JerseyDetalles de Obligaciones Fiscales

En Jersey, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave para sus empleados, incluyendo contribuciones a la Seguridad Social, Impuesto sobre la Renta, y potencialmente contribuciones de Mano de Obra.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del empleador: 6,5% sobre los ingresos brutos hasta £5.800 por mes, más 2,5% sobre los ingresos entre £5.800 y £26.442 por mes.
• Contribuciones del empleado: 6% sobre los ingresos brutos hasta £5.800 por mes.

Impuesto sobre la Renta (ITIS)

• Los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta de los salarios del empleado según la tasa ITIS del empleado.
• Se aplica una exención fiscal de £50.000 a los pagos por despido o terminación, con cualquier exceso gravado a la tasa efectiva actual del empleado.
• El pago vence 15 días después del final de cada mes. Se recomienda el débito directo.

Mano de Obra

• No se encontraron detalles sobre las contribuciones de mano de obra en las fuentes proporcionadas para Jersey, Islas del Canal. En general, las contribuciones de mano de obra pueden referirse a programas gubernamentales relacionados con servicios de empleo, capacitación o desarrollo de la fuerza laboral. Es probable que se pueda encontrar más información a través de los sitios web del gobierno de Jersey.

Fechas de Presentación y Pago

• Declaración Combinada del Empleador: Vence 15 días después del final de cada mes. Esta declaración incluye información sobre ITIS, Seguridad Social y Mano de Obra.
• Beneficios en Especie: Vence el 15 de enero del año siguiente.

Impuestos Locales Adicionales

• Jersey City: Los empleadores dentro de Jersey City están sujetos a un impuesto sobre la nómina del 1%.

Es importante señalar que esta información se basa en fuentes disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o un profesional fiscal para obtener la orientación más actualizada y específica.

En Jersey, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto sobre la renta personal es del 20%. Esto se aplica a la mayoría de los residentes.
• Individuos de Alto Patrimonio: Para aquellos aprobados como residentes 2(1)(e), se aplica un sistema escalonado:
  • 20% sobre los primeros £1,250,000 de ingresos mundiales.
  • 1% sobre cualquier ingreso que supere los £1,250,000.
  • 20% sobre los ingresos derivados de propiedades en Jersey o dividendos de compañías que reciban ingresos de propiedades en Jersey.
  • Se requiere una contribución mínima anual de impuesto sobre la renta de £250,000.
• Sistema de Cuotas del Impuesto sobre la Renta (ITIS): Se deduce el impuesto directamente de los salarios de empleados y directores de empresas a través de ITIS. Se proporciona una "tasa efectiva", que representa el porcentaje deducido del pago bruto.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones Clase 1: Para empleados que trabajen 8 horas o más por semana:
  • Contribución del Empleado: 6% de las ganancias mensuales hasta un límite de £348 (a partir de diciembre de 2025).
  • Contribución del Empleador: 6.5% sobre las ganancias hasta £5,800 por mes, más 2.5% sobre las ganancias entre £5,800 y £26,442 por mes.
• Límite Inferior de Ganancias: Un límite mínimo de ganancias de £1,240 por año asegura la cobertura total para propósitos de pensión y beneficios. Las contribuciones cesan al alcanzar la edad de jubilación.
• Contribuciones Clase 2: Aplicables a residentes no empleados.

Otras Consideraciones

• Ingresos Mundiales: Los residentes de Jersey son gravados sobre sus ingresos mundiales.
• Gastos Deducibles: Algunos gastos relacionados con el trabajo no reembolsados por el empleador pueden deducirse. Existen asignaciones específicas para viajes de negocios y uso de vehículos.
• Declaración de Impuestos: Se requiere una declaración anual de impuesto sobre la renta, declarando todos los ingresos y reclamando las deducciones elegibles.

Nota Importante: Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar a un profesional en impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

En Jersey, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto del 5% sobre la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas y Aplicabilidad del GST

• Se aplica una tasa estándar del 5% a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Jersey, incluidos los bienes importados.
• Ciertos bienes y servicios están sujetos a tasa cero (0% GST), como los bienes y servicios exportados, medicamentos recetados, y ciertas transacciones de terrenos entre personas registradas para GST.
• Algunos bienes y servicios están exentos del GST, incluidos los servicios financieros, seguros, servicios postales, suministros médicos proporcionados por profesionales registrados, suministros por organizaciones benéficas, ciertos servicios de cuidado infantil, y algunos servicios de entierro y cremación.

Registro del GST

• Las empresas que realicen suministros sujetos a impuestos en Jersey deben registrarse para GST si su facturación anual supera las £300,000 (o se espera que supere esta cantidad) en cualquier período de 12 meses.
• El registro voluntario está disponible para empresas por debajo de este umbral.
• Las empresas no establecidas, como ciertas instituciones financieras, pueden estar exentas del registro bajo el esquema de Entidad de Servicio Internacional (ISE). Los minoristas extranjeros que vendan a consumidores en Jersey, incluidos los mercados en línea, deben registrarse si sus ventas anuales a Jersey superan las £300,000. También pueden registrarse voluntariamente.

