Contribuições fiscais do Employer of Record

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Em Cingapura, as deduções fiscais dos empregados, conhecidas como "retenção na fonte", são retidas dos salários pelos empregadores e remetidas à Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Os empregadores são responsáveis por deduções precisas e pelo envio pontual.

Residência Fiscal

• Residente Fiscal: Um indivíduo é considerado residente fiscal se residir em Cingapura por 183 dias ou mais em um ano civil. Os residentes fiscais usufruem de taxas de imposto progressivas e várias isenções fiscais.
• Não Residente Fiscal: Indivíduos que residem em Cingapura por menos de 183 dias são considerados não residentes fiscais. Geralmente, eles são tributados a uma taxa fixa de 24% sobre a renda originada em Cingapura, exceto por renda de emprego, que é tributada à maior de 15% ou às taxas de residente.

Taxas de Imposto (Ano de Avaliação 2025, Ano de Rendimento 2024)

Desde 5 de fevereiro de 2025, as últimas taxas de imposto disponíveis são para o Ano de Avaliação 2024 (renda obtida em 2023). As taxas para o Ano de Avaliação 2025 (renda obtida em 2024) ainda não foram divulgadas.

• Residentes: Taxas de imposto progressivas que variam de 0% a 22%. Por exemplo, os primeiros S$20.000 são isentos de imposto, os próximos S$10.000 a 2%, e assim por diante.
• Não Residentes: A renda de emprego é tributada à maior de 15% ou às taxas de residente. Outras rendas são tributadas a 24%.

Deduções e Isenções (Ano de Avaliação 2024)

• Isenção CPF para Empregados: Contribuições feitas ao Fundo de Providência Central (CPF) são dedutíveis de impostos.
• Isenção para Cônjuge: S$2.000 se a renda anual do cônjuge não exceder S$4.000.
• Isenção para Cônjuge com Deficiência: S$5.500.
• Isenção para Criança Qualificada: S$4.000 para cada criança qualificada.
• Isenção para Mãe Trabalhadora: Uma porcentagem da renda obtida, dependendo do número de filhos.
• Isenção para Cuidador de Avô/Avó: S$3.000 se cuidar de um neto.
• Isenção para Pais/Avós: Valores variados dependendo da renda e das condições de moradia dos pais/avós.
• Isenção de Taxa de Empregada Estrangeira: Isenção para a taxa paga pela empregada doméstica estrangeira.
• Isenção de Taxa de Cursos: Isenção para cursos aprovados relacionados ao emprego.
• Doações Caritativas: Doações a instituições aprovadas são elegíveis para dedução de 250% do imposto.

Responsabilidades do Employer of Record

• Retenção na Fonte: Os empregadores devem deduzir a quantidade correta de imposto dos salários dos empregados a cada mês.
• Declaração de Impostos: Os empregadores devem enviar o Formulário IR8A para cada empregado até 1º de março anualmente, resumindo a renda do empregado do ano anterior.
• Remessa do Imposto: O imposto retido dos empregados deve ser remetido à IRAS mensalmente.

Prazos

• Envio do Formulário IR8A: 1º de março anualmente.
• Declaração de Imposto de Renda Individual: 15 de abril anualmente (18 de abril para envio eletrônico).

É importante notar que as leis e regulamentos fiscais podem mudar. Recomenda-se consultar a IRAS ou um profissional de impostos para obter as informações mais atuais.