¿Qué es la prueba de no discriminación?

La prueba de no discriminación (NDT) es una evaluación anual del programa de beneficios de una organización, enfocándose particularmente en asegurar que los empleados altamente compensados (HCEs) no reciban un trato preferencial o mayor acceso a beneficios en comparación con otros empleados. Esta práctica está mandatada bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), que requiere que los planes de jubilación calificados no exhiban comportamientos selectivos o discriminatorios. Todos los empleados elegibles deben tener igual acceso a los beneficios, incluyendo opciones de inversión, montos de aportes del empleador y deducciones fiscales, bajo ERISA.

Propósito y Alcance de la NDT

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) supervisa las pruebas de no discriminación para mantener el estado calificado de los planes de jubilación y adherirse a las disposiciones de puerto seguro delineadas en ERISA. Aunque inicialmente se instituyó para regular los planes 401(k), la NDT ahora extiende su alcance para incluir otros planes bajo la Sección 125 del IRC, como cuentas de ahorro para la salud (HSAs), cuentas de reembolso de salud (HRAs) y cuentas de gastos flexibles (FSAs). Las NDT deben realizarse anualmente, con informes presentados al IRS antes del último día del año del plan. El no pasar las NDT requiere acciones correctivas por parte de los empleadores para asegurar el cumplimiento del plan.

Asegurando la Igualdad Financiera

La NDT asegura que los empleadores mantengan la paridad en las tasas de contribución de beneficios entre los HCEs y los empleados no altamente compensados (NHCEs). Además, verifica que los empleadores no obtengan ventajas fiscales injustas de sus contribuciones al 401(k), salvaguardando así la igualdad financiera en el lugar de trabajo. Diferentes tipos de beneficios requieren distintas NDTs, incluyendo la Prueba de Porcentaje de Diferimiento Real (ADP), la Prueba de Porcentaje de Contribución Real (ACP) y la Prueba de Plan Altamente Concentrado, entre otras.

Realización de las Pruebas ADP y ACP

Prueba de Porcentaje de Diferimiento Real (ADP): Compara los diferimientos salariales promedio de los HCEs y los NHCEs para sus contribuciones al 401(k). Los empleadores calculan la Tasa Anual de Contribución de los HCE y la Tasa Anual de Contribución de los NHCE, asegurándose de que la primera no exceda los límites prescritos por el IRS. Prueba de Porcentaje de Contribución Real (ACP): Evalúa tanto las contribuciones igualadas por el empleador como las contribuciones después de impuestos de los empleados, además de los diferimientos de los empleados para cada grupo (HCEs y NHCEs). Los empleadores calculan el ACP para cada grupo, asegurando el cumplimiento con las regulaciones del IRS.

Cumplimiento y Adaptación

Los empleadores deben mantenerse al tanto de las leyes y regulaciones actuales que rigen la NDT y consultar con expertos para mantener el cumplimiento en varios planes de beneficios. Los procedimientos específicos de prueba y los requisitos pueden evolucionar con los cambios regulatorios, requiriendo vigilancia continua y adaptación para asegurar el cumplimiento del plan y la equidad financiera dentro de la organización.