税务 在 洪都拉斯

洪都拉斯实行一套包括雇主和雇员义务的税收体系，涵盖所得税、社会保障缴款以及其他与工资单相关的税收。雇主在该体系中扮演关键角色，负责从员工工资中预扣所得税，并代表自己和员工向社会保障及其他基金缴费。了解这些义务对于在国内合规运营至关重要。

洪都拉斯的税务年度与公历同步，从1月1日到12月31日。个人和公司都应根据其在洪都拉斯境内产生的收入缴纳税款。合规要求包括准确计算、及时支付以及向相关当局正确申报。

雇主社会保障和工资税义务

洪都拉斯的雇主须向多个社会保障和工资基金缴款。主要机构为洪都拉斯社会保障局（IHSS），涵盖医疗、产孕及残障保险，以及养老金。此外，还需向补充养老金制度（RAP）和国家职业培训学院（INFOP）缴纳缴款。

缴费依据员工工资计算，且有特定的最高缴费上限。缴款由雇主和雇员共同承担，雇主负责汇款全部金额。

关键缴费率和上限（依据最新可得信息，适用于2026年，除非有更新）：

基金	缴费类型	雇主费率	员工费率	每月最高工资上限（HNL）
IHSS	医疗/产孕	5.0%	2.5%	11,903.13
IHSS	残障/老年/死亡	3.5%	2.5%	12,498.29
RAP	养老金	1.5%	1.5%	12,498.29
INFOP	培训	1.0%	0.0%	无上限

• IHSS： 缴费分为健康/产孕和残障/老年/死亡两个部分。每个部分的上限是分别计算的，但常常基于相同的工资基础，最高至上限。
• RAP： 这是强制性补充养老金计划。
• INFOP： 该缴款用于职业培训项目。没有工资上限。

雇主必须在注册这些机构后，根据工资单每月缴款。

所得税预扣要求

雇主有责任依据“随收入预扣税”(Pay As You Earn，PAYE)制度，从员工工资中预扣所得税（Impuesto Sobre la Renta - ISR）。预扣金额依据员工的年度总收入及适用的累进税率确定。

所得税的计算涉及确定员工的年度毛收入，减去允许的扣除额和个人免税额，然后将税率应用于剩余的应纳税收入。年度税额再除以12，得出每月预扣金额。

年度所得税税率档次（依据最新可得信息，适用于2026年，除非有更新）：

年度应纳税收入（HNL）	税率
不超过 228,324.32	0%
228,324.33 至 348,154.10	15%
348,154.11 至 809,660.75	20%
超过 809,660.76	25%

• 这些税率档次和免税起点（HNL 228,324.32）每年可能根据通胀调整。雇主应使用税务机关（SAR）发布的当年税率和税级。

员工税务扣除和免税额

洪都拉斯的员工可享受某些扣除和免税额，以降低应税收入。主要的免税额是个人免税额。

常见的扣除和免税包括：

• 个人免税额： 每年固定免税金额。2026年的免税额为HNL 228,324.32。这一数额自动包含在税率档中。
• 强制性社会保障缴款： 雇员向IHSS和RAP缴纳的部分，通常可以在所得税中作为扣除。
• 自愿补充养老金缴款： 若缴纳受认可的自愿养老金计划，也可能享有扣除，有限额。
• 医疗费用： 某些符合条件的医疗支出可在申报时扣除，通常有上限或特定条件。
• 教育支出： 可凭有效凭证的教育支出在申报时扣除，亦有限额。
• 捐赠： 捐赠给经认可的慈善或非营利组织，符合条件者可以扣除。

在计算每月预扣税时，雇主通常会考虑强制性社会保障缴款和个人免税额；员工在报税时若申请其他扣除，则在年度所得税申报时进行。

税务合规与申报截止日期

雇主必须在规定时间内汇缴预扣的税款和社会保障缴款，以及提交必要的报表。

• 每月工资税和社会保障： 向IHSS、RAP、INFOP以及预扣所得税的缴款通常每月到期。具体截止日期一般在次月的前几天（例如，前10个日历日）。
• 年度所得税申报（雇主）： 雇主须提交年度申报，报告上一年度所有员工的工资总额及预扣税款。此申报对员工自行申报也十分重要。截止期限一般为次年2月或3月月底。
• 年度所得税申报（员工）： 货币收入超过免税额或有额外扣除的员工，须提交自己的年度所得税申报。通常截止到次年4月底。

完整、准确的工资记录、预扣和缴款的档案对合规及接受税务（SAR）及社会保障机构的审计非常关键。

外籍工人与企业的特殊税务考虑

在洪都拉斯工作外籍人士通常须缴纳洪都拉斯所得税，依据其在国内的收入，无论其是否税务居民（通常是指在一年内在洪都拉斯居住超过183天），他们可能就其全球收入纳税，但也须留意可能的双重征税协定。

在洪都拉斯雇用个人的外企，即使没有设立本地实体，也可能被认定为具有纳税身份或被要求注册为雇主以缴纳工资税。采用Employer of Record (EOR)服务，是许多外企在不注册本地实体的情况下，合法雇佣工作人员的常用策略，因为EOR将承担工资、税款预扣及社会保障缴费的责任。

洪都拉斯与多个国家签有避免双重征税协定，以防止个人和企业对同一收入双重征税。是否适用这些协定取决于具体国家和收入的性质。外籍工人及企业应根据相关协定条款评估其具体情况。

关于所得税和社会保障缴款等国家税种的地区差异通常不适用，因为它们由全国法律统一管理。但是，可能存在地方市政税，尽管这些税种与本文讨论的全国工资税和所得税义务分开。