在伯利兹的雇佣税

伯利兹实行一种税收制度，包括对个人和公司的所得税，以及对商品和服务征收的普通销售税（GST）。对于雇主和雇员而言，主要的税收责任集中在通过“现付现收”(PAYE) 系统进行的所得税预扣以及对国家社会保障计划的缴款。了解这些规定对于在该国合法合规的就业操作至关重要。

伯利兹的雇主有责任正确计算、扣除并汇缴员工的所得税和社会保障缴款。员工则可以享受某些免税额和扣除，以减少其应纳税所得额。掌握这些规定有助于确保工资单流程顺畅，并符合伯利兹法律，对在国内运营的本地和国际企业来说尤为重要。

雇主社会保障和工资税义务

伯利兹的雇主必须代表其员工缴纳社会保障计划的费率。该计划提供疾病、产假、伤害和退休金等福利。缴款由雇主和雇员共同负担，依据雇员的可保险收入计算。

预计2025年，社会保障缴款比例和可保险收入限额将按照既定结构执行。缴款通常基于雇员的毛收入的百分比，计算在每周或每月的上限之内。

缴款类型	费率（预计2025年）
雇主	7.5%
雇员	3.5%
合计	11.0%

最大可保险收入限额可能会变动，但通常会定期审查。缴款须每月支付给社会保障委员会。除了社会保障缴款和代扣代缴所得税的义务外，伯利兹没有对雇主征收的单独工资税。

所得税预扣要求

雇主必须运营“现付现收”(PAYE)系统，在支付前从员工的工资和薪金中预扣所得税。预扣的税款取决于员工的应税收入，该收入在扣除适用的免税额和扣除项目后计算。

伯利兹的个人所得税制度是累进的，不同的收入范围适用不同的税率。预计2025年的所得税税率和税级安排如下：

年度应税收入（BZD）	预计税率（2025年）
不超过20,000	0%
超过20,000	25%

个人的年度收入中前BZD 20,000通常因免税额而免征所得税。对超过这一门槛的收入部分计算税款。雇主必须使用伯利兹税务局提供的官方税表或计算方法，以确定每个支付周期（每周、每两周或每月）应扣缴的正确PAYE金额。

员工税款扣除与免税额

伯利兹的员工有权享受某些免税额，并且可以申请特定的扣除，从而降低他们的应税收入，减少所得税责任。主要的免税额是个人免税额。

2025年，主要免税额和潜在扣除包括：

个人免税额： 这是最重要的免税额，实质上使首个BZD 20,000的年度收入免税。
被抚养人免税额： 可为被抚养人申领免税额，但有具体条件和金额限制。
认可的退休金计划缴款： 员工向认可的退休金计划缴纳的款项，通常可在一定限额内扣除。
人寿保险费： 为员工本人或配偶的寿险缴费可在一定限制内扣除。
医疗支出： 在特定条件下，某些医疗支出可扣除。

员工必须向雇主提供必要的信息和文件以申领适用的免税额和扣除，雇主在计算PAYE预扣税额时会考虑这些因素。

税务合规与申报截止日期

雇主在预扣的PAYE税款和社会保障缴款的汇缴，以及提交相关报告方面有具体截止期限。

PAYE 汇款： 从员工工资中扣除的PAYE必须在“扣款当月的次月第15天”之前汇入伯利兹税务局。
社会保障缴款： 社会保障缴款（雇主和雇员部分）必须在“缴款当月的次月第15天”之前汇入社会保障委员会。
年度PAYE申报： 雇主需提交一份年度申报表，总结税务年度（1月1日至12月31日）期间支付的全部薪酬及已扣缴的PAYE。通常截止时间为次年3月底。
社会保障年度核算： 也可能需要年度的社会保障缴款核对。

未按时完成这些申报和缴款可能导致罚款、利息及其他执法行动。

对外籍工人和企业的特殊税务考虑

在伯利兹工作的外国个人，若被认定为税务居民（通常依据在该国的实际居住时间），通常适用与居民相同的所得税规定。非居民个人从在伯利兹就业中获得的收入，也须缴纳伯利兹所得税。通常适用标准税率和BDZ 20,000的免税门槛。然而，某些免税额和扣除在非居民中可能有所不同，或需满足特定条件。

在伯利兹经营业务并雇佣员工的外国企业，须遵守与本地企业相同的雇主义务，包括PAYE预扣和社会保障缴款。它们必须在伯利兹税务局和社会保障委员会注册为雇主。合规要求，包括每月汇款和年度申报，完全一致。外国企业应了解其在伯利兹的常设机构地位，这关系到企业的公司税义务以及其雇佣税务责任。若伯利兹与外国企业所在国之间有双重征税协定，可能在某些情况下提供税收减免，但这主要影响公司税，而非雇主的PAYE预扣和员工社会保障缴款义务。