Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Taxas progressivas (0% - 37%)	Emolumentos tributáveis do empregado
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Empregador)	Ganhos brutos do empregado, sujeitos a um teto mensal (por exemplo, K8.541 para ganhos tributáveis)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Empregador)	Ganhos brutos do empregado ou salário básico
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Empregador)	Emolumentos brutos (excluindo gratificações e pacotes de redundância)

Declaração e Conformidade

• As contribuições PAYE, NAPSA, NHIMA e Skills Development Levy vencem até o dia 10 do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
• Os empregadores devem deduzir o PAYE dos ganhos dos empregados e remeter à Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Os empregadores são responsáveis por calcular e remeter as partes do empregador e do empregado para NAPSA e NHIMA.

Na Zâmbia, as deduções fiscais dos empregados concentram-se principalmente no sistema Pay As You Earn (PAYE), que abrange várias deduções obrigatórias.

PAYE (Pay As You Earn)

O PAYE é o sistema central de dedução de impostos para os empregados na Zâmbia. Os empregadores calculam, deduzem e remetem o imposto à Zambia Revenue Authority (ZRA). Os emolumentos sujeitos ao PAYE incluem:

• Salários e salários
• Pagamento de horas extras
• Bônus e participação nos lucros
• Honorários, comissões e subsídios
• Pagamento de licença
• Benefícios em dinheiro (excluindo isenções específicas como subsídios de subsistência)

O sistema PAYE utiliza faixas e taxas de imposto progressivas, aplicadas ao total de emolumentos do empregado. Embora as faixas e taxas específicas para 2025 ainda não tenham sido oficialmente divulgadas, espera-se que sejam anunciadas durante o orçamento de 2025. O imposto é calculado com base nessas faixas, e o pagamento líquido entregue ao empregado é o pagamento bruto menos o imposto PAYE calculado.

Outras Deduções

Além do PAYE, várias outras deduções podem ser aplicadas:

• Contribuições NAPSA: Tanto empregadores quanto empregados contribuem com 5% dos ganhos do empregado para a National Pension Scheme Authority (NAPSA), o sistema de pensão pública.

• Outras Deduções Legais: Embora os detalhes sejam limitados, as fontes indicam que outras deduções legais podem existir. Pode ser necessário investigar mais para determinar essas deduções específicas.

Deduções Não Permitidas

Certas despesas não são especificamente dedutíveis para os empregados de acordo com a legislação fiscal da Zâmbia:

• Pagamentos de pensão alimentícia
• Juros de hipoteca
• Impostos pagos na Zâmbia sobre a renda de emprego

É importante notar que, embora as despesas comerciais sejam geralmente dedutíveis para as empresas, esse critério é difícil de atender para despesas incorridas pelos empregados.

Considerações Importantes para Empregadores

Os empregadores têm várias responsabilidades principais em relação às deduções fiscais dos empregados:

• Cálculo e Dedução Precisa: Os empregadores devem calcular corretamente e deduzir o PAYE e outras deduções legais de cada emolumento do empregado.

• Remessa Oportuna: Os impostos deduzidos devem ser remetidos à ZRA prontamente para cumprir as obrigações legais.

• Declarações Anuais de PAYE: Os empregadores são obrigados a apresentar declarações anuais de PAYE à ZRA no formulário prescrito ao final de cada ano fiscal.

Informações Adicionais

Contribuições de caridade para organizações aprovadas ou de propriedade do governo da Zâmbia são dedutíveis até 15% da renda tributável.

Ao empregar uma pessoa com deficiência, pode-se reivindicar uma dedução fixa de ZMW 2.000.

Estas informações baseiam-se nos dados mais recentes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações com base em regulamentos atualizados ou anúncios oficiais. É fundamental verificar as diretrizes mais recentes da ZRA para obter as informações mais atuais.