雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险 (CNSS)	16.4% - 19.4%	毛工资（雇主部分）
工资单税 (VPS)	4%	毛工资、薪金、津贴、实物福利
职业税 (IRPP 扣缴)	递进税率（0% 至 30% 或 40%）	应税收入

申报与合规

• IRPP 和 CNSS 的每月申报和缴款通常在次月15日左右截止。
• 需要年度总工资、预扣税款和缴款的总结申报。
• 保留工资单记录至少五年。

贝宁的员工税收扣除采用累进制系统，收入越高，缴纳的税款比例越大。多项扣除和抵免可以减少应纳税所得额，从而影响最终的税务负担。

税率和收入门槛

• 应纳税收入： 包括工资、津贴、奖金、酬金和实物福利。
• 免税收入： 首次XOF 60,000的就业收入免征税。
• 累进税制： 目前（截至2025年2月），贝宁的税率采用累进比例。然而，根据2025年财政草案，贝宁计划将其标准企业所得税率降至20%的统一税率，可能会影响未来的个人所得税结构。该提议尚待正式颁布。

扣除和抵免

• 受抚养子女： 允许对受抚养子女进行扣除，减轻整体税负。关于这些扣除金额的具体细节需通过官方政府资源确认。
• 残疾员工的税收抵免（2022年）： 截至2022年，为雇用身体残疾人士的雇主引入了税收抵免。该抵免金额为每月50美元，年度最高达2,250美元。其在2025年的持续性应通过官方渠道确认。
• 其他潜在扣除： 可能还包括特定支出的扣除，如社会保险缴款、职业会费和某些保险费。建议通过官方资源确认这些信息。

社会保险缴款

• 员工缴款： 员工需缴纳其月总工资的3.6%用于社会保险。
• 雇主缴款： 雇主需缴纳月总工资的6.4%用于养老金，9%用于家庭津贴，以及1%至4%用于工伤保险，具体比例根据岗位风险等级而定。

税务管理与合规

• 预扣税： 雇主负责从员工工资中预扣税款，并在次月10日前将其缴纳给税务机关。
• 税务申报： 关于员工年度税务申报的具体截止日期和申报方式需通过官方贝宁政府资源确认。
• 税务宽免计划（2025年）： 2025年财政法案引入了从2025年1月1日至12月31日的临时税务宽免。自愿提交过去未缴税款申报并全额缴纳的纳税人将免除罚款，前提是他们目前未处于审计中。
• 电子支付要求（2025年）： 对于超过XOF 500,000的关税和税款，必须在三天内通过电子支付，逾期每日加收3%的滞纳金。

其他注意事项

• 避免双重征税协定： 贝宁与多个国家签有避免双重征税协定，可能免除外源收入的征税或允许税收抵免。核实具体协定条款至关重要。
• 投资法激励措施： 贝宁2020年的投资法提供多种税收豁免和激励措施，特别是针对重大投资。通过官方文件确认资格和优惠内容非常关键。

本信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。强烈建议咨询官方政府资源或贝宁的税务顾问，以获取最新的详细信息。