Impostos em Noruega

A Noruega opera um sistema de imposto progressivo que se aplica tanto a indivíduos quanto a empresas. Para os empregadores, entender e cumprir as obrigações fiscais relacionadas à folha de pagamento é fundamental para empregar legalmente a equipe dentro do país. Isso envolve calcular corretamente e recolher as contribuições para a seguridade social e reter o imposto de renda dos salários dos funcionários.

O sistema é projetado para financiar serviços públicos e programas de bem-estar social. Os empregadores atuam como agentes de arrecadação para uma parte significativa do imposto de renda dos funcionários e contribuem diretamente para a seguridade social com base nos ganhos dos empregados. Navegar por esses requisitos garante conformidade e evita possíveis penalidades.

Obrigações do Employer of Record e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Noruega são obrigados a pagar contribuições para a seguridade social, conhecidas como "arbeidsgiveravgift", sobre o salário bruto pago aos funcionários. A taxa dessa contribuição varia significativamente dependendo da localização geográfica do negócio do empregador ou do local de trabalho principal do funcionário. A Noruega é dividida em várias zonas, cada uma com uma taxa diferente de contribuição para a seguridade social.

A contribuição é calculada com base no salário bruto, incluindo a maioria dos benefícios em espécie. Geralmente, não há limite superior para o valor do salário sujeito a essas contribuições. Para 2025, espera-se que as taxas baseadas na zona sigam a estrutura estabelecida, embora possam ocorrer ajustes menores.

Zona	Descrição	Taxa Esperada (2025)
Zona 1	Áreas mais densamente povoadas (ex.: Oslo)	14,1%
Zona 2	Áreas com menor densidade populacional	10,6%
Zona 3	Áreas escassamente povoadas	6,4%
Zona 4	Áreas muito escassamente povoadas	4,3%
Zona 5	Áreas mais ao norte e mais remotas	0%

• Uma taxa específica também se aplica a certas indústrias ou atividades, independentemente da zona, como extração de petróleo.
• Pode haver um limite abaixo do qual uma taxa reduzida ou isenção se aplica a pequenos empregadores, mas as taxas padrão se aplicam à maioria das relações de emprego.

Requisitos de Retenção de Imposto de Renda

Empregadores são responsáveis por reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e remetê-lo às autoridades fiscais norueguesas (Skatteetaten). Isso faz parte do sistema Pay As You Earn (PAYE). O valor do imposto a ser retido é determinado pelo cartão de imposto do funcionário (skattekort).

Cada funcionário deve obter um cartão de imposto de Skatteetaten, que especifica sua taxa de imposto ou um valor isento de imposto com base na renda esperada, deduções e circunstâncias pessoais. Os empregadores devem recuperar as informações do cartão de imposto eletrônico de cada funcionário antes de pagar o salário.

• O cartão de imposto indica uma taxa percentual ou uma combinação de um valor isento de imposto e uma taxa percentual.
• Os empregadores devem aplicar a taxa especificada no cartão de imposto ao salário bruto do funcionário.
• Se um empregador não tiver um cartão de imposto válido para um funcionário, deve reter uma taxa padrão mais alta (por exemplo, 50%) para garantir a arrecadação suficiente de impostos.
• O imposto retido deve ser reportado e pago regularmente às Skatteetaten.

Deduções e Abatimentos de Imposto para Funcionários

Funcionários na Noruega têm direito a várias deduções e abatimentos que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua carga tributária total. Essas deduções geralmente são consideradas no cálculo do cartão de imposto do funcionário, mas eles também podem reivindicar deduções adicionais ao declarar seu imposto anual.

Principais deduções e abatimentos incluem:

• Dedução Padrão (Minstefradrag): Uma porcentagem da renda, com limite mínimo e máximo. Essa dedução é aplicada automaticamente.
• Abatimento Pessoal (Personfradrag): Um valor fixo deduzido da renda geral, também aplicado automaticamente.
• Dedução por Despesas de Viagem: Custos de deslocamento entre casa e trabalho que excedem um determinado limite podem ser deduzidos.
• Dedução por Trabalho em Casa: Sob condições específicas, despesas relacionadas ao uso de uma residência como escritório podem ser deduzidas.
• Dedução por Taxas Sindicais: Taxas de associação a sindicatos podem ser deduzidas até um limite.
• Dedução por Juros de Empréstimos: Juros pagos em empréstimos são dedutíveis.
• Dedução por Despesas com Cuidados Infantis: Despesas documentadas com creche podem ser deduzidas até um determinado valor por criança.

Os valores específicos e limites para essas deduções estão sujeitos a alterações anuais e serão confirmados para o ano fiscal de 2025.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores na Noruega têm obrigações rigorosas de reporte e pagamento. O principal mecanismo de reporte é o A-melding, uma submissão mensal que inclui informações sobre salários, benefícios, retenção de impostos e contribuições para a seguridade social do empregador para cada funcionário.

• O A-melding deve ser enviado eletronicamente às Skatteetaten até o dia 5 do mês seguinte ao mês de pagamento.
• As contribuições do empregador para a seguridade social calculadas e o imposto de renda retido dos funcionários devem ser pagos até o dia 15 do mês seguinte ao mês de pagamento.
• A não submissão do A-melding ou o não pagamento dos impostos em tempo pode resultar em penalidades e juros.
• Resumos anuais das informações reportadas estão disponíveis para os funcionários em suas declarações de imposto.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores estrangeiros e empresas

Indivíduos estrangeiros que trabalham na Noruega e empresas estrangeiras que empregam funcionários na Noruega enfrentam considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: A responsabilidade fiscal de um indivíduo na Noruega depende de seu status de residência fiscal. Geralmente, indivíduos residindo na Noruega por mais de 183 dias em um período de 12 meses ou 270 dias em um período de 36 meses tornam-se residentes fiscais e são tributados sobre sua renda mundial. Não-residentes normalmente são tributados apenas sobre renda originada na Noruega.
• PAYE para Trabalhadores Estrangeiros: Um esquema fiscal simplificado chamado PAYE (Pay As You Earn) para trabalhadores estrangeiros permite que funcionários não residentes optem por uma taxa fixa de imposto (ex.: 25%) sobre seu salário bruto, em vez das taxas progressivas padrão e deduções. Isso costuma ser mais simples, mas significa que eles não podem reivindicar a maioria das deduções.
• Empresas Estrangeiras: Uma empresa estrangeira sem estabelecimento permanente na Noruega ainda pode ter obrigações de empregador se empregar funcionários que trabalham na Noruega. Pode ser necessário registrar-se como empregador, calcular e reter impostos, e pagar contribuições para a seguridade social, potencialmente por meio de um representante ou registrando-se diretamente. Tratados de dupla tributação entre Noruega e outros países podem afetar as obrigações fiscais tanto do empregador quanto do funcionário.