En las Islas Cook, los empleadores tienen la obligación legal de contribuir al Fondo Nacional de Jubilación de las Islas Cook (CINSF) en nombre de sus empleados. La tasa de contribución del empleador se establece en el 5% de las ganancias brutas del empleado. Estas contribuciones se calculan en base a las ganancias brutas totales del empleado antes de que se realicen deducciones.

Proceso de Pago

Los empleadores son responsables de deducir tanto las contribuciones del empleado como las del empleador del salario de sus empleados y remitirlas al CINSF. Estas contribuciones suelen ser pagaderas mensualmente.

Otras Obligaciones del Empleador

Además de las contribuciones al CINSF, los empleadores en las Islas Cook pueden tener otras obligaciones relacionadas con impuestos. Estas incluyen la retención del impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios de sus empleados. Los empleadores también están obligados a mantener registros de nómina precisos para fines fiscales.

En las Islas Cook, los empleadores retienen el impuesto Pay As You Earn (PAYE) de los salarios brutos de los empleados a las tasas aplicables. Estas tasas son progresivas y dependen del nivel de ingresos del empleado.

Fondo Nacional de Jubilación (CINSF)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen con el 5% de las ganancias del empleado al Fondo Nacional de Jubilación de las Islas Cook. Estas contribuciones están destinadas a proporcionar beneficios de jubilación para los empleados.

Otras Deducciones Potenciales

Los empleados pueden reclamar deducciones fiscales por donaciones caritativas hechas a organizaciones aprobadas. Además, los empleados que incurran en gastos relacionados con el negocio como parte de su empleo pueden reclamar deducciones fiscales por estos gastos, siempre que tengan recibos que respalden sus reclamaciones.

Presentación y Pago

Los empleadores son responsables de presentar las declaraciones mensuales de PAYE y CINSF ante la División de Gestión de Ingresos (RMD) del Ministerio de Finanzas y Gestión Económica (MFEM). Estas declaraciones deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al mes en que se realizaron las deducciones. Los pagos pueden realizarse en línea, en persona o por correo.

En las Islas Cook, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios a una tasa estándar del 15%. Las empresas que suministran servicios gravables están obligadas a registrarse para el IVA si su facturación supera un cierto umbral.

Servicios Gravables

La mayoría de los servicios proporcionados en las Islas Cook están sujetos al IVA. Estos incluyen servicios profesionales como abogados, contadores y consultores, servicios de alojamiento como hoteles y casas de huéspedes, servicios de alimentos y bebidas, servicios turísticos, servicios de transporte, servicios de reparación y mantenimiento, y servicios recreativos.

Servicios con Tasa Cero

Sin embargo, hay ciertos servicios que están exentos del IVA o están sujetos a una tasa cero, lo que significa que no se cobra IVA. Estos incluyen servicios exportados, que son servicios realizados fuera de las Islas Cook o servicios realizados en las Islas Cook que se consideran exportados. Los servicios financieros como la banca, el seguro y los servicios de inversión también están sujetos a una tasa cero, así como los servicios educativos proporcionados por escuelas e instituciones educativas registradas, los servicios médicos y de salud proporcionados por profesionales de la salud registrados, y los servicios de transporte público.

Registro y Recaudación del IVA

Las empresas que están registradas para el IVA deben cobrar el IVA en sus servicios gravables y emitir facturas fiscales a sus clientes. También están obligadas a presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA que han recaudado a la División de Gestión de Ingresos (RMD) del Ministerio de Finanzas y Gestión Económica (MFEM).

Las Empresas Internacionales (ICs) registradas bajo la Ley de Empresas Internacionales de 1981-82 en las Islas Cook disfrutan de una tasa de impuesto corporativo cero. Para calificar para esta exención, las ICs deben asegurarse de que sus ingresos provengan de fuentes fuera de las Islas Cook y no deben realizar negocios con residentes de las Islas Cook.

Incentivos para la Inversión en el Desarrollo

La Ley de Inversión en el Desarrollo de las Islas Cook (DIA) ofrece incentivos fiscales para promover la inversión en sectores e industrias específicos considerados importantes para el desarrollo de la nación. Las industrias que pueden calificar incluyen agricultura, turismo, pesca, manufactura y tecnología de la información. Dependiendo del proyecto y el sector, los incentivos bajo la DIA pueden incluir concesiones de impuestos sobre la renta (tasas impositivas reducidas o exenciones fiscales), exenciones de derechos de importación y exenciones de derechos de timbre y permisos de trabajo.

Estado de Pionero

Las empresas que establezcan nuevas industrias en las Islas Cook pueden recibir el "estado de pionero". El estado de pionero ofrece exenciones fiscales y otros incentivos, dependiendo de la naturaleza específica del negocio.

Notas Adicionales

Las empresas interesadas en incentivos fiscales deben presentar una solicitud a la Junta de Inversiones en el Desarrollo (DIB) de las Islas Cook. El proceso de solicitud implica demostrar cómo la empresa contribuirá a la economía de las Islas Cook. Es recomendable consultar con expertos locales para obtener orientación. La Corporación de Inversiones de las Islas Cook (CIIC) es una agencia gubernamental que puede proporcionar apoyo e información sobre los incentivos disponibles para las empresas.