Impostos em Uzbequistão

Navegando pelas complexidades da folha de pagamento internacional e dos impostos sobre o emprego é crucial para empresas que estão expandindo para o Uzbequistão. O sistema tributário do país, embora simplificado nos últimos anos, exige atenção cuidadosa para garantir conformidade com as regulamentações locais tanto em relação às contribuições do empregador quanto às deduções dos empregados. Compreender essas obrigações é fundamental para operações suaves e para evitar penalidades potenciais.

Empregadores no Uzbequistão são responsáveis por várias contribuições fiscais e sociais essenciais relacionadas à sua força de trabalho. Essas obrigações garantem financiamento para programas sociais e contribuem para o orçamento nacional. Cálculo preciso e pagamento pontual são obrigatórios para todos os empregadores registrados.

Obrigações fiscais do empregador

Empregadores no Uzbequistão são principalmente responsáveis pelas contribuições ao Social Tax. Este imposto consolidado substituiu várias contribuições sociais anteriores e é cobrado do empregador com base no salário bruto do empregado. A taxa padrão para o Social Tax é 12% da folha de pagamento bruta.

Existem considerações específicas para certas categorias de empregadores ou empregados, que podem envolver taxas diferentes ou bases de cálculo distintas, embora a taxa de 12% seja a mais comum para negócios em geral. Este imposto é calculado sobre o montante total de salários e outras receitas pagas aos empregados sob contratos de trabalho.

Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a atuar como agentes fiscais de seus empregados em relação ao Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF). Isso significa que o empregador deve calcular, reter e recolher o IRPF do salário bruto do empregado ao orçamento estadual mensalmente. O Uzbequistão utiliza um sistema de taxa fixa para o IRPF.

De acordo com o quadro fiscal atual, esperado para continuar em 2025, a taxa padrão do Imposto de Renda de Pessoa Física é 12% sobre a renda bruta do empregado. Há também uma contribuição obrigatória para o Fundo de Pensão Individual, que normalmente é de 0,1% da renda do empregado, também retida pelo empregador.

O cálculo é simples: IRPF = (Salário Bruto - Deduções/Abonos) * 12%. A contribuição para o Fundo de Pensão é calculada separadamente como Salário Bruto * 0,1%.

Deduções e Abonos de Imposto ao Empregado

Embora o Uzbequistão utilize principalmente uma taxa de imposto fixa, há deduções padrão limitadas e abonos disponíveis aos empregados que podem afetar a base tributável do IRPF. A mais significativa é a dedução equivalente ao salário mínimo (Valor de Cálculo Base - BCV).

Empregados têm direito a uma dedução mensal do seu rendimento bruto equivalente a uma vez o Valor de Cálculo Base (BCV) para fins de cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Física. O BCV é um indicador monetário definido por decreto presidencial e está sujeito a alterações. O valor aplicável para 2025 determinará o montante exato dessa dedução mensal.

Outras deduções ou isenções potenciais podem aplicar-se em circunstâncias específicas, como certos benefícios sociais ou rendimentos de fontes específicas, mas a dedução pelo BCV é a mais comum aplicada à renda de trabalho regular.

Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Uzbequistão devem cumprir prazos rigorosos para declarar e pagar os impostos relacionados à folha de pagamento. O Social Tax e o IRPF retido, juntamente com a contribuição para o Fundo de Pensão Individual, devem ser declarados e pagos mensalmente.

O prazo para entrega do relatório fiscal mensal (frequentemente consolidado para IRPF, Social Tax e Fundo de Pensão) e realização dos pagamentos correspondentes é geralmente o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência. Por exemplo, os impostos de janeiro devem ser declarados e pagos até 15 de fevereiro.

Os empregadores também são obrigados a apresentar relatórios anuais resumindo informações de folha de pagamento e impostos de todos os empregados. O prazo para o relatório anual é geralmente 15 de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Manter registros precisos de folha de pagamento e garantir submissões e pagamentos pontuais é fundamental para a conformidade.

Considerações especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham no Uzbequistão estão geralmente sujeitos às mesmas regras de Imposto de Renda de Pessoa Física que os cidadãos, caso sejam considerados residentes fiscais. Um indivíduo estrangeiro é normalmente considerado residente fiscal se estiver presente no Uzbequistão por 183 dias ou mais em qualquer período consecutivo de 12 meses. Residentes fiscais são tributados sobre sua renda mundial, incluindo a renda de emprego obtida no Uzbequistão.

Indivíduos estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre sua renda de fonte uzbeque. Renda de emprego por trabalho realizado no Uzbequistão é considerada renda de fonte uzbeque. A taxa fixa de 12% de IRPF geralmente se aplica também à renda de fonte uzbeque de não residentes, embora tratados de dupla tributação específicos entre o Uzbequistão e o país de residência do indivíduo possam prever tratamento diferenciado.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos no Uzbequistão, mesmo sem uma entidade legal registrada (dependendo da natureza e duração das atividades), podem acionar regras de estabelecimento permanente (PE), criando obrigações de imposto corporativo. No entanto, para fins de folha de pagamento, se uma empresa estrangeira emprega diretamente residentes ou não residentes que trabalham no Uzbequistão, ela geralmente deve registrar-se como empregador para fins fiscais e cumprir as mesmas obrigações de Social Tax, retenção de IRPF e relatórios que os empregadores locais. Utilizar um serviço de Employer of Record é uma estratégia comum para empresas estrangeiras gerenciarem esses requisitos complexos de impostos sobre folha de pagamento e emprego local sem estabelecer uma entidade local.