税收 在 塞舌尔

塞舌尔实行渐进式税制，涉及雇主和雇员在所得税和社会保障缴款方面的义务。雇主在该制度中扮演着关键角色，通过“现收现付”(PAYE)系统从员工工资中预扣所得税，并向塞舌尔养老金基金（SPF）和社会保障基金（SSF）缴款。了解这些义务对于在该国运营的企业确保合规、避免处罚至关重要。

塞舌尔的税务年度与公历年度一致，从1月1日开始至12月31日结束。雇主负责为其员工准确计算、扣缴和汇付税款及缴款，同时履行自身的缴款义务。高效应对这些要求是确保工资单顺利运作的关键。

雇主税务义务

塞舌尔的雇主须根据员工收入向塞舌尔养老金基金（SPF）和社会保障基金（SSF）缴款。这些缴款按员工月薪的百分比计算。

• 塞舌尔养老金基金（SPF）： 雇主和雇员都向SPF缴款。雇主缴款比例为员工月薪的百分比。
• 社会保障基金（SSF）： 雇主须根据员工月薪向SSF缴款。

2025年的具体缴款比例如下：

基金	雇主缴款比例	雇员缴款比例	计算依据
塞舌尔养老金基金（SPF）	[插入2025比例]%	[插入2025比例]%	月度总工资
社会保障基金（SSF）	[插入2025比例]%	不适用	月度总工资

注意：请与相关塞舌尔当局或最新税法确认2025年的具体比例，因其可能会有所变动。

所得税预扣（PAYE）

雇主必须根据“现收现付”(PAYE)系统，从员工工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的应税收入和适用的税率档次。应税收入通常为毛工资减去任何批准的扣除或津贴。

2025年的渐进式所得税率适用于每月应税收入：

每月应税收入（SCR）	税率
0 - [门槛1]	0%
[门槛1] + 1 - [门槛2]	[税率1]%
超过 [门槛2]	[税率2]%

注意：请与塞舌尔税务局（SRC）公布的2025年税收门槛和税率确认，因其可能会有所变动。

雇主必须根据每位员工的月度应税收入计算正确的PAYE金额，并在规定截止日期前将预扣的总额汇交给塞舌尔税务局（SRC）。

员工税收扣除和津贴

塞舌尔的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而降低PAYE负担。虽然税制相对简单，但常见考虑事项包括：

• 个人免税额： 通常会应用基本个人免税额，即一定金额的月收入免税。这通常在税率档次中体现，最低档次的税率为0%，直到某一门槛。
• 特定津贴/扣除： 税法可能规定与某些支出或缴款相关的特定扣除，但在简化税制下通常有限。

雇主需了解SRC提供的PAYE计算系统中自动适用的任何标准津贴。员工若希望申报超出标准免税额的特定扣除，可能需要提交年度纳税申报表，具体取决于相关法规。

税务合规与申报

雇主必须在严格的截止日期前汇交预扣的PAYE税款及雇主/雇员的社会保障和养老金缴款。不遵守规定可能导致罚款、利息和处罚。

• 每月汇款： 当月预扣的PAYE税款和SPF/SSF缴款必须在次月的特定日期前汇交给SRC和SPF。
• 每月申报： 雇主通常需提交每月申报表，详细列出员工收入、扣除和缴款情况。
• 年度申报： 还需进行年度的PAYE核对，并提交年度员工收入明细（如P9表格），总结每位员工的年度总收入和税款。

关键截止日期由SRC和SPF公布，必须严格遵守。使用合规的工资软件或雇主代表服务，有助于确保及时准确的申报和缴款。

外籍员工和企业的特殊考虑

由塞舌尔企业或在塞舌尔运营的外国公司雇佣的外籍员工，通常与本地员工享有相同的所得税和社会保障规则。其在塞舌尔的雇佣所得为应税收入，雇主负责PAYE预扣和社会保障/养老金缴款。

• 税务居民身份： 税务处理有时取决于个人的税务居民身份，但在塞舌尔境内工作的雇佣收入通常无论是否为居民都应在塞舌尔纳税。
• 避免双重征税协定： 塞舌尔已与多个国家签订避免双重征税协定（DTAAs）。这些协议可能影响外籍员工和企业的税务义务，可能提供避免双重征税的优惠。如适用，应考虑相关DTAAs的规定。
• 注册： 雇佣员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要在SRC和SPF注册，履行雇主义务。

管理外籍员工和实体的税务事务需要仔细关注当地法规及潜在的国际税务影响。