taxe sur les salaires en vertu de la loi sur la sécurité sociale des Îles Vierges

Les employés peuvent avoir des déductions supplémentaires de sécurité sociale en vertu de la loi sur la sécurité sociale des Îles Vierges. Ces contributions fonctionnent de manière similaire à la sécurité sociale fédérale mais fournissent des prestations dans le cadre du système des Îles Vierges.

Les Îles Vierges des États-Unis n'ont actuellement pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Au lieu de cela, les Îles Vierges américaines utilisent une Taxe sur les Recettes Brutes (TRB). Bien qu'il existe des similitudes entre une TVA et une TRB, il y a aussi des distinctions importantes.

Taxe sur les Recettes Brutes (TRB)

La Taxe sur les Recettes Brutes (TRB) est une taxe sur le chiffre d'affaires des entreprises (revenus), et non uniquement sur la valeur ajoutée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement comme avec une TVA. Les entreprises dans les Îles Vierges américaines paient généralement la TRB en fonction d'un pourcentage de leur revenu brut. Le pourcentage varie en fonction du type d'activité commerciale. De nombreux services fournis dans les Îles Vierges américaines sont soumis à la TRB.

Considérations Clés pour les Prestataires de Services dans les Îles Vierges américaines

Les entreprises fournissant des services taxables dans les Îles Vierges sont généralement tenues de s'inscrire à des fins de TRB. Les déclarations de TRB doivent être déposées régulièrement (généralement mensuellement ou trimestriellement), accompagnées du paiement de toute taxe due. Les factures pour les services taxables doivent généralement inclure le montant de la TRB facturée.

La Commission de Développement Économique (EDC) est un fournisseur clé d'avantages fiscaux pour les entreprises dans les Îles Vierges des États-Unis (USVI). Ces incitations font partie du programme de l'Autorité de Développement Économique (EDA).

Réductions Fiscales Substantielles

Les entreprises peuvent bénéficier d'une réduction de 90 % de l'impôt sur le revenu des sociétés et des particuliers.

Exemptions

Le programme EDA offre une exemption de 100 % sur la taxe d'accise, la taxe sur la propriété commerciale et la taxe sur les recettes brutes.

Droits de Douane Réduits

Les entreprises peuvent bénéficier d'un taux de droit de 1 % sur les marchandises importées, une réduction significative par rapport au taux standard de 6 %.

Éligibilité

Le programme EDC est ouvert à un large éventail d'entreprises, y compris les services financiers et les sociétés d'investissement, les secteurs de la fabrication et de la technologie, les hôtels et les entreprises liées au tourisme, ainsi que les prestataires de services professionnels.

Autres Programmes d'Incitations Fiscales des USVI

Programme du Parc de Recherche et de Technologie (RTPark)

Ce programme vise à favoriser le développement économique axé sur la technologie dans les USVI. Les avantages sont similaires à ceux du programme EDC, y compris des réductions fiscales, des exemptions et un taux de droit de douane réduit.

Programme de Zone d'Entreprise

Ce programme encourage le développement dans les zones économiquement défavorisées des USVI. Les avantages incluent une exemption de 90 % de l'impôt sur le revenu, une exemption de 100 % de la taxe sur les recettes brutes et des avantages fiscaux sur la propriété.

Considérations Importantes

Les incitations fiscales des USVI sont conçues dans le cadre du code fiscal américain, donc leurs implications pour la responsabilité fiscale sur le continent américain doivent être soigneusement évaluées. Chaque programme d'incitation a son propre processus de candidature et d'approbation spécifique.