在阿尔及利亚的雇佣税

在任何国家运营中，理解雇佣税务的复杂性都是关键，阿尔及利亚也有其一套必须理解和遵守的法规。阿尔及利亚税制主要由税务总局（DGI）和国家社会保障基金（CNAS）监管，对雇主和员工在所得税和社会保险缴款方面都提出了义务。雇主负责为其员工计算、预扣并缴纳各种税款和贡献，确保遵守国家劳动法和税法。

理解这些义务对于在阿尔及利亚雇佣员工的企业，无论是本地企业还是外资企业，都是至关重要的。妥善管理薪资税和社会保障缴款可以确保法律合规，避免罚款，并保持良好的与阿尔及利亚当局的关系。本指南概述了2025年在阿尔及利亚适用的主要雇主税务义务和员工税收扣除，为有效管理员工工资提供框架。

雇主社会保险和工资税义务

阿尔及利亚的雇主需要代表其员工缴纳社会保险。这些缴款涵盖多种福利，包括退休、医疗保险、失业和其他社会福利项目。缴款率以员工的毛工资为基础计算。

社会保险总缴款率由雇主和员工共同承担。根据目前预期适用于2025年的法规，雇主的缴款率明显高于员工的。

缴款类型	雇主比例	员工比例	总比例
一般社会保险	26%	9%	35%

这些缴款率应用于员工的毛工资，针对特定福利设有一定上限，但总体缴款通常基于全部毛工资。雇主负责计算总缴款额，从员工工资中扣除员工应承担的部分，并每月向国家社会保障基金（CNAS）缴纳全部（雇主和员工部分）金额。

除了社会保险外，通常没有直接对雇主征收的其他显著工资税，与某些其他国家不同。雇主在员工薪酬方面的主要义务包括社会保险缴款和所得税预扣管理。

雇主必须每月从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur le Revenu Global - IRG）。IRG依据采用逐步税率的税级，根据员工的净应税收入计算。净应税收入在扣除社会保险缴款和某些免税额后确定。

针对就业收入的递进IRG税率根据不同年度应税收入区间应用不同税率。雇主必须使用官方税率表来计算每位员工每月应扣的IRG金额。

注意：这些区间和税率基于当前法规，可能会在2025税务年度由阿尔及利亚政府调整。

每月IRG的预扣金额通过将年度税级应用到每月应税收入，再将所得的年度税额除以12计算得出。雇主必须每月将预扣的IRG金额缴纳给税务机关。

阿尔及利亚的员工享有某些扣除和免税额，以减少其IRG应纳税收入。主要的扣除是法定的社会保险缴款（占毛工资的9%），从毛工资中扣除后，得到IRG的应税基数。

其他可能的免税或扣除包括：

雇主在计算每月IRG预扣时，必须正确识别员工薪酬中哪些部分应税，哪些部分可享受扣除或免税。

阿尔及利亚的雇主必须遵守严格的申报和缴纳预扣税款与社会保险缴款的截止期限。

每月申报与缴款： 雇主必须提交每月申报（常称为G50申报），详细说明预扣的IRG及其他税款。预扣的IRG和全部社会保险缴款（雇主和员工部分）应在工资支付月份的次月20日之前缴纳。
年度申报： 雇主还需提交年度总申报（通常作为年度税务申报的一部分），报告上一年支付的全部工资和预扣的IRG。这一申报通常在次年早期（如三月或四月）截止。

未按时申报可能导致罚款、利息甚至税务与社会保障部门的审计。保持准确的工资、扣除和支付记录对合规非常关键。

在阿尔及利亚工作的外籍人员和在当地运营的外资企业，将面临特殊的税务考量。

**税务居民：**个人在阿尔及利亚的税务义务取决于其税务居民身份。一般而言，在一个日历年内居住超过183天的个人被视为税务居民，其全球收入都须在阿尔及利亚纳税，尽管在阿实际获得的就业收入无论居住情况如何都应纳税。非居民通常只对其在阿尔及利亚来源的收入纳税，包括在阿尔及利亚境内履行工作所产生的收入。
**税务协定：**阿尔及利亚已与多个国家签署双重征税协定。这些协定可能影响外籍工人的税务待遇，可能提供免双重征税的救济或根据个人的居住国和在阿停留时间调整标准税收规则。雇用外籍工人时，应考虑相关税收协定的规定。
**常设机构（PE）：**外资公司在阿尔及利亚运营可能引发常设机构状态，取决于其活动的性质和持续时间。如果被视为拥有PE，则需就归属于该PE的利润缴纳阿尔及利亚企业所得税。在阿尔及利亚雇佣员工也会影响是否构成PE。
**Employer of Record (EOR):**没有在阿尔及利亚注册实体的外资公司通常会使用雇主代表（EOR）服务。EOR会以法定雇主身份雇佣员工，处理所有本地工资、税务预扣、社会保险缴款以及劳动法合规。这让外资公司无需设立本地实体即可在阿尔及利亚雇佣员工，简化了合规流程。

应对这些特殊考虑需要对阿尔及利亚税法、相关税收协定以及外籍工人或公司的具体情况保持高度关注。