Impostos em Uzbequistão

Navegando pelas complexidades da folha de pagamento internacional e dos impostos trabalhistas é crucial para empresas que estão expandindo para o Uzbequistão. O sistema tributário do país, embora simplificado nos últimos anos, requer atenção cuidadosa para garantir conformidade com as regulamentações locais relacionadas tanto às contribuições do empregador quanto às deduções dos empregados. Compreender essas obrigações é fundamental para operações suaves e para evitar penalidades potenciais.

Empregadores no Uzbequistão são responsáveis por várias contribuições fiscais e sociais essenciais relacionadas à sua força de trabalho. Essas obrigações garantem o financiamento de programas sociais e contribuem para o orçamento nacional. Cálculos precisos e pagamento pontual são obrigatórios para todos os empregadores registrados.

Obrigações fiscais do Employer

Empregadores no Uzbequistão são principalmente responsáveis pelas contribuições ao Social Tax. Este imposto consolidado substituiu várias contribuições sociais anteriores e é cobrado do empregador com base no salário bruto do funcionário. A taxa padrão para o Social Tax é 12% da folha de pagamento bruta.

Existem considerações específicas para certas categorias de empregadores ou empregados, o que pode envolver taxas diferentes ou bases de cálculo distintas, embora a taxa de 12% seja a mais comum para negócios em geral. Este imposto é calculado sobre o montante total de salários e outros rendimentos pagos aos empregados sob contratos de trabalho.

Retenção de Imposto de Renda

Empregadores devem atuar como agentes fiscais para seus empregados em relação ao Imposto de Renda Pessoal (PIT). Isso significa que o empregador deve calcular, reter e remeter o PIT da folha de pagamento bruta do empregado ao orçamento do estado mensalmente. O Uzbequistão utiliza um sistema de taxa fixa para o PIT.

De acordo com o quadro tributário atual, que deverá seguir até 2025, a taxa padrão de Imposto de Renda Pessoal é 12% sobre a renda bruta do empregado. Há também uma contribuição obrigatória ao Fundo de Pensão Individual, que normalmente é de 0,1% da renda do empregado, também retida pelo empregador.

O cálculo é simples: PIT = (Salário Bruto - Deduções/Abonos) * 12%. A contribuição ao Fundo de Pensão é calculada separadamente como Salário Bruto * 0,1%.

Deduções e Abonos de Imposto ao Empregado

Embora o Uzbequistão utilize principalmente uma taxa fixa de imposto, há deduções padrão e abonos limitados disponíveis aos empregados que podem afetar a base tributável para o PIT. A mais significativa é a dedução equivalente ao salário mínimo (Valor de Cálculo Base - BCV).

Os empregados têm direito a uma dedução mensal de sua renda bruta equivalente a uma vez o Valor de Cálculo Base (BCV) para fins de cálculo do Imposto de Renda Pessoal. O BCV é um indicador monetário definido por decreto presidencial e está sujeito a mudanças. O valor aplicável para 2025 determinará o montante exato dessa dedução mensal.

Outras deduções ou isenções potenciais podem aplicar-se em circunstâncias específicas, como certos tipos de benefícios sociais ou rendimentos de fontes específicas, mas a dedução do BCV é a mais comum aplicada à renda regular de trabalho.

Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores no Uzbequistão devem cumprir prazos rígidos para o relatório e pagamento de impostos relacionados à folha de pagamento. O Social Tax e o PIT retido, junto com a contribuição ao Fundo de Pensão Individual, devem ser declarados e pagos mensalmente.

O prazo para a entrega do relatório fiscal mensal (geralmente consolidado para PIT, Social Tax e Fundo de Pensão) e realização dos pagamentos correspondentes é tipicamente o 15º dia do mês seguinte ao mês de referência. Por exemplo, os impostos de janeiro devem ser reportados e pagos até 15 de fevereiro.

Empregadores também são obrigados a apresentar relatórios anuais resumindo informações de folha de pagamento e impostos de todos os empregados. O prazo para o relatório anual é geralmente 15 de fevereiro do ano seguinte ao do exercício fiscal. Manter registros de folha de pagamento precisos payroll records e garantir envios e pagamentos pontuais é fundamental para conformidade.

Considerações especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros trabalhando no Uzbequistão geralmente estão sujeitos às mesmas regras de Imposto de Renda Pessoal que os cidadãos, se considerados residentes fiscais. Um indivíduo estrangeiro é normalmente considerado residente fiscal se estiver presente no Uzbequistão por 183 dias ou mais em qualquer período consecutivo de 12 meses. Residentes fiscais são tributados sobre sua renda mundial, incluindo renda de emprego obtida no Uzbequistão.

Indivíduos estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda obtida de fontes localizadas no Uzbequistão. Renda de trabalho para atividades desempenhadas no Uzbequistão é considerada renda de fonte uzbeque. A taxa fixa de 12% de PIT geralmente se aplica à renda de emprego de fontes uzbeques de não residentes também, embora tratados de dupla tributação específicos entre o Uzbekistan e o país de residência do indivíduo possam prever tratamentos diferentes.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos no Uzbequistão, mesmo sem uma entidade legal registrada (dependendo da natureza e duração das atividades), podem ativar regras de estabelecimento permanente (PE), criando obrigações de imposto corporativo. Contudo, para fins de folha de pagamento, se uma empresa estrangeira emprega diretamente residentes ou não-residentes que trabalham no Uzbequistão, ela geralmente deve registrar-se como empregador para fins fiscais e cumprir as mesmas obrigações de Social Tax, retenção de PIT e relatórios. Utilizar um serviço de Employer of Record é uma estratégia comum para empresas estrangeiras gerenciarem esses requisitos complexos de folha de pagamento e impostos trabalhistas locais sem estabelecer uma entidade local.