税务 在 洪都拉斯

洪都拉斯的税收制度涵盖雇主和员工的义务，包括所得税、社会保障缴款和其他与工资相关的税费。雇主在该制度中起着至关重要的作用，负责编扣员工工资中的所得税，并代表自己和员工缴纳社会保障及其他基金的款项。理解这些义务对于在该国合法合规经营至关重要。

洪都拉斯的税年与公历年一致，从1月1日开始至12月31日结束。个人和公司都应根据其在洪都拉斯境内的收入来源缴纳税款。遵从性要求包括准确计算、及时支付和向相关当局进行适当申报。

雇主的社会保障和工资税义务

洪都拉斯的雇主需向多个社会保障和工资基金缴款。主要的机构是洪都拉斯社会保障研究所（IHSS），其涵盖医疗、产假和残疾保险，以及养老金。此外，还须向补充养老金制度（RAP）和国家职业培训研究所（INFOP）缴款。

缴款金额依据员工薪资计算，但上限为特定的最高缴款额。雇主和员工都需缴付，雇主负责支付全部款项。

主要缴款率和限额（截至最新可用信息，适用于2025年，除非更新）：

基金	缴款类型	雇主比例	员工比例	每月最高薪资上限（HNL）
IHSS	医疗/产假	3.0%	2.5%	10,331.70
IHSS	残疾/养老/死亡	4.0%	2.5%	10,331.70
RAP	养老金	1.5%	1.5%	9,382.40
INFOP	职业培训	1.0%	0.0%	无上限

• IHSS： 缴款分为医疗/产假和残疾/养老/死亡两部分。每个组成部分的上限单独计算，但通常基于相同的薪资基数至上限。
• RAP： 这是强制性的补充养老金计划。
• INFOP： 该缴款用于职业培训项目。对于INFOP缴款没有薪资上限。

雇主必须在指定机构注册，并根据其工资单每月缴款。

所得税预扣要求

雇主有责任根据“现收现付”系统（PAYE），从员工工资中预扣所得税（Impuesto Sobre la Renta - ISR）。预扣金额取决于员工年度总收入和适用的累进税率。

所得税的计算包括确定员工的年度总收入，减去允许的扣除额和个人免税额，然后将所得税税率应用于剩余的应税收入。年度税款责任随后除以12，得出每月预扣额。

最新相关信息（适用2025年，除非有更新）公布的年度所得税档次和税率：

年度应税收入（HNL）	税率
不超过 205,200.00	0%
205,200.01 至 313,470.00	15%
313,470.01 至 730,395.00	20%
超过 730,395.00	25%

• 这些档次和免税额（首个HNL 205,200.00）每年可能根据通货膨胀调整。雇主应使用税务局（SAR）公布的税率和档次，适用于相应的税务年度。

员工的税收扣除和津贴

洪都拉斯的员工享有某些扣除和津贴，以减轻应税所得。主要的津贴是个人免税额。

常见的扣除和津贴包括：

• 个人免税额： 每年固定免税金额。2024年税务年度（可能适用2025年，除非调整）为HNL 205,200.00。这一额度已自动包含在税率档次中。
• 强制性社会保障缴款： 员工对IHSS和RAP的缴款通常可从总收入中抵扣用作所得税减免。
• 自愿缴纳补充养老金： 符合法规的自愿养老金计划缴款也可能抵扣，有限额限制。
• 医疗支出： 员工及其受扶养人的一些有据可查的医疗支出可能抵扣，通常有条件或限制。
• 教育支出： 员工及其受扶养人的合规教育支出可能抵扣，有条件或限制。
• 捐赠： 向认可的慈善或非营利机构的捐赠可抵扣，但受限于一定比例。

在计算每月预扣时，雇主通常会考虑强制缴纳的社会保障费和个人免税额。员工申报其他扣除项时，通常会在年度所得税申报中体现。

遵从税务申报和截止期限

雇主需在规定期限内支付预扣的税款和社会保障缴款，以及提交必要的申报表。

• 每月工资税和社会保障： 对IHSS、RAP、INFOP的缴款以及预扣的所得税，通常按月申报，截止期限一般是次月的前几天（例如前10个日历日）。
• 年度所得税申报（雇主）： 雇主必须提交年度申报，报告上一年度支付的全部工资和预扣的税款。这一申报对于员工申报个人所得税也至关重要。截止日期通常是次年2月底或3月底。
• 年度所得税申报（员工）： 超出免税额或希望申领额外扣除的员工，必须自行提交年度所得税申报。截止日期一般为次年4月底。

妥善保存工资记录、预扣和缴款明细，以确保遵守规定，并便于税务局（SAR）和社会保障机构的审计。

针对外国工人和公司的特殊税务考虑

在洪都拉斯工作的外国个人，通常须对其在境内来源获得的收入缴纳洪都拉斯所得税，而不考虑其居留身份。如果外国个人被认定为税务居民（通常指在洪都拉斯居住超过183天），则可能就全球收入缴税，尽管这可能受到避免双重征税协定的影响。

在洪都拉斯，即使未注册本地实体，雇用外国个人的外国公司也可能建立应税存在或被要求注册为雇主，从而缴纳工资税。采用Employer of Record (EOR)服务，是许多外国公司在未成立本地实体的情况下合法雇佣员工的常用方案，因为EOR承担工资、税款预扣和社会保障缴款的责任。

洪都拉斯已与多个国家签订避免双重征税协定，以防止个人和公司在相同收入上双重征税。适用这些协定需要根据具体国家和收入性质进行判断。外国工人和公司应依据相关协定条款进行评估。

关于所得税和社会保障缴款等国家性税种，通常不考虑地区差异，因其由国家法律统一规定。然而，某些地方性市政税可能存在，但与本文讨论的全国工资税和所得税义务不同。