¿Qué es el pago suplementario y cuándo se utiliza?

El pago suplementario, también conocido como ingresos suplementarios, abarca ganancias adicionales más allá del salario mensual regular de un empleado. En los Estados Unidos, esto incluye varias formas de compensación delineadas por el IRS, como bonificaciones, pago por horas extras, premios, comisiones y más.

Pago Suplementario vs. Salarios Regulares

Los salarios suplementarios difieren de los salarios regulares en cuanto a la dinámica de pago, las tasas impositivas y los requisitos de reporte. Mientras que los salarios regulares se adhieren a períodos de nómina específicos y generalmente se pagan mensualmente, los salarios suplementarios pueden variar en frecuencia de pago y no son obligatorios para los empleadores.

Implicaciones Fiscales para los Salarios Suplementarios

El IRS define tramos impositivos distintos para los salarios suplementarios. Para cantidades que exceden $1 millón anualmente, se aplica una tasa impositiva fija del 37%. Para cantidades iguales o inferiores a $1 millón, los empleadores pueden elegir entre el método de porcentaje o el método agregado para el cálculo de impuestos.

Retención del Impuesto Federal sobre la Renta

Cuando los ingresos suplementarios se combinan con los salarios regulares, el impuesto federal sobre la renta se retiene como un solo pago. Sin embargo, si los ingresos suplementarios se identifican por separado, los métodos de retención se vuelven más complejos, incluyendo consideraciones para las retenciones fiscales existentes, los salarios regulares concurrentes y múltiples tipos de salarios suplementarios en un solo período de nómina.

Consideraciones Específicas del Estado

Los estados pueden imponer sus propias tasas impositivas sobre los salarios suplementarios, variando según el tipo de ingreso. Por ejemplo, California aplica una tasa impositiva del 6.60% para el pago suplementario general, pero del 10.23% para tipos específicos como opciones sobre acciones y bonificaciones.

Asegurando el Cumplimiento Fiscal

Retener correctamente los impuestos para el pago suplementario es crucial para el cumplimiento, particularmente para las pequeñas empresas. Las inexactitudes pueden llevar a multas sustanciales y daños a la reputación. Los empleadores deben implementar soluciones automatizadas de nómina para asegurar una retención precisa, incluyendo los impuestos sobre la renta estatales.