En la República de Palaos, las empresas que emplean a una o más personas tienen varias responsabilidades fiscales.

Impuesto de Seguridad Social

Este impuesto se aplica a todas las empresas con empleados. La tasa para el empleador es del 7% del salario bruto del empleado. El cálculo para esto es simplemente el salario bruto multiplicado por el 7%, lo que equivale a la contribución del empleador al Seguro Social. Estos impuestos se deben pagar trimestralmente, y la autoridad responsable de esto es la Oficina de Impuestos de la República de Palaos.

Prima de Seguro de Salud

Este es otro impuesto que se aplica a todas las empresas con empleados. La tasa para el empleador es del 2.5% del salario bruto del empleado. El cálculo para esto es el salario bruto multiplicado por el 2.5%, lo que equivale a la contribución del empleador a la prima del seguro de salud. Estos pagos también se deben realizar trimestralmente y están alineados con los pagos de seguridad social. La autoridad responsable de esto es el Ministerio de Salud de la República de Palaos.

Retención de Impuesto sobre la Renta

Este impuesto se aplica a los empleados que ganan salarios en Palaos. Las tasas para esto son graduadas y se pueden encontrar en el sitio web de la Oficina de Impuestos de la República de Palaos. El empleador utiliza tablas para determinar cuánto impuesto sobre la renta debe retener en función del salario bruto del empleado y el período de pago. Estos pagos se deben realizar trimestralmente, junto con los pagos de seguridad social. La autoridad responsable de esto es la Oficina de Impuestos de la República de Palaos.

Notas Importantes

Las empresas deben registrarse en la Oficina de Impuestos de la República de Palaos para obtener un número de identificación fiscal para propósitos de declaración y pago. También puede haber otros impuestos comerciales en Palaos, como el impuesto sobre los ingresos brutos o los derechos de importación.

En Palaos, todos los empleados que reciben salarios están sujetos a ciertas deducciones fiscales.

Impuesto de Seguridad Social

Este impuesto se aplica a todos los empleados que reciben salarios en Palaos. La tasa es del 7% del salario bruto del empleado. El cálculo para esto es simplemente el salario bruto multiplicado por el 7%, lo que equivale a la contribución del empleado a la Seguridad Social. El empleador es responsable de retener y remitir este impuesto en nombre del empleado.

Retención del Impuesto sobre la Renta

La retención del impuesto sobre la renta también se aplica a todos los empleados que reciben salarios en Palaos. Las tasas para este impuesto son graduadas, y las tasas específicas se pueden encontrar en el sitio web de la Oficina de Impuestos de la República de Palaos. El empleador utiliza las tablas de impuestos oficiales proporcionadas por la Oficina de Impuestos de la República de Palaos para determinar la cantidad correcta de impuesto sobre la renta a retener para cada empleado según el salario bruto y la frecuencia del período de pago. Nuevamente, el empleador es responsable de retener y remitir este impuesto en nombre del empleado.

Notas Importantes

No hay deducciones de seguro de salud para los empleados en Palaos. Los empleadores pagan una prima de seguro de salud en nombre de los empleados; no hay una deducción del lado del empleado. Los empleadores son responsables del cálculo preciso, la retención y la remisión de los impuestos de seguridad social y sobre la renta de los empleados.

Palau introdujo recientemente un sistema de IVA conocido como el Impuesto sobre Bienes y Servicios de Palau (PGST). Este sistema impacta los servicios de varias maneras.

Tasa del PGST

La tasa estándar del 10% se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro de Palau.

Exenciones

Aunque la mayoría de los servicios están sujetos al PGST, hay algunas exenciones notables. Los servicios financieros, como la banca y los seguros, están mayormente exentos. También hay otras exenciones, y para obtener una lista actualizada de los servicios potencialmente exentos, es recomendable consultar directamente con la Oficina de Impuestos de Palau.

Registro y Presentación

Las empresas con un suministro anual imponible que exceda los $300,000 USD están obligadas a registrarse para el PGST. Se espera que los períodos de presentación sean mensuales o trimestrales, dependiendo del volumen de negocios imponible de la empresa. Para especificaciones precisas, las empresas deben consultar la guía de la Oficina de Impuestos de Palau. Las declaraciones del PGST se presentan electrónicamente a través del sistema de la Oficina de Impuestos.

Notas Importantes

El PGST se implementó en enero de 2023, y pueden surgir más actualizaciones y aclaraciones sobre exenciones y procedimientos.

Palau puede no ofrecer una amplia gama de incentivos fiscales en comparación con algunos otros países, pero aún existen algunos beneficios que pueden hacer que sea una ubicación atractiva para ciertos negocios.

No Impuesto sobre la Renta Corporativa

Esta es una exención completa del impuesto sobre la renta corporativa. Se aplica a todas las empresas registradas en Palau y elimina la carga del impuesto sobre la renta corporativa, lo que potencialmente aumenta la rentabilidad.

Tarifas Reducidas de Registro de Negocios

Este incentivo implica reducciones de tarifas para registrar nuevos negocios. La aplicabilidad puede variar dependiendo del tipo y tamaño del negocio. Reduce los costos iniciales de establecimiento del negocio. Pueden aplicarse criterios específicos, por lo que se recomienda consultar con la Oficina de Comercio Nacional e Internacional de Palau (BDIC). Para consultar sobre la elegibilidad y los procedimientos de solicitud para tarifas reducidas de registro, contacte a BDIC.

Exenciones de Derechos de Importación

Este incentivo es una exención o reducción de los derechos de importación sobre ciertos bienes. Puede aplicarse a industrias específicas o para la importación de equipos y materiales necesarios para las operaciones comerciales. Esto reduce los costos de importación de bienes esenciales para el negocio. Los criterios de calificación varían según el tipo de bienes y el uso previsto. Las empresas deben consultar con el Ministerio de Finanzas de Palau. Para obtener detalles sobre los programas de exención y los procedimientos de solicitud para bienes específicos, contacte al Ministerio de Finanzas.

Notas Importantes

Palau se enfoca en un entorno fiscal más simple con menores cargas fiscales generales en lugar de ofrecer una gran variedad de exenciones fiscales específicas. Los incentivos existentes tienden a dirigirse a industrias específicas o a fomentar la formación de nuevos negocios. Las políticas fiscales y los incentivos pueden cambiar, por lo que es crucial mantenerse actualizado con la información más reciente de las agencias gubernamentales de Palau.