Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Taxas progressivas (0% - 37%)	Emolumentos tributáveis do empregado
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Empregador)	Ganhos brutos do empregado, sujeitos a um teto mensal (por exemplo, K8.541 para ganhos tributáveis)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Empregador)	Ganhos brutos do empregado ou salário básico
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Empregador)	Emolumentos brutos (excluindo gratificações e pacotes de redundância)

Declaração e Conformidade

• As contribuições PAYE, NAPSA, NHIMA e Skills Development Levy vencem até o dia 10 do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
• Os empregadores devem deduzir o PAYE dos ganhos dos empregados e remeter à Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Os empregadores são responsáveis por calcular e remeter as partes do empregador e do empregado para NAPSA e NHIMA.

Na Zâmbia, as deduções fiscais dos empregados giram principalmente em torno do sistema Pay As You Earn (PAYE), que engloba várias deduções obrigatórias.

PAYE (Pay As You Earn)

O PAYE é o sistema central de dedução de impostos para os empregados na Zâmbia. Os empregadores calculam, deduzem e remetem o imposto à Zambia Revenue Authority (ZRA). Os emolumentos sujeitos ao PAYE incluem:

• Salários e vencimentos
• Pagamento de horas extras
• Bônus e participação nos lucros
• Honorários, comissões e subsídios
• Pagamento de férias
• Benefícios em dinheiro (excluindo isenções específicas como subsídios de subsistência)

O sistema PAYE utiliza faixas e alíquotas de impostos progressivos, aplicadas ao total dos emolumentos do empregado. Embora as faixas e alíquotas específicas para 2025 ainda não tenham sido oficialmente divulgadas, espera-se que sejam anunciadas durante o orçamento de 2025. O imposto é calculado com base nessas faixas, e o pagamento líquido repassado ao empregado é o pagamento bruto menos o imposto PAYE calculado.

Outras Deduções

Além do PAYE, várias outras deduções podem se aplicar:

• Contribuições NAPSA: Tanto empregadores quanto empregados contribuem com 5% dos ganhos do empregado para a National Pension Scheme Authority (NAPSA), o sistema público de previdência social.

• Outras Dedução Legais: Embora os detalhes sejam limitados, as fontes indicam que outras deduções legais podem existir. Pode ser necessária uma investigação adicional para determinar essas deduções específicas.

Deduções Não Permitidas

Certas despesas não podem ser deduzidas para os empregados sob a legislação fiscal zambiana:

• Pagamentos de pensão alimentícia
• Juros de hipoteca
• Impostos zambianos pagos sobre a renda de emprego

É importante notar que, embora as despesas comerciais sejam geralmente dedutíveis para as empresas, esse teste é difícil de cumprir para despesas incorridas pelo empregado.

Considerações Importantes para Empregadores

Os empregadores têm várias responsabilidades-chave em relação às deduções fiscais dos empregados:

• Cálculo e Dedução Precisa: Os empregadores devem calcular corretamente e deduzir o PAYE e outras deduções legais de cada emolumento do empregado.

• Remessa Oportuna: Os impostos deduzidos devem ser remetidos à ZRA prontamente para cumprir as obrigações legais.

• Declarações Anuais de PAYE: Os empregadores são obrigados a enviar declarações anuais de PAYE à ZRA no formulário prescrito ao final de cada ano fiscal.

Informações Adicionais

Contribuições beneficentes para organizações aprovadas ou de propriedade do governo zambiano são dedutíveis até 15% da renda tributável.

Ao empregar uma pessoa com deficiência, pode-se reivindicar uma dedução fixa de ZMW 2.000.

Estas informações são baseadas nos dados mais recentes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações conforme regulamentos atualizados ou anúncios oficiais. É fundamental verificar as diretrizes mais recentes da ZRA para obter as informações mais atuais.