¿Qué es la compensación diferida y cómo funciona?

En un plan de compensación diferida, una parte de la compensación de un empleado se reserva para ser pagada en una fecha posterior, típicamente al momento de la jubilación. Tanto el empleador como el empleado acuerdan los términos, incluyendo la cantidad a diferir, el calendario de pagos y cualquier condición o restricción. Los planes de compensación diferida ofrecen varios beneficios, incluyendo ventajas fiscales, ahorros para la jubilación y la capacidad de diferir ingresos a una categoría impositiva más baja.

Planes de Compensación Diferida Calificados vs. No Calificados:

Los planes de compensación diferida a menudo se categorizan como calificados o no calificados. Los planes calificados, como los planes 401(k), están sujetos a requisitos legales y regulatorios específicos, incluyendo límites de contribución, requisitos de consolidación y reglas de distribución. Las contribuciones a los planes calificados se realizan antes de impuestos, ofreciendo beneficios fiscales tanto para empleadores como para empleados. Los planes no calificados, por otro lado, son más flexibles pero no están sujetos a los mismos requisitos regulatorios. Generalmente se ofrecen a empleados altamente remunerados y pueden proporcionar beneficios adicionales de jubilación más allá de los planes calificados.

Tipos de Planes de Compensación Diferida:

Planes 401(k): Permiten a los empleados contribuir una parte de su salario antes de impuestos, proporcionando ahorros fiscales inmediatos. Planes de Beneficios Excedentes: Planes no calificados que permiten a los altos ingresos diferir ingresos por encima del límite establecido por los planes de jubilación calificados. Planes de Jubilación Ejecutiva Suplementaria (SERPs): Planes no calificados donde las empresas contribuyen fondos a un fondo de jubilación suplementario para los empleados. Planes de Opciones sobre Acciones: Permiten a los empleados comprar acciones de la empresa a un precio específico en el futuro, proporcionando un incentivo financiero para el éxito de la empresa. Planes de Acciones Fantasma: Dan a los empleados el derecho a recibir un pago en efectivo igual al aumento en el valor de las acciones de la empresa durante un cierto período. Unidades de Acciones Restringidas (RSUs): Los empleados reciben acciones de la empresa en una fecha futura, sujetas a requisitos de consolidación. Planes de Saldo de Caja: Planes de jubilación híbridos que combinan características de planes de beneficios definidos y de contribución. Planes de Diferimiento de Bonos: Permiten a los empleados diferir bonos hasta una fecha futura, difiriendo el impuesto sobre el bono hasta que se reciba.

Consideraciones:

Si bien los planes de compensación diferida ofrecen beneficios como ventajas fiscales y ahorros para la jubilación, también vienen con consideraciones como requisitos regulatorios, complejidades administrativas y riesgos asociados con los planes no calificados. Los empleadores y empleados deben evaluar cuidadosamente las opciones disponibles y considerar consultar con profesionales financieros y legales al implementar arreglos de compensación diferida.