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伯利兹实行一种税收制度，包括对个人和公司征收的所得税，以及对商品和服务征收的普通销售税（GST）。对于雇主和员工而言，主要的税务义务集中在通过“按收入预扣税”(PAYE)系统进行的所得税预扣以及对国家社会保障计划的缴款。理解这些要求对于在国内合规的雇佣实践至关重要。

伯利兹的雇主负责正确计算、扣除并缴纳员工的所得税和社会保障缴款。员工则可以享受某些免税额和扣除额，以减少应税收入。遵循这些法规确保工资单操作顺利，并使在国内运营的本地和国际企业符合伯利兹法律的要求。

雇主社会保障和工资税义务

伯利兹的雇主有责任代表其员工缴纳社会保障计划的费用。该计划提供诸如疾病、产假、伤害和退休金等福利。缴款由雇主和员工共同承担，基于员工的可保收入计算。

预计2025年，社会保障缴款率和可保收入限额将遵循既定结构。缴款通常按员工的总收入的百分比计算，最高达到每周或每月的上限。

缴款类型	费率（预计2025年）
雇主	7.5%
员工	3.5%
总计	11.0%

最大可保收入限额可能会变动，但通常会定期审查。缴款每月支付给社会保障委员会。除了社会保障缴款和预扣所得税的义务外，伯利兹没有对雇主征收的其他工资税。

所得税预扣要求

雇主必须实行“按收入预扣税”(PAYE)系统，在支付工资前从员工的薪金中扣除所得税。预扣的税额取决于员工的应税收入，该收入在考虑了适用的免税额和扣除额后计算得出。

伯利兹的个人所得税制度是累进制的，不同收入区间适用不同的税率。预计2025年，所得税率和税级将结构如下：

年度应税收入（BZD）	预期税率（2025年）
不超过20,000	0%
超过20,000	25%

个人年度收入的前BZD 20,000通常免税，因个人免税额而如此。税款在超过此阈值的收入上计算。雇主必须使用伯利兹税务局提供的官方税表或计算方法，确定每个支付期（每周、每两周或每月）应预扣的PAYE税额。

员工税款扣除和免税额

伯利兹的员工有权获得某些免税额，并可申报特定扣除，以减少应税收入，从而降低所得税负担。主要的免税额是个人免税额。

预计2025年，主要免税额和潜在扣除包括：

个人免税额： 这是最重要的免税额，有效地使年度收入的前BZD 20,000免税。
受抚养人免税额： 可以申报受抚养人免税额，但具体条件和金额有限制。
认可的养老金计划缴款： 员工向认可养老金计划缴纳的款项通常可在一定限额内扣除。
人寿保险费： 支付的人寿保险保费（针对员工本人或配偶）在一定限制内可能可扣除。
医疗费用： 在特定条件下，某些医疗费用可能可扣除。

员工必须向雇主提供必要的信息和文件，以申报适用的免税额和扣除额，雇主在计算PAYE预扣时会考虑这些因素。

税务合规和申报截止日期

雇主有特定的截止日期，用于缴纳预扣的PAYE税款和社会保障缴款，以及提交所需的报告。

PAYE缴款： 从员工工资中扣除的PAYE必须在扣款当月的次月15日之前缴付给伯利兹税务局。
社会保障缴款： 社会保障缴款（雇主和员工部分）必须在缴款当月的次月15日之前缴付给社会保障委员会。
年度PAYE申报： 雇主需提交年度申报，汇总税务年度（1月1日至12月31日）期间支付的总薪酬和预扣的PAYE。该申报通常在次年的三月底之前完成。
社会保障年度对账： 可能还需要进行年度社会保障缴款的对账。

未能按时完成这些义务可能会导致罚款、利息及其他执法行动。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在伯利兹工作的外国个人，若被视为税务居民（通常基于在国内的实际居住时间），一般适用与居民相同的所得税规则。非居民个人在伯利兹境内从事的雇佣所得也须缴纳伯利兹所得税。通常适用标准税率和BZD 20,000的免税门槛。然而，某些免税额和扣除额的适用可能会因非居民身份而有所不同，或需要满足特定条件。

在伯利兹运营并雇佣员工的外国公司，须遵守与本地公司相同的雇主义务，包括PAYE预扣和社会保障缴款。它们必须在伯利兹税务局和社会保障委员会注册为雇主。合规要求，包括每月缴款和年度申报，完全一致。外国公司应了解其在伯利兹的常设机构状态，因为这可能影响其企业所得税义务，此外还涉及其雇佣税务责任。如果伯利兹与外国公司所在国之间存在避免双重征税协定，可能在某些情况下提供减免，但这主要影响企业所得税，而非雇主在伯利兹为员工预扣PAYE和缴纳社会保障的义务。