Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Lei de Seguro de Saúde (ZVW)	6,51% (contribuição do empregador)	Salário base do funcionário, limitado a €75.864
Segurança Social (Seguro do Empregado)	Varia conforme setor e tipo de contrato (por exemplo, Seguro de Desemprego 2,74% ou 7,74%; Seguro de Incapacidade Ocupacional 6,28% ou 7,64%)	Limitado a €75.864
Esquema de Custos Relacionados ao Trabalho (WKR)	2,00% (primeiros €400.000 da folha de pagamento), 1,18% (excesso acima de €400.000)	Salários fiscais totais

Declaração e Conformidade

• As declarações de impostos sobre a folha de pagamento geralmente são devidas mensalmente ou a cada quatro semanas.
• As declarações de imposto de renda normalmente devem ser entregues até 1º de maio do ano seguinte. Uma extensão pode ser solicitada antes de 1º de maio.
• Os empregadores devem fornecer um extrato de renda anual (Jaaropgave) aos funcionários até o final de fevereiro para o ano fiscal anterior.

Na Holanda, os empregadores são responsáveis por descontar diversos impostos e contribuições dos salários dos funcionários, incluindo o imposto sobre a folha de pagamento, contribuições para a segurança social e contribuições para a saúde. Além disso, certos benefícios fiscais e deduções podem se aplicar, impactando o salário líquido final.

Imposto sobre a Folha de Pagamento

• Imposto sobre o Salário: Este é um imposto progressivo, ou seja, a taxa aumenta com a renda. A partir de 2025, as faixas e taxas de imposto são:
  • Até €38.441: 35,82%
  • De €38.441 a €76.817: 37,48%
  • Acima de €76.817: 49,50%
• Créditos Fiscais: Os funcionários podem ser elegíveis a créditos fiscais que reduzem sua carga tributária total.
  • O crédito fiscal geral em 2025 é de €3.068 para rendas até €24.813, diminuindo para rendas mais altas. O crédito fiscal de emprego é de €5.599, diminuindo para lucros tributáveis acima de €43.071.

Contribuições para a Segurança Social

• Seguro Nacional: As contribuições são cobradas sobre a renda até €38.441, limitadas a €10.628 por ano. Essas contribuições não são dedutíveis do rendimento tributável.
• Outras Contribuições para a Segurança Social: Os empregadores também descontam contribuições para outros programas de segurança social, como seguro-desemprego e o Fundo de Desenvolvimento (Werkloosheidsfonds e Ontwikkelingsfonds).

Contribuições para a Saúde

• Contribuição do Empregador para a Saúde: Os empregadores pagam uma contribuição dependente da renda para a saúde dos funcionários.
• Contribuição do Funcionário para a Saúde: Uma parte também é descontada do salário do funcionário.

Regra dos 30%

• Elegibilidade: Essa regra permite que os empregadores ofereçam uma indenização isenta de impostos a expatriados elegíveis para compensar custos extraterritoriais. Certas condições se aplicam, incluindo um limite salarial mínimo. O funcionário deve possuir uma expertise específica não facilmente disponível no mercado de trabalho holandês.
• Alterações: A partir de 2024, a regra dos 30% foi reduzida, com uma abordagem faseada (30%, 20%, 10%) ao longo do tempo. O limite para a regra é baseado na norma WNT (€246.000 em 2025), resultando em um reembolso máximo isento de impostos de €73.800 por ano. Há planos de reverter parcialmente essa redução em 2027, retornando a uma regra de 27%.
• Limites Salariais: Para 2025, o limite salarial geral é de €46.660 (excluindo o reembolso de 30%) e €35.468 para certos indivíduos (excluindo o reembolso de 30%).

Esquema de Custos Relacionados ao Trabalho (WKR)

• A WKR permite que os empregadores forneçam benefícios isentos de impostos aos funcionários, como assinaturas de academia.
• Em 2025, a indenização livre é de 2% da soma salarial tributável até €400.000, com 1,7% para a porção acima de €400.000.

Outras Deduções

• Despesas Dedutíveis: Certas despesas relacionadas ao trabalho, como viagens de negócios ou despesas de mudança, podem frequentemente ser reembolsadas sem impostos pelo empregador.
• Despesas Não Dedutíveis: Algumas despesas cobertas pelo empregador, como certas refeições e entretenimento, são apenas parcialmente dedutíveis para fins fiscais. A parte não dedutível é de 0,4% do total de salários tributáveis, com um mínimo de €5.600.

Prazos e Procedimentos

Os empregadores devem reter impostos e contribuições e enviá-los às autoridades fiscais holandesas de acordo com os prazos estabelecidos. As declarações de imposto sobre a folha de pagamento devem ser apresentadas periodicamente. Existem regulamentos e procedimentos específicos para solicitar a regra dos 30% e gerenciar a WKR.

Outras Considerações

• Salário Mínimo: As deduções não podem reduzir o salário de um funcionário abaixo do salário mínimo legal.
• Liquidações: As liquidações finais para funcionários demitidos devem incluir cálculo preciso e dedução de impostos e contribuições.
• Penhora: Os empregadores são obrigados a cumprir ordens judiciais relativas à penhora de salários.

Estas informações referem-se ao ano fiscal de 2025 e estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025. As leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. Sempre consulte um consultor fiscal para orientações personalizadas.