雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险	~30.48%（一般）+事故的可变部分	员工的毛工资（受最低/最高基数限制）
失业保险	5.5%（雇主）	员工的工资
职业培训	0.7%（雇主）	员工的毛工资
工资保障基金（FOGASA）	0.2%（雇主）	员工的毛工资

申报与合规

• 社会保险缴款截止到下个月的最后一个日历日。
• 所得税（IRPF）预扣款必须在下个月的20日前缴纳。
• 雇主负责在开始工作日期之前或当天注册员工到社会保险系统。

在西班牙，员工需缴纳各种税款，主要包括所得税和社会保障缴款，受收入水平、居留状态和具体扣除项目等因素影响。

所得税（IRPF）

截至2025年，西班牙的所得税（Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 或 IRPF）采用累进税率制度，税率和税级已更新至当年：

• 不超过€12,450： 19%
• €12,451 至 €20,200： 24%
• €20,201 至 €35,200： 30%
• €35,201 至 €60,000： 37%
• €60,001 至 €300,000： 45%
• 超过€300,000： 47%

Beckham 法

Beckham 法为符合条件的外籍员工提供统一的24%的所得税率，适用于在西班牙工作的收入。这适用于源自西班牙的收入，可能比标准的累进税率节省大量税款。请注意，某些收入类型如继承、资本利得和在西班牙获得的赠与不适用 Beckham 法的优惠。

税收扣除和免税额

多项扣除和免税额可以减免居民的应税收入：

• 个人免税额： €5,550（65岁以下）、€6,700（65岁及以上）、€8,100（75岁及以上）。
• 子女免税额： €2,400（第一个子女）、€2,700（第二个）、€4,000（第三个）、€4,500（每多一个子女）。
• 依赖亲属免税额： €1,150（65岁及以上）、€2,550（75岁及以上）。
• 产假补贴： 每年€2,800，适用于三岁以下子女。
• 节能改造： 直到2025年底，针对家庭节能改造的税收减免可用。
• 电动车购买： 购买电动车和安装充电站的税收减免延续至2025年。

社会保障缴款

在西班牙，员工必须缴纳社会保障，缴款由雇主和员工共同承担。

员工缴款

• 社会保障： 4.83%（含MEI）。
• 失业保险： 1.55%。
• 职业培训： 0.10%。
• 团结贡献： 超过€4,909.50/月的收入，按0.16% - 0.20%缴纳。

雇主缴款（仅供参考——不从员工工资中扣除）

• 一般意外险： 23.60%
• 失业保险： 5.50%
• 职业培训： 0.70%
• 工资保障基金： 0.20%

社会保障和某些所得税扣除（如团结贡献）的税率和门槛每年可能调整，因此建议每年年初核实相关数据。请注意，这些数字可能会有所变动。

其他注意事项

• 税务年度： 西班牙的税务年度与公历同步，从1月1日开始至12月31日结束。
• 报税义务： 收入来自两个或以上支付方且总额超过€2,500的纳税人必须申报税务。一般而言，西班牙的报税季节在次年4月至6月之间。

此信息截至2025年2月5日。税法法规可能会发生变化，建议咨询税务顾问以获得个性化指导。