税务 在 利比亚

利比亚的税收制度包括对雇主和雇员的义务，特别涉及所得税和社会保险缴款。在利比亚经营的雇主负责为其员工正确计算、扣缴并上缴各种税款，以及自身对社会保险的缴款。了解这些要求对于合规运营至关重要。

利比亚的雇佣税务框架包括对【工资和薪酬】(/countries/libya/salary-and-compensation)征收的所得税，以及旨在提供养老金和医疗等福利的强制性社会保险缴款。遵守这些规定确保合法的雇佣行为，并有助于国家社会福利体系的建设。

雇主税务义务

利比亚的雇主主要负责向社会保障基金（SSF）缴款并管理工资税的预扣。

社会保险缴款： 雇主与雇员都必须向SSF缴款。缴款金额根据雇员的毛工资的百分比计算。

• 雇主缴款率： 标准雇主缴款率为 **10.75%**的雇员毛工资。
• 雇员缴款率： 标准雇员缴款率为 **3.75%**的雇员毛工资。
• 总缴款： 社会保险的总缴款为 **14.5%**的毛工资。
• 计算基础： 缴款通常基于基本工资加某些津贴计算，但具体的缴款基础定义可能有所不同。

工资税： 虽然利比亚有所得税制度，但“工资税”一词通常广义指雇主关于员工报酬的所有义务，包括社会保险和所得税预扣。除了社会保险和所得税预扣的管理之外，雇主没有单独、明确的“工资税”税率。

所得税预扣

雇主必须按月从员工的工资中预扣所得税，并将其上缴利比亚税务局。所得税为累进税率，即收入越高，税率越高。

适用的工资所得税税率采用分级结构。虽然2025年的具体门槛和税率尚待官方确认，但总体结构和税率历来遵循累进比例。

年度收入 (LYD)	税率 (%)
不超过 1,200	5
1,201 至 3,000	10
3,001 至 6,000	15
6,001 至 10,000	20
超过 10,000	25

注：这些分级和税率基于历史数据，可能会由利比亚当局在2025税务年度调整。

雇主根据员工的月薪计算月度预扣税，应用相应的税级税率。

雇员税前扣除和免税额

利比亚的雇员可能有资格享受某些扣除和免税额以减免应纳税所得。这些通常包括：

• 社会保险缴款： 雇员必须缴纳的社会保险基金（3.75%）通常在计算所得税之前从其毛收入中扣除。
• 个人免税额： 可能会授予特定的个人免税额，虽然结构和金额可能变化，并受税法规定。这些免税额有助于减免应税收入。
• 家庭免税额： 根据雇员的婚姻状况和受抚养人数，可能还会有额外的免税额。

这些免税额和扣除的具体细节和金额由利比亚税法规定，应根据2025年的最新条例加以确认。

税务合规与申报

利比亚的雇主在申报和支付预扣的所得税及社会保险缴款方面有具体义务。

• 每月申报与支付： 雇主需提交每月税务申报表，并将预扣的所得税和全部社会保险缴款（雇主和雇员部分）上缴相关部门。通常截至期限为次月的第15天。
• 年度申报： 雇主还需编制年度员工收入和预扣税款的汇总表，向员工发放税单，并向税务机关提交报告。
• 注册： 雇主必须在利比亚税务局和社会保障基金进行注册。

未按时申报和缴款可能会导致罚款，包括罚金和利息。

外国工人和企业的特别税务考虑

在利比亚工作的外国个人和在国内雇用员工的外国企业面临特定的税务考虑。

• 税务居民身份： 外国工人的税务义务取决于其在利比亚的居留状态。被认定为税务居民的个人通常就其全球收入纳税，而非居民仅对来源于利比亚的收入纳税。居留规则由利比亚税法定义，通常取决于停留时间。
• 所得税： 在利比亚就业获得收入的外国雇员须就该收入缴纳利比亚所得税，不论雇主的注册地点如何，除非有相关的避免双重课税协定另有规定。
• 社会保险： 为利比亚注册的实体或在利比亚设有常设机构的外国实体雇用的外国雇员，通常需要缴纳社会保险，除非适用豁免（例如基于双边社会保险协定）。
• 常设机构： 在利比亚雇用员工的外国公司可能会引发常设机构（PE）的设立，从而在利比亚承担企业所得税义务。具体是否构成PE取决于活动内容和存在时间。
• Employer of Record (EOR): 没有在利比亚注册实体的外国公司可以利用“雇主代表”(EOR)服务。EOR在利比亚作为法定雇主，处理所有本地薪酬、税收预扣、社会保险缴款以及合规要求，简化运营并确保遵守利比亚法律。