未找到

在任何国家运营，理解就业税的复杂性都是至关重要的，萨尔瓦多也不例外。雇主有责任了解并遵守与社会保障、养老金缴款以及员工所得税预扣相关的各种义务。同样，员工也有特定的扣除和免税额，这些都会影响他们的最终税务责任。

确保这些税款的准确计算、预扣和及时支付，对于遵守萨尔瓦多法律至关重要。这涉及理解相关当局（如财政部（Ministerio de Hacienda）和萨尔瓦多社会保障研究所（ISSS））制定的适用税率、缴款基数和申报要求。

雇主社会保障和工资税义务

萨尔瓦多的雇主根据员工工资需要缴纳多项社会保障和工资基金的款项。这些缴款涵盖社会保障（ISSS）、养老金基金（AFP）和职业培训（INSAFORP）。缴款比例通常由雇主和员工共同承担，雇主支付的比例较大。

预计到2025年，标准缴款率和最高缴款基数将保持与现行法规一致，除非立法发生变更。缴款是基于员工的总工资计算，最高每月金额有限。

缴款类型	雇主比例	员工比例	每月最高缴款基数（美元）
社会保障（ISSS）	7.5%	3.0%	1,000.00
养老金基金（AFP）	8.75%	7.25%	7,300.00
职业培训（INSAFORP）	1.0%	0.0%	无最高基数

雇主必须在注册后每月按时向ISSS、AFP管理机构和INSAFORP缴纳款项。

雇主有责任根据累进税率从员工的月薪中预扣所得税（Impuesto sobre la Renta）。预扣金额取决于员工的月收入和适用的税级。

预计2025财年的个人所得税税级和税率如下：

月收入（美元）	税率	固定税额（美元）	超过部分（美元）
不超过472.00	0%	0.00	0.00
472.01至895.21	10%	17.67	472.00
895.22至2,038.10	20%	60.00	895.21
超过2,038.10	30%	288.57	2,038.10

雇主必须为每位员工计算每月的预扣金额，并在每月截止日前将其汇交财政部。计算方法是将税率应用于超过税级下限的部分收入，并加上固定税额。

萨尔瓦多的员工可以享受某些扣除和免税额，以减少应纳税所得额，主要在年度所得税申报时申报。虽然雇主根据总收入和标准税表每月预扣税款，但员工可以通过符合条件的扣除潜在地减少最终年度税负。

主要扣除和免税额包括：

员工在提交年度所得税申报时负责申报这些扣除。除非特别指示或员工提供允许调整预扣的证明，否则雇主通常不会在每月预扣中考虑这些扣除。

萨尔瓦多的雇主必须遵守严格的申报和缴税截止时间。

每月工资税（ISSS、AFP、INSAFORP、所得税预扣）： 缴款和相关申报通常在工资期后的前十个工作日内完成。具体截止日期可能略有不同，因此每月确认确切日期非常重要。
年度所得税申报： 雇主必须提交年度报告（表格101），总结员工收入和预扣税款。员工须在次年4月30日前提交个人年度所得税申报，报告总收入并申报任何符合条件的扣除或抵免。
其他申报： 雇主可能还需向相关社会保障和养老金机构报告新雇员、员工离职及员工资料变更。

保持准确的工资记录，确保及时申报和缴款，对于避免罚款、利息及潜在法律问题至关重要。

在萨尔瓦多工作的外国个人和在该国运营的外国公司面临特定的税务考虑。

居留身份： 外国工人的税务义务很大程度上取决于其居留身份。被视为萨尔瓦多税务居民的个人，其全球收入都须纳税，受适用的税收协定约束。非居民通常只对源自萨尔瓦多的收入纳税。居留身份通常由在该国连续居住超过200天决定。
所得税： 外国居民适用与萨尔瓦多公民相同的累进所得税率。非居民在萨尔瓦多的雇佣收入通常按20%的固定预扣税率征税，除非税收协定另有规定。
社会保障和养老金： 由萨尔瓦多实体雇佣的外国工人通常也需缴纳ISSS和AFP，除非国际社会保障协议豁免。
外国公司： 在萨尔瓦多设有常设机构的外国公司须对其在萨尔瓦多来源的收入缴纳企业所得税。没有常设机构的公司可能对从萨尔瓦多支付的某些收入类型进行预扣税。

理解这些差异对于在萨尔瓦多雇佣员工的外国公司或在当地工作的外国个人确保正确的税务处理和合规至关重要。使用Employer of Record（雇主代表）可以帮助管理当地工资、税款预扣和外国工人的社会缴款，简化复杂性。