税务 在 利比里亚

在利比里亚运营的企业，掌握就业税务的复杂性至关重要。由利比里亚税务局（LRA）主要监管的利比里亚税收体系，包括雇主和雇员在所得税和社会保险缴款方面的义务。理解这些要求对于合规和顺利开展业务至关重要。

雇主在税款征收过程中发挥关键作用，通过工资预扣和代表员工缴纳社会保险缴款。雇员则需就其收入缴纳所得税，并享有某些免扣和津贴的规定，这些都会影响其最终的税务责任。遵守规定的截止日期和申报程序是必须的，以避免处罚并确保符合利比里亚框架下的法律。

雇主社会保险和工资税义务

利比里亚的雇主有责任代表其员工向国家社会保障和福利公司（NASSCORP）缴纳款项。这是覆盖退休、残疾和其他福利的主要社会保障计划。

NASSCORP的缴款比例由雇主和雇员共同分担。预计2025年的总缴款率将保持在10%，以员工的月总收入为基准，但有一定的上限。

• 雇主缴款： 员工月总收入的5%
• 雇员缴款： 员工月总收入的5%（由雇主代扣）

通常，NASSCORP的缴费存在最高应缴额度，且会定期进行评审。雇主必须在规定的截止日期——通常是次月15日——计算并向NASSCORP缴纳其部分以及代扣的雇员部分。

除了NASSCORP，雇主还负责管理“即付税”(PAYE)所得税系统，通过直接从员工工资中预扣税款。

所得税预扣要求

雇主须根据PAYE系统，从雇员的薪酬中预扣所得税。预扣的税款金额取决于雇员的应税收入，此收入是在考虑允许的扣除和津贴后计算得出。

利比里亚的个人所得税制度是累进税率，即收入越高，税率越高。预计2025年的税级和税率将沿用当前结构。

每月应税收入（LRD）	税率（%）
0 - 70,000	0
70,001 - 200,000	5
200,001 - 800,000	15
超过800,000	25

注：这些税级和税率基于现行立法，预计将适用于2025财年，除非有具体的立法变动宣布。

雇主必须根据每位雇员的月应税收入和适用的税率，计算正确的PAYE预扣金额。所有雇员的总预扣款项必须在每月15日前汇至利比里亚税务局（LRA）。

雇员税务扣除和津贴

利比里亚的雇员有资格享受某些扣除和津贴，以在计算PAYE前降低其应税收入。这些条款有助于减少个税负担。

主要的扣除和津贴通常包括：

• 个人津贴： 给每位纳税人的年度标准金额。雇主在每月税款计算中会考虑此金额。
• 配偶津贴： 结婚的个人可能有额外津贴。
• 子女津贴： 可为被抚养子女申请津贴。
• NASSCORP缴款： 雇员必须缴纳的5%强制性缴款，可从毛收入中扣除，作为所得税的抵扣。

个人、配偶和子女津贴的具体金额由税收立法规定，可能会变动。雇主在计算每月PAYE预扣时，应使用由LRA提供的最新津贴金额。

税务合规与申报截止日期

雇主在预扣税款和社会保险缴款以及提交必要报告方面有严格的截止时间。

• 每月PAYE缴款： 预扣的所得税（PAYE）必须在支付工资的次月的15日前汇至LRA。
• 每月NASSCORP缴款： 雇主和雇员的社会保险缴款必须在支付工资的次月的15日前汇至NASSCORP。
• 年度雇主对账： 雇主须提交年度核对表，汇总税年度内支付的总酬金、预扣的PAYE以及所有雇员的NASSCORP缴款。提交截止日期一般为次年的3月31日。
• 雇员所得税申报： 尽管雇主负责月度预扣，个人雇员仍需在次年的3月31日前提交年度所得税申报，报告其总收入并申领任何适用的扣除或抵免。

未能按时完成这些截止事项可能会受到LRA和NASSCORP的处罚、利息和其他强制措施。

外国工人和企业的特殊税务考虑事项

在利比里亚工作的外国个人和在该国运营的外国企业须遵守利比里亚的税法，尽管具体规定可能根据其居留身份和经营性质有所不同。

• 外国雇员： 非居民个人在利比里亚工作的，其利比里亚来源所得通常须缴纳所得税。PAYE系统适用于他们的就业收入。如果存在利比里亚与其母国之间的避免双重征税协定，税务义务可能也会受到影响。雇用外国工人的雇主必须确保符合所有预扣和申报义务，无论员工的国籍或在利比里亚之外的居住状态如何。
• 外国公司： 在利比里亚设有常设机构的外国公司，须对其在利比里亚来源的利润缴纳企业所得税。对于在利比里亚雇佣员工的外国公司，它们在利比里亚法律下被视为雇主，必须在LRA和NASSCORP注册，履行所有关于PAYE预扣和社会保险缴款的雇主义务，就像国内公司一样。没有实体存在但雇佣远程工作者的外国公司，根据具体情况和法律解释，也可能具有雇主义务。