税务 在 利比亚

利比亚的税收制度包括对雇主和员工的义务，特别涉及所得税和社会保障缴款。在利比亚运营的雇主负责为其员工正确计算、预扣和汇缴各项税款，以及自身的社会保障缴款。理解这些要求对于在国内合规运营至关重要。

利比亚的雇佣税收框架包括对【工资和薪金】(/countries/libya/salary-and-compensation)征收的所得税，以及旨在提供养老金和医疗保障等福利的强制性社会保障缴费。遵守这些法规可确保合法的雇佣做法，并有助于国家的社会福利体系。

雇主税务义务

利比亚的雇主主要负责向社会保障基金（SSF）缴款并管理工资税的预扣。

社会保障缴款： 雇主和员工都必须向SSF缴款。缴款金额根据员工的毛工资的一定百分比计算。

• 雇主缴款比例： 对于利比亚实体，标准雇主缴款比例为14.35%，外国分支机构为15.375%。
• 员工缴款比例： 标准员工缴款比例为5.125%。
• 总缴款： 社会保障总缴款为毛工资的20.5%。
• 计算基础： 缴款通常是基于基本工资加上某些津贴计算，但具体的缴款基数定义可能有所不同。

工资税： 尽管利比亚有所得税制度，但“工资税”一词通常指雇主与员工的薪酬相关的义务，包括社会保障和所得税预扣的管理。除了社会保障和所得税预扣管理之外，没有对雇主单独征收的“工资税”率。

所得税预扣

雇主必须每月从员工的工资中预扣所得税，并交付给利比亚税务机关。所得税采用累进税率，即收入越高，税率越高。

适用于工资和薪金的所得税率按税率区间设定。虽然2026年的具体起点和税率仍待官方确认，但整体结构和税率大致沿用历年的累进式。

年收入 (LYD)	税率 (%)
不超过12,000	5
超过12,000	10

注意：这些税率区间和税率基于历史数据，2026年可能会有变化，须依据利比亚当局的最新规定。

雇主根据员工的月薪，应用相关税级税率，计算每月的预扣所得税。

员工税收扣除与免税额

利比亚的员工可能有资格享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。这些通常包括：

• 社会保障缴款： 员工对社会保障基金的强制缴款（5.125%）通常在计算所得税前从其毛收入中扣除。
• 个人免税额： 可能会给予特定的个人免税额，尽管结构和具体金额可能有所不同，并受税法规定影响。这些免税额可以减少应税收入的金额。
• 家庭免税额： 根据员工的婚姻状况和受抚养人数，可能还会提供额外的免税额。

这些扣除和免税额的具体细节和金额由利比亚税法定义，应根据2026年的最新法规确认。

税务遵从与申报

利比亚的雇主在申报和缴纳预扣的所得税与社会保障缴款方面有特定义务。

• 每月申报与缴纳： 雇主须提交每月税务申报表，并将预扣的所得税和总社会保障缴款（包括雇主和员工部分）缴付给相关主管部门。每月的截止时间通常是下月的第10天。
• 年度申报： 雇主还需准备年度员工收入和预扣税额汇总表，向员工提供报表，并向税务机关提交报告。
• 注册登记： 雇主必须在利比亚税务局和社会保障基金进行登记。

未按时申报和缴款可能会导致罚款、利息等处罚。

对外国工人和企业的特殊税务考虑

在利比亚工作的外国个人和在该国雇佣员工的外国公司面临特定的税务问题。

• 税收居民身份： 外国工人的纳税义务取决于其在利比亚的居留身份。被视为税收居民的个人，通常对其全球收入纳税；非居民通常只对源自利比亚的收入纳税。税收居民的定义由利比亚税法规定，通常取决于逗留时间。
• 所得税： 在利比亚工作的外国雇员，其收入即使雇主位于境外，仍须缴纳利比亚所得税，除非相关双重征税协定另有规定。
• 社会保障： 为利比亚注册实体或在利比亚设有常设机构的外国公司所雇佣的外国雇员，通常需要缴纳社会保障基金，除非有豁免（如基于双边社会保障协议）。
• 常设机构： 在利比亚雇佣员工的外国公司可能会引发常设机构（PE）的成立，从而在利比亚承担企业所得税义务。其活动范围和存续时间决定是否存在PE。
• Employer of Record (EOR): 没有在利比亚注册实体的外国公司可以使用“Employer of Record”服务。EOR作为利比亚的法定雇主，处理所有本地薪酬、税款预扣、社会保障缴款和合规事项，为外国公司的员工简化运营流程，确保遵守利比亚法律。