税务 在 利比里亚

在利比里亚 OPERATING 的企业，驾驭雇佣税务的复杂性至关重要。利比里亚税务体系由利比里亚税务局（LRA）主要监管，涉及雇主和雇员在所得税和社会保险缴款方面的义务。理解这些要求对于合规和顺利开展业务至关重要。

雇主在通过工资扣缴和代表员工缴纳缴款的税收征收过程中发挥关键作用。雇员则须对其收入缴纳所得税，并享有某些扣除和免税额的规定，这些都可能影响其最终税负。遵守规定的截止日期和申报程序是强制性的，以避免处罚并确保在利比里亚法律框架内的合法合规。

雇主社会保障与工资税义务

利比里亚的雇主负责代表其雇员向国家社会保障与福利公司（NASSCORP）缴款。这是覆盖退休、残疾及其他福利的主要社会保障计划。

NASSCORP 的缴款比例由雇主和雇员共同承担。预计2025年的总缴款比例将保持在员工总月收入的 10%，但有一定的上限。

• 雇主缴款： 员工总月收入的 5%。
• 雇员缴款： 员工总月收入的 5%（由雇主代扣）。

NASSCORP 缴款通常设有最高可保收入上限，该上限会定期调整。雇主必须在规定截止日期（通常是次月15日）之前计算并向 NASSCORP 缴纳其部分及代扣的员工部分。

除了 NASSCORP，雇主还负责管理“按收入缴税（PAYE）”所得税制度，直接从员工薪水中扣缴税款。

所得税扣缴要求

雇主需依据 PAYE 系统从雇员的薪酬中扣缴所得税。扣缴的税额取决于雇员的应税收入，该收入在考虑允许的扣除和免税额后计算得出。

利比里亚的个人所得税是累进税率，也就是说，收入越高，税率越高。2025年适用的税级和税率预计将遵循目前的结构。

每月应税收入（LRD）	税率（%）
0 - 70,000	0
70,001 - 200,000	5
200,001 - 800,000	15
超过 800,000	25

注：这些税级和税率基于现行法规，预计将在2025税务年度继续适用，除非宣布有具体的立法变动。

雇主必须根据每位雇员的月应税收入及适用税率，计算正确的 PAYE 扣缴额度。从所有雇员扣缴的总金额须按月缴付给利比里亚税务局（LRA）。

雇员税务扣除与免税额

利比里亚的雇员有权享受某些扣除和免税额，以在计算 PAYE 之前减轻应税收入。这些规定有助于降低个人的整体税负。

主要的扣除和免税额通常包括：

• 个人免税额： 每个纳税人每年享有的标准免税额度。雇主在每月税款计算中考虑这个额度。
• 配偶免税额： 已婚人士可能享有额外的免税额。
• 子女免税额： 可申领依赖子女的免税额。
• NASSCORP 缴款： 雇员的强制性 5% 缴款可从其总收入中扣除，用于所得税计算。

个人、配偶和子女的免税额度由税法规定，可能会发生变更。雇主在计算每月 PAYE 扣缴时应使用电子 LRA 提供的最新免税额度数据。

纳税合规与申报截止日期

雇主在缴纳扣缴税款和社会保险缴款以及提交相关报告方面有严格的截止期限。

• 每月 PAYE 缴款： 扣缴的所得税（PAYE）须在支付工资的次月 15日 前缴付给 LRA。
• 每月 NASSCORP 缴款： 雇主和雇员的社会保险缴款须在支付工资的次月 15日 前缴付给 NASSCORP。
• 年度雇主对账： 雇主必须提交年度对账表，总结该年度所有雇员的总薪酬、已扣缴的 PAYE 及社会保险缴款（自1月1日至12月31日）。提交截止日期通常为次年 3月31日。
• 雇员所得税申报： 虽然雇主负责每月的扣缴，但雇员本人也必须在次年 3月31日 前提交年度所得税申报，报告总收入并申领任何适用的扣除或抵免。

未按时完成上述义务可能会导致利比里亚税务局（LRA）和 NASSCORP 实施处罚、计息及其他执法措施。

外籍工人与公司特殊税务考虑

在利比里亚工作的外国个人及在该国运营的外国公司，须遵守利比里亚的税法，尽管具体规则可能依据其居留身份及运营性质有所不同。

• 外国雇员： 在利比里亚工作的非居民个人，通常须对其来源于利比里亚的收入缴纳所得税。PAYE 系统适用于其就业收入。如果存在利比里亚与其本国之间的避免双重征税协定，税务义务可能还受到影响。雇用外国工人的雇主必须确保遵守所有扣缴和申报要求，无论员工的国籍或其在利比里亚境外的居留状态如何。
• 外国公司： 在利比里亚设有常设机构的外国公司，应对其在利比里亚获得的利润缴纳企业所得税。对于 在利比里亚雇佣员工的外国公司，它们在利比里亚法律下被视为雇主，必须注册于 LRA 和 NASSCORP，并履行所有关于 PAYE 扣缴和社会保障缴款的雇主义务，就像国内公司一样。没有实体存在但在利比里亚雇佣 远程工作者 的公司，是否拥有雇主义务则需根据具体情况和法律解释进行判断。