Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa (Participação do Empregador)	Base
Seguro de Velhice e Sobreviventes (AHV/AVS) / Seguro de Incapacidade (IV/AI) / Compensação de Renda (EO/APG)	5,3%	Salário Bruto
Seguro de Desemprego (ALV/AC)	1,1%	Salário Bruto (até CHF 148.200 anualmente)
Pensão Profissional (LPP/BVG)	Variável por idade (pelo menos 50% do total)	Salário Coordenado (acima de CHF 22.050 anualmente)
Seguro de Acidente Profissional (UVG/LAA)	Variável por setor/risco	Salário Bruto (até CHF 148.200 anualmente)

Declaração e Conformidade

• Registrar-se em um escritório de compensação (fundo AHV/AVS) e nas autoridades de seguridade social e fiscais relevantes.
• Deduzir as contribuições mensalmente e remeter os pagamentos às autoridades e seguradoras mensal ou trimestralmente.
• Fornecer aos funcionários certificados salariais anuais e apresentar declarações de fim de ano.

Na Suíça, as deduções fiscais de empregados variam com base na residência, no cantão e nas circunstâncias individuais.

Imposto de Retenção Federal

O imposto de retenção (Quellensteuer) aplica-se principalmente a residentes estrangeiros sem permissão C e àqueles que residem no exterior com rendimentos suíços. O empregador deduz o imposto diretamente do salário e o remete às autoridades fiscais cantonais. Isso cobre impostos de renda federais, cantonais e comunais.

Avaliação Fiscal Ordinária

Cidadãos suíços e detentores de permissão C geralmente enquadram-se no procedimento de avaliação ordinária. Eles apresentam uma declaração de imposto anual e pagam os impostos diretamente.

Deduções Principais

• ** Contribuições para a Seguridade Social e Previdência:** Contribuições para o sistema de seguridade social suíço e planos de previdência são dedutíveis, incluindo contribuições voluntárias para o terceiro pilar (até limites especificados).
• ** Despesas de deslocamento:** Dedução de despesas de deslocamento, principalmente transporte público, é geralmente limitada (CHF 3.300 para imposto federal, limites cantonais variáveis).
• ** Despesas profissionais:** Despesas relacionadas ao trabalho (por exemplo, formação profissional, despesas comerciais não reembolsadas) são dedutíveis. Uma dedução global (3% do salário líquido, mínimo CHF 2.000, máximo CHF 4.000) também cobre despesas como materiais de trabalho. Isso se aplica a nível federal, e alguns cantões têm suas próprias regulamentações também.
• ** Juros sobre empréstimos:** Juros de empréstimos privados e hipotecas são dedutíveis.
• ** Prêmios de saúde e seguros:** Prêmios de seguros de saúde, acidentes e vida são dedutíveis até limites especificados, que são mais altos para aqueles que não contribuem para o segundo pilar.
• ** Pagamentos de pensão alimentícia:** Pagamentos periódicos de pensão alimentícia a ex-cônjuges e filhos menores de 18 anos são dedutíveis.
• ** Doações para caridade:** Contribuições para instituições de caridade na Suíça são dedutíveis.
• ** Dedução para dual-earners:** Se ambos os cônjuges trabalharem, aplica-se uma dedução de 50% da renda inferior (mínimo CHF 8.100, máximo CHF 13.400 a partir de 2026).
• ** Dedução por filho:** Dedução de CHF 6.700 por filho dependente.
• ** Despesas de educação:** Despesas com educação além do ensino médio são dedutíveis até CHF 12.000 (a partir de 2026).

Variações Cantonais

Os cantões possuem regulamentos diferentes que impactam os tipos e valores das deduções. Consulte as autoridades fiscais cantonais para detalhes específicos.

Considerações Adicionais para Expatriados

Os expatriados podem qualificar-se para deduções adicionais ou reembolsos livres de impostos, sujeitos a revisão caso a caso.

Responsabilidades do Empregador sob Imposto de Retenção

Os empregadores são responsáveis por deduzir o imposto de retenção dos salários dos empregados relevantes e remetê-lo às autoridades cantonais mensal ou trimestralmente, dependendo do cantão.

Por favor, note que estas informações são atuais até 17 de fevereiro de 2026 e estão sujeitas a alterações.