GST en Bienes Importados

• A partir del 1 de julio de 2023, todos los bienes importados a Jersey por personas no comerciales están sujetos a GST si el valor de los bienes excede las £60. Anteriormente, el umbral era de £135. Se espera que eventualmente no haya un umbral. Si el GST no se ha recaudado en el punto de venta, se aplicará al momento de la importación.
• Los consumidores que compren a minoristas extranjeros registrados para GST pagarán el GST en el punto de venta. Después, los bienes pueden ser importados sin cargos adicionales de GST en aduanas.

Declaración y Pago del GST

• Las declaraciones de GST generalmente se presentan trimestralmente. Existe una opción de declaración anual para las empresas que cumplen con ciertos criterios.
• Las declaraciones y pagos se deben realizar el último día del mes siguiente al período de informe (por ejemplo, para el trimestre que termina el 31 de marzo, la declaración y el pago se deben realizar antes del 30 de abril).
• Se aplican sanciones por presentaciones y pagos tardíos.

Otra Información Importante

• El registro grupal permite a múltiples empresas asociadas registrarse como un solo grupo de GST, simplificando las transacciones entre los miembros del grupo.
• No hay requisitos de presentación digital como SAF-T.
• El mínimo para GST en importaciones se redujo de £135 a £60 a partir del 1 de julio de 2023 para bienes vendidos a Jersey por minoristas no registrados.

Esta información se refiere específicamente al año fiscal 2025 en Jersey y puede estar sujeta a cambios en años futuros.

El Presupuesto de Jersey para 2025 introduce varias medidas de alivio fiscal para individuos y empresas.

Impuesto sobre la Renta Personal

• Incremento de la Asignación Personal: La asignación para el impuesto sobre la renta personal se incrementa a £20,700 para individuos solteros y £29,850 para parejas casadas o parejas de hecho.
• Tramos Impositivos: El impuesto sobre la renta se calcula usando un alivio marginal. La tasa estándar es del 20% y el alivio marginal reduce la tasa efectiva a entre 0% y 20%, dependiendo del ingreso.

Otras Asignaciones y Desgravaciones

• Asignación para el Segundo Perceptor: £7,350
• Asignación por Hijo: £3,450 por hijo, con una asignación adicional de £5,150 para ciertas circunstancias.
• Desgravación Fiscal por Cuidado de Niños: El alivio estándar es de £7,050, un alivio más alto para niños en edad preescolar es de £18,300.
• Desgravación por Intereses de Préstamos: Hasta £4,500 para la residencia principal en Jersey.
• Beneficio en Especie: Deducción máxima de £250 contra el total de beneficios.
• Desgravación por Anualidad de Jubilación: Deducción para contribuciones a pensiones hasta £50,000 o ingresos relevantes, lo que sea menor.

Impuestos para Empresas

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Generalmente del 20% para la mayoría de las empresas. Ciertas empresas de servicios financieros están gravadas al 0% y las empresas de servicios públicos al 10%.
• Desgravación por Agrupación para el Impuesto de Timbre: Impuesto de timbre reducido de £180 para transacciones entre empresas del mismo grupo. Un grupo se define como una empresa y su subsidiaria donde el control se establece a través de la tenencia del 75% o más de las acciones, derechos de voto, o poderes en los estatutos de la asociación, y derecho al 75% o más de las ganancias de la subsidiaria. Este alivio fue revisado desde una tasa nominal de £90 anunciada en una propuesta de presupuesto anterior.
• Impuestos Especiales: El impuesto sobre el tabaco aumentó en un 8.6%. El impuesto sobre emisiones de vehículos (VED, por sus siglas en inglés) aumentó un 5%, 15% y 25% para los tres tramos superiores de vehículos no comerciales, respectivamente, y un 3.6% para vehículos comerciales. Los impuestos sobre el alcohol y los combustibles están congelados.
• Alivio para Pequeños Destiladores: Ampliado para permitir que los productores que destilen hasta 20,000 litros de alcohol puro anualmente califiquen para tasas impositivas más bajas.
• Deducciones para Servicios de Contabilidad: Las tarifas por servicios de contabilidad son deducibles al calcular las ganancias imponibles.

Residentes de Alto Valor (HVR)

• El programa HVR ofrece un régimen fiscal favorable y una licencia de vivienda para individuos de alto patrimonio neto que buscan vivir y trabajar en Jersey. Este esquema permite a las personas de alto valor neto alquilar o comprar propiedad en Jersey.

Desgravación Fiscal sobre Propiedades

• Deducción Fiscal sobre Propiedades: Los residentes de 65 años o más o con una discapacidad pueden ser elegibles para una deducción fiscal sobre la propiedad de £250. Los cónyuges sobrevivientes de 55 años o más también pueden calificar. Los veteranos pueden tener acceso a desgravaciones fiscales adicionales.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a enmiendas legislativas o actualizaciones futuras. Debe consultar con un asesor fiscal para obtener asesoramiento personalizado.