Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Lei de Seguro de Saúde (ZVW)	6,10% (contribuição do empregador)	Salário base do funcionário, limitado a €79.409
Segurança Social (Seguro do Funcionário)	Varia por setor e tipo de contrato (por exemplo, Seguro de Desemprego 2,74% ou 7,74%; Seguro de Incapacidade Ocupacional 6,26% ou 7,61%)	Limitado a €79.409
Regime de Custos Relacionados ao Trabalho (WKR)	2,00% (primeiros €400.000 da folha de pagamento), 1,18% (excedente acima de €400.000)	Total de salários fiscais

Declarações e Conformidade

• As declarações de impostos sobre a folha de pagamento costumam ser efetuadas mensalmente ou a cada quatro semanas.
• As declarações de imposto de renda geralmente vencem até 1º de maio do ano seguinte. Uma extensão pode ser solicitada antes de 1º de maio.
• Os empregadores devem fornecer uma declaração de renda anual (Jaaropgave) aos funcionários até o final de fevereiro do ano fiscal anterior.

Na Holanda, os empregadores são responsáveis por descontar vários impostos e contribuições dos salários dos funcionários, incluindo imposto sobre a folha de pagamento, contribuições para a segurança social e contribuições para a saúde. Além disso, certos benefícios fiscais e deduções podem ser aplicados, impactando o salário líquido final.

Imposto sobre a Folha de Pagamento

• Imposto sobre o Salário: Este é um imposto progressivo, o que significa que a alíquota aumenta com a renda. A partir de 2026, as faixas e as taxas de imposto são:
  • Até €38.098: 36,97%
  • €38.098 a €75.518: 36,97%
  • Acima de €75.518: 49,50%
• Créditos fiscais: Os funcionários podem ter direito a créditos fiscais que reduzem sua carga tributária total.
  • O crédito fiscal geral em 2026 é de €3.362 para rendimentos de até €24.813, diminuindo para rendimentos mais altos. O crédito de imposto por trabalho é de €5.532, diminuindo para lucros tributáveis acima de €40.249.

Contribuições para a Seguridade Social

• Seguro Nacional: As contribuições incidem sobre a renda de até €38.098, limitadas a €10.574 anuais. Essas contribuições não são dedutíveis do rendimento tributável.
• Outra Seguridade Social: Os empregadores também descontam contribuições para outros programas de seguridade social, como seguro de desemprego e Fundo de Desenvolvimento (Werkloosheidsfonds e Ontwikkelingsfonds).

Contribuições para a Saúde

• Contribuição do Empregador para Saúde: Os empregadores pagam uma contribuição dependente da renda para a saúde dos funcionários.
• Contribuição do Funcionário para Saúde: Uma parte também é descontada do salário do funcionário.

Regra de 30%

• Elegibilidade: Essa regra permite que os empregadores ofereçam uma indenização isenta de impostos para expatriados elegíveis, a fim de compensar custos extraterritoriais. Algumas condições se aplicam, incluindo um limite salarial mínimo. O funcionário deve possuir uma expertise específica não facilmente disponível no mercado de trabalho holandês.
• Alterações: A partir de 2024, a regra de 30% foi reduzida gradualmente (30%, 20%, 10%) ao longo do tempo. O limite para a regra é baseado na norma WNT (€246.000 em 2026), resultando em um reembolso fiscal livre de até €73.800 por ano. Existem planos de reverter parcialmente essa redução em 2027, retornando a uma regra de 27%.
• Limites salariais: Para 2026, o limite salarial geral é de €46.107 (sem contar o reembolso de 30%) e €35.048 para certos indivíduos (sem contar o reembolso de 30%).

Esquema de Custos Relacionados ao Trabalho (WKR)

• A WKR permite que os empregadores ofereçam benefícios livres de impostos aos funcionários, como associações de ginástica.
• Em 2026, a cota livre é de 1,92% da soma dos salários tributáveis até €400.000, com 1,18% para a porção acima de €400.000.

Outras Deduções

• Despesas Dedutíveis: Algumas despesas relacionadas ao trabalho, como viagens de negócios ou despesas de mudança, podem frequentemente ser reembolsadas sem impostos pelo empregador.
• Despesas Não Dedutíveis: Algumas despesas cobertas pelo empregador, como certos alimentos e entretenimento, são apenas parcialmente dedutíveis para fins fiscais. A parcela não dedutível é de 0,4% do total de salários tributáveis, com um mínimo de €5.600.

Prazos e Procedimentos

Os empregadores devem reter impostos e contribuições e enviá-los às autoridades fiscais holandesas de acordo com os prazos estabelecidos. As declarações de imposto sobre a folha de pagamento devem ser apresentadas periodicamente. Existem regulações e procedimentos específicos para solicitar a regra de 30% e gerenciar o WKR.

Outras Considerações

• Salário Mínimo: As deduções não podem reduzir o salário de um funcionário abaixo do salário mínimo legal.
• Liquidação: As liquidações finais para funcionários dispensados devem incluir cálculo e dedução precisos de impostos e contribuições.
• Penhora: Os empregadores são obrigados a cumprir ordens judiciais relativas à penhora de salários.

Estas informações referem-se ao ano fiscal de 2026 e estão atualizadas até 13 de fevereiro de 2026. As leis e regulamentos fiscais estão sujeitos a alterações. Sempre consulte um especialista em impostos para orientações personalizadas.