Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva (0% a 40%)	Rendimento tributável do empregado
NSSA (Esquema de Pensão e Outros Benefícios)	4,5% (empregador)	Ganhos mensais seguráveis do empregado (sujeito a teto)
Contribuição para AIDS	3%	Valor do PAYE do empregado

Declaração e Conformidade

• Os pagamentos e declarações de PAYE devem ser feitos até o dia 10 do mês seguinte.
• Os empregadores devem deduzir e remeter as contribuições de PAYE, NSSA e a Contribuição para AIDS.
• As declarações anuais de PAYE (ITF16) geralmente são substituídas pela nova declaração mensal de PAYE.

Em Zimbábue, os empregadores são obrigados legalmente a deduzir os impostos Pay As You Earn (PAYE) dos salários dos funcionários e remetê-los à Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Cálculo do PAYE

O sistema PAYE é progressivo, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de seus rendimentos em impostos. O limite de isenção de impostos para 2025 é ZWL 2.800,00 ou USD 100,00 mensais. A alíquota máxima de imposto é de 40% para rendimentos acima de ZWL 84.000,01 ou USD 36.001,00 anuais. Para salários pagos tanto em ZWL quanto em USD, utilizam-se as tabelas de imposto em USD, e o imposto devido é proporcionalmente repartido. Uma taxa de 3% de imposto AIDS é adicionada ao imposto após créditos.

O processo geral para calcular o PAYE é:

1. Calcular a renda bruta (incluindo benefícios e subsídios).
2. Deduzir a renda isenta (por exemplo, certos bônus, reembolsos).
3. Deduzir deduções permitidas (por exemplo, contribuições para pensões).
4. Aplicar as taxas de imposto relevantes à renda tributável.
5. Deduzir créditos fiscais aplicáveis.
6. Adicionar a taxa de 3% de AIDS.

Deduções e Isenções

Várias deduções e isenções podem reduzir a renda tributável de um funcionário. Estas incluem contribuições para fundos de pensão aprovados (até ZWL 852.000 ou USD 3.000 anuais), certas despesas comerciais (viagens, entretenimento, veículos), e doações de caridade. As contribuições do empregador para fundos de aposentadoria e esquemas de assistência médica não são tributáveis para os funcionários.

Créditos Fiscais

Créditos fiscais reduzem a responsabilidade fiscal final após o cálculo do imposto. Estes incluem créditos para idosos, cegos ou pessoas com deficiência (USD 900 ou equivalente em ZWL anualmente), e um crédito médico (USD 1 para cada USD 2 gastos).

Considerações Adicionais

• Os empregadores devem registrar-se na ZIMRA se tiverem funcionários que ganham acima de USD 300 mensais (ou equivalente).
• As declarações e pagamentos do PAYE devem ser entregues à ZIMRA até o dia 10 do mês seguinte.
• Pagamentos atrasados incorrem em uma penalidade de 100% e juros anuais de 10%.
• Os empregadores devem manter registros detalhados da remuneração dos funcionários e das deduções fiscais.

Informações Gerais de Impostos para Funcionários em Zimbábue

Além das obrigações do empregador relativas ao PAYE, os funcionários devem estar cientes de outros aspectos do sistema tributário em Zimbábue.

• Residência Fiscal: Indivíduos são considerados residentes fiscais se forem residentes habituais e residirem em Zimbábue por pelo menos 183 dias em um ano fiscal. Residentes são tributados sobre sua renda de origem zimbabuense. Não residentes são tributados sobre a renda proveniente de serviços prestados em Zimbábue, a menos que exista um Acordo de Dupla Tributação (DTA) aplicável e o emprego tenha durado menos de 183 dias.

• Imposto sobre Ganhos de Capital: Ganhos de capital são tributados, embora haja isenção de rollover para certas situações, como a venda de uma residência principal.

• Outros Impostos: Os funcionários também contribuem para a National Social Security Authority (NSSA).

Nota: Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações. Sempre consulte a ZIMRA ou um profissional de impostos para obter as informações mais recentes.