Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Participação do Empregador)	Base
Seguro de Velhice e Sobreviventes (AHV/AVS) / Seguro de Incapacidade (IV/AI) / Compensação de Renda (EO/APG)	5,3%	Salário Bruto
Seguro de Desemprego (ALV/AC)	1,1%	Salário Bruto (até CHF 148.200 anualmente)
Pensão Ocupacional (LPP/BVG)	Varia de acordo com a idade (pelo menos 50% do total)	Salário Coordenado (acima de CHF 22.050 anualmente)
Seguro de Acidente Ocupacional (UVG/LAA)	Varia de acordo com a indústria/risco	Salário Bruto (até CHF 148.200 anualmente)

Declaração e Conformidade

• Registrar-se em um escritório de compensação (fundo AHV/AVS) e nas autoridades de seguridade social e fiscais relevantes.
• Deduzir as contribuições mensalmente e remeter os pagamentos às autoridades e seguradoras mensal ou trimestralmente.
• Fornecer aos funcionários certificados salariais anuais e apresentar declarações de fim de ano.

Na Suíça, as deduções fiscais dos empregados variam com base na residência, no cantão e nas circunstâncias individuais.

Imposto de Retenção na Fonte

O imposto de retenção na fonte (Quellensteuer) aplica-se principalmente a residentes estrangeiros sem permissão C e àqueles que residem no exterior com renda suíça. O empregador deduz o imposto diretamente do salário e o remete às autoridades fiscais cantonais. Isso cobre impostos federais, cantonais e comunais sobre a renda.

Avaliação Fiscal Ordinária

Cidadãos suíços e titulares de permissão C geralmente estão sujeitos ao procedimento de avaliação ordinária. Eles apresentam uma declaração de imposto anual e pagam os impostos diretamente.

Deduções Principais

• Contribuições para a Seguridade Social e Pensão: As contribuições para o sistema de seguridade social suíço e planos de pensão são dedutíveis, incluindo contribuições voluntárias para o 3º pilar (até limites especificados).
• Despesas de Deslocamento: Dedução para custos de deslocamento, principalmente transporte público, é geralmente limitada (CHF 3.000 para o imposto federal, limites cantonais variáveis).
• Despesas Profissionais: Despesas relacionadas ao trabalho (por exemplo, treinamento profissional, despesas comerciais não reembolsadas) são dedutíveis. Uma dedução global (3% do salário líquido, mínimo CHF 2.000, máximo CHF 4.000) também cobre despesas como materiais de trabalho. Isso se aplica a nível federal e alguns cantões possuem suas próprias regulamentações.
• Pagamentos de Juros: Juros sobre empréstimos privados e hipotecas são dedutíveis.
• Prêmios de Saúde e Seguro: Prêmios de seguros de saúde, acidentes e vida são dedutíveis até limites especificados, que são maiores para aqueles que não contribuem para o segundo pilar.
• Pagamentos de Pensão Alimentícia: Pagamentos periódicos de pensão alimentícia a ex-cônjuges e filhos menores de 18 anos são dedutíveis.
• Doações Caritativas: Contribuições para instituições de caridade com sede na Suíça são dedutíveis.
• Dedução para Dupla Renda: Se ambos os cônjuges trabalham, aplica-se uma dedução de 50% da renda menor (mínimo CHF 8.600, máximo CHF 14.100 a partir de 2025).
• Dedução por Filho: Dedução de CHF 6.700 por filho dependente é aplicável.
• Despesas com Educação: Despesas com educação além do nível secundário são dedutíveis até CHF 13.000 (a partir de 2025).

Variações Cantonais

Os cantões possuem regulamentações diferentes que impactam os tipos e valores das deduções. Consulte as autoridades fiscais cantonais para detalhes específicos.

Considerações Adicionais para Expatriados

Expatriados podem ter direito a deduções adicionais ou reembolsos isentos de impostos, que são revisados caso a caso.

Responsabilidades do Empregador sob o Imposto de Retenção na Fonte

Os empregadores são responsáveis por deduzir o imposto de retenção na fonte dos salários dos empregados relevantes e remeter às autoridades cantonais mensal ou trimestralmente, dependendo do cantão.

Por favor, note que estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e estão sujeitas a alterações.