雇主税收缴纳

税种	税率	基数
所得税（PAYE）	25%	年收入超过 BZD $26,000。
社会保障（雇主部分）	根据工资类别变化	每周可保收入（最高 BZD $520 每周）
社会保障（雇主部分，60岁以上）	BZD $2.60 每周	每位员工（60-64岁领取福利，或65岁以上）
商业税	1.75% - 19%	总收入（根据企业分类变化）

申报与合规

• 每月缴纳 PAYE 和社会保障缴款。
• PAYE 扣缴税款申报和支付截止日期为次月15日。
• 社会保障缴款截止日期为次月14日。
• 在3月31日前提交年度 PAYE 申报（TD4 汇总表）。

在伯利兹，员工所得税对超过一定门槛的应纳税收入征收25%的统一税率。若干扣除和减免可以减少应纳税收入。

个人所得税（PIT）

自2025年1月1日起，在伯利兹工作的个人对超过BZD $29,000的收入征收25%的所得税。低于此门槛的收入免征所得税。

• 免税门槛： 年收入低于BZD $29,000的部分免征所得税。

• 基本扣除/减免： 对超过BZD $29,000的收入适用基本扣除，具体金额根据以下收入档次变化：

  • BZD $29,000.01 - BZD $32,000： 适用BZD $2,250的税收抵免，减去超过BZD $29,000部分的75%。
  • 超过BZD $32,000： 适用标准扣除额为BZD $20,000

• 示例（针对超过BZD $32,000的收入）： 一名年收入为BZD $40,000的个人，其应纳税收入为BZD $20,000（BZD $40,000 - BZD $20,000），应缴税款为BZD $5,000（BZD $20,000 * 25%）。

• 额外减免： 还可享受以下扣除：

  • 慈善捐款： 最高BZD $250。需提供原始收据或机构出具的证明信。
  • 教育支出： 每个子女最高BZD $400（非本人子女）。可能需要提供相关证明文件。

报税与缴税

• TD4表： 员工由雇主提供一份《薪酬声明》（TD4表），详细列明收入和扣除情况。
• 税务申报（BTS203）： 员工必须每年通过线上或邮寄方式提交所得税申报表（表格BTS203）。申报时需提供TD4表、社会保障卡复印件及任何申报扣除的支持文件。如需退税，还需提供银行信息的供应商表格。
• 截止日期： 申报截止日期为次年的3月31日，除非所得税局（Commissioner of Income Tax）批准延期。
• 罚款： 逾期申报将被处以每月应缴税款的3%的罚金，最低为BZD $10。
• 利息： 3月31日后未缴税款将按每月1.5%的利率累计利息，直至全额缴清。
• 退税： 若已缴税额超过实际应缴税款或从低于BZD $29,000门槛的收入中预扣税款，则会发放退税。

雇主责任

伯利兹的雇主负责从员工工资中预扣所得税，并每月将其汇缴至伯利兹税务局（BTSD），同时提交TD2表。雇主还需每年向员工发放TD4表。雇主应注册税务识别号（TIN），并使用线上平台IRIS Belize进行税务服务和交易。