Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Scheme de Seguro Nacional (Empregador)	0% - 14,1% (Dependente da Zona Geográfica), adicional de 5% para rendimentos superiores a NOK 850.000	Salário Bruto
Imposto de Renda Retido na Fonte (Empregado)	22% (Taxa Geral), surtaxes progressivas aplicam-se	Salário do Empregado
Esquema de Pensão Ocupacional	Mínimo de 2%	Salário do Empregado (até um máximo definido)

Declaração e Conformidade

• Envie a "A-melding" (Relatório A) eletronicamente até o dia 5 de cada mês.
• A A-melding relata salários, benefícios, deduções fiscais e contribuições para o Seguro Nacional.
• Forneça aos empregados um resumo anual de salários reportados, benefícios, subsídios e deduções até 1º de fevereiro.

Na Noruega, os empregadores deduzem impostos dos salários dos empregados com base em um sistema de impostos progressivos e várias regras de dedução, a partir de 17 de fevereiro de 2026. Estas informações estão atualizadas até a data de hoje e podem estar sujeitas a alterações.

Visão Geral do Sistema de Impostos

A Noruega utiliza um sistema de imposto de renda dual, composto pelo imposto geral de renda e o imposto por faixas de renda sobre o rendimento pessoal. Além disso, os empregadores retêm contribuições