税收 在 利比亚

利比亚的税收体系包括对雇主和员工的义务，特别涉及所得税和社会保障缴款。在利比亚运营的雇主有责任正确计算、预扣并汇缴各种税款，以及为社会保障缴纳自己的贡献。理解这些要求对于在该国合规运营至关重要。

利比亚的雇佣税收框架涉及对工资和薪金征收所得税，以及旨在提供养老金和医疗等福利的强制性社会保障缴款。遵守这些法规确保合法的雇佣实践，并有助于国家社会福利体系。

雇主税务义务

利比亚的雇主主要负责向社会保障基金（SSF）缴款和管理工资税预扣。

社会保障缴款： 雇主和员工都必须向SSF缴款。缴款金额按员工总工资的百分比计算。

• 雇主缴款率： 标准雇主缴款率为 10.75% 的员工总工资。
• 员工缴款率： 标准员工缴款率为 3.75% 的员工总工资。
• 总缴款： 社会保障总缴款为 14.5% 的员工总工资。
• 计算基础： 缴款通常基于基本工资加某些津贴计算，但具体的缴款基础定义可能有所不同。

工资税： 虽然利比亚有所得税制度，但“工资税”一词通常指雇主在员工薪酬方面的义务，包括社会保障和所得税预扣的管理。除了社会保障和所得税预扣管理外，没有对雇主单独征收的“工资税”税率。

所得税预扣

雇主必须每月从员工的工资中预扣所得税，并将其汇缴给利比亚税务局。所得税采用累进税率，即收入越高，税率越高。

适用于工资和薪金的所得税税率采用阶梯结构。虽然2025年的具体门槛和税率尚待官方确认，但总体结构和税率历来遵循累进制。

年收入 (LYD)	税率 (%)
不超过 1,200	5
1,201 至 3,000	10
3,001 至 6,000	15
6,001 至 10,000	20
超过 10,000	25

注意：这些阶梯和税率基于历史数据，可能会根据利比亚当局对2025年税务年度的调整而变化。

雇主根据员工的月薪计算每月的预扣税，适用相关税阶税率。

员工税收扣除和津贴

利比亚的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少应纳税所得额。这些通常包括：

• 社会保障缴款： 员工的强制性社会保障基金缴款（3.75%）通常在计算所得税前从其总收入中扣除。
• 个人津贴： 可能会授予特定的个人津贴，尽管结构和金额可能有所不同，并受税法规定的限制。这些津贴可以减少应税收入。
• 家庭津贴： 根据员工的婚姻状况和受抚养人数，可能还会提供额外的津贴。

这些扣除和津贴的具体细节和金额由利比亚税法规定，应根据2025年最新法规进行确认。

税务合规与申报

利比亚的雇主在申报和支付预扣所得税及社会保障缴款方面有具体义务。

• 每月申报与支付： 雇主需每月提交税务申报表，并将预扣的所得税和总社会保障缴款（雇主和员工部分）汇缴至相关部门。每月的截止日期通常为次月的15日。
• 年度申报： 雇主还必须编制年度员工收入和预扣税款的总结，向员工提供报表，并向税务机关提交申报。
• 注册： 雇主必须在利比亚税务局和社会保障基金进行注册。

未按时申报和缴款可能导致罚款、利息等处罚。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在利比亚工作的外国个人和雇佣该国员工的外国企业面临特定的税务问题。

• 税务居民身份： 外国工人的税务义务取决于其在利比亚的居留身份。被视为税务居民的个人通常对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自利比亚的收入纳税。居留规则由利比亚税法定义，通常取决于停留时间。
• 所得税： 在利比亚从事雇佣工作的外国员工，其收入须缴纳利比亚所得税，无论雇主所在地如何，除非相关的避免双重征税协定另有规定。
• 社会保障： 为利比亚注册实体或在利比亚设有常设机构的外国企业雇佣的外国员工，通常需要向社会保障基金缴款，除非有豁免（例如基于双边社会保障协议）。
• 常设机构： 在利比亚雇佣员工的外国企业可能会引发常设机构（PE）的设立，从而可能在利比亚承担企业所得税义务。活动的性质和停留时间决定是否存在PE。
• 雇主代表（EOR）： 没有在利比亚注册实体的外国企业可以利用雇主代表服务。EOR作为在利比亚的法定雇主，处理所有本地工资、税款预扣、社会保障缴款和合规要求，为外国企业的员工简化运营并确保遵守利比亚法律。