税收 在 利比里亚

在利比里亚运营的企业，掌握就业税务的复杂性至关重要。利比里亚税收体系主要由利比里亚税务局（LRA）监管，包括雇主和雇员在所得税和社会保障缴款方面的义务。理解这些要求对于合规和顺利运营企业至关重要。

雇主在税收征收过程中扮演关键角色，通过工资预扣和代表员工缴纳社会保障贡献。雇员则需对其收入缴纳所得税，并享有某些扣除和免税额的规定，这些都可能影响其最终税负。遵守规定的截止日期和申报程序是强制性的，以避免罚款并确保在利比里亚法律框架内的合规。

雇主社会保障和工资税义务

利比里亚的雇主负责代表其员工向国家社会保障与福利公司（NASSCORP）缴纳社会保障金。这是涵盖退休、残疾及其他福利的主要社会保障计划。

NASSCORP的缴款比例由雇主和雇员共同承担。预计2025年的总缴款比例将保持在10%，基于员工的月总收入，至一定上限。

• 雇主缴款： 员工月总收入的5%。
• 雇员缴款： 员工月总收入的5%（由雇主代扣）。

NASSCORP的缴款通常设有最高缴费上限，该上限会定期调整。雇主必须在规定的截止日期（通常为次月15日）之前计算并将其部分和代扣的雇员部分缴纳给NASSCORP。

除了NASSCORP之外，雇主还负责管理“按收入缴税”(PAYE)所得税系统，通过直接从员工工资中预扣税款。

所得税预扣要求

雇主必须根据PAYE系统从员工薪酬中预扣所得税。预扣的税款金额取决于员工的应税收入，该收入在考虑允许的扣除和免税额后计算得出。

利比里亚的个人所得税采用累进税率，收入越高，税率越高。预计2025年的税级和税率将沿用现行结构。

每月应税收入（LRD）	税率（%）
0 - 70,000	0
70,001 - 200,000	5
200,001 - 800,000	15
超过800,000	25

注意：这些税级和税率基于现行立法，预计将适用于2025税年，除非有具体立法变更宣布。

雇主必须根据每位员工的月应税收入和适用税率计算正确的PAYE金额。所有员工的预扣总额必须在每月内缴纳给利比里亚税务局（LRA）。

员工税收扣除和免税额

利比里亚的员工有权享受某些扣除和免税额，以在计算PAYE之前减少其应税收入。这些规定有助于降低个人的整体税负。

主要的扣除和免税额通常包括：

• 个人免税额： 每个纳税人每年享有的标准免税额度。雇主在每月税款计算中考虑此额度。
• 配偶免税额： 已婚人士可能享有额外的免税额度。
• 子女免税额： 可为受抚养子女申请免税。
• NASSCORP缴款： 员工必须缴纳的5%强制性NASSCORP缴款，可从其总收入中扣除，用于所得税计算。

个人、配偶和子女免税额的具体金额由税法规定，可能会发生变化。雇主在计算每月PAYE预扣时，应使用LRA提供的最新免税额度。

税务合规与申报截止日期

雇主在预扣税款和社会保障缴款以及提交必要报告方面有严格的截止期限。

• 每月PAYE缴款： 预扣的所得税（PAYE）必须在支付工资的次月15日之前缴纳给LRA。
• 每月NASSCORP缴款： 雇主和雇员的社会保障缴款必须在支付工资的次月15日之前缴纳给NASSCORP。
• 年度雇主对账： 雇主需提交年度对账单，汇总整个税年度（1月1日至12月31日）支付的总薪酬、预扣的PAYE和NASSCORP缴款。此申报的截止日期通常为次年的3月31日。
• 员工所得税申报： 虽然雇主负责每月预扣，但个人员工也必须在次年的3月31日之前提交年度所得税申报，报告其总收入并申领任何适用的扣除或抵免。

未能按时完成这些义务可能导致LRA和NASSCORP采取罚款、利息及其他强制措施。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在利比里亚工作的外国个人和在该国运营的外国公司，须遵守利比里亚税法，但具体规则可能根据其居留身份和业务性质而有所不同。

• 外国雇员： 非居民个人在利比里亚工作的，通常对其在利比里亚来源的收入缴纳所得税。PAYE系统适用于其雇佣收入。其税务义务也可能受到利比里亚与其本国之间的避免双重征税协定的影响（如果存在此类协定）。雇用外国工人的雇主必须确保遵守所有预扣和申报要求，无论员工的国籍或在利比里亚以外的居留状态如何。
• 外国公司： 在利比里亚设有常设机构的外国公司，应对其在利比里亚来源的利润缴纳企业所得税。雇用员工的外国公司在利比里亚被视为雇主，必须在LRA和NASSCORP注册，履行所有关于PAYE预扣和社会保障缴款的雇主义务，就像本地公司一样。没有实体但在利比里亚雇用远程工作的公司，可能仍需承担雇主责任，具体取决于具体情况和法律解释。