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在国际雇佣的复杂环境中，深入了解当地税收法规至关重要。在阿鲁巴，雇主和雇员在工资税、社会保障缴款和所得税方面有各自的义务。遵守这些规定对于顺利运营和避免处罚至关重要。

阿鲁巴的税收体系由税务局（Departamento di Impuesto）管理，涵盖多种影响雇佣关系的税种，如工资税（loonbelasting）、社会保障保险费及其他缴款。雇主有责任正确计算、预扣并代表员工缴纳这些款项。

雇主社会保障和工资税义务

阿鲁巴的雇主根据员工工资需要缴纳多项社会保障和健康保险基金的费用。这些缴款通常按员工毛工资的一定百分比计算，常常设有最高收入阈值。具体的费率和阈值每年都会进行调整。

2025年，雇主通常负责缴纳的费用包括但不限于：

2025年的具体费率将由阿鲁巴当局公布。例如，典型的雇主缴款结构涉及对毛工资的费率，通常设有最高可保收入限制。

注：百分比（X、Y、Z、A）代表典型结构，具体费率以2025年官方公布为准。

雇主还必须代表员工缴纳工资税（loonbelasting），这实际上是预扣员工的所得税。

阿鲁巴的雇主必须从员工工资中预扣工资税（loonbelasting）并上缴税务局。工资税是员工年度所得税的预付款。预扣金额取决于员工的收入水平、适用的税级，以及任何符合条件的扣除或税收抵免。

阿鲁巴实行累进所得税制度，即收入越高，税率越高。雇主使用税务局提供的税表计算每次工资发放时应预扣的正确工资税金额。

虽然2025年的具体税级尚未确认，但其结构通常涉及多个收入阈值和递增的边际税率。

注：阈值和税率为示意，反映累进结构，2025年将正式确定。

雇主有责任准确应用这些税表，并考虑任何影响预扣金额的员工特殊情况。

阿鲁巴的员工可能有资格享受各种税收扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低年度所得税负担。虽然雇主主要负责根据提供的税表和员工申报正确预扣工资税，但员工在申报年度所得税时也可以申请额外的扣除。

常见的扣除和免税额包括：

这些扣除的适用性和额度由阿鲁巴税法规定，可能影响员工最终的税负，超出预扣的工资税部分。

阿鲁巴的雇主在申报和缴纳工资税及社会保障缴款方面有严格的截止期限。合规要求包括及时提交申报表和支付计算出的款项。

主要合规活动和典型截止日期包括：

每月工资税和社会保障申报： 雇主必须在工资期次后的15日内提交每月申报，详细列出支付的工资及应缴的工资税和社会保障费。这些申报和缴款通常截止于每月的15日。
年度工资税核对： 雇主通常需要提交年度核对报告，汇总每位员工在年度内支付的总工资和预扣的工资税。这份报告对于员工申报年度所得税至关重要。截止日期一般在次年一月或二月。
年度所得税申报（员工）： 虽非雇主义务，但员工必须在次年7月1日前提交年度所得税申报。雇主的准确预扣和年度申报对于此过程至关重要。

未按时完成这些申报可能导致罚款、利息及其他法律后果。

在阿鲁巴工作的外籍工人和企业可能面临特定的税务规定。

居留身份： 外籍工人的税务待遇很大程度上取决于其在阿鲁巴的居留身份。居民通常对其全球收入纳税，而非居民则通常只对源自阿鲁巴的收入纳税。具体规则用以确定居留状态。
工作许可证： 外籍工人需要获得相应的工作许可证，该许可证与其合法雇佣状态和税务义务相关联。
外国公司： 在阿鲁巴雇佣员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能引发雇主的工资税和社会保障缴款义务。建立本地实体或使用Employer of Record（雇主代表）可以帮助合规管理这些义务。
税收协定： 阿鲁巴与多个国家签有税收协定，可能为外籍工人或企业提供避免双重征税的安排。

理解这些特殊考虑对于外国实体和个人确保遵守阿鲁巴税法至关重要。建议利用本地专业知识或Employer of Record服务，以有效应对这些复杂情况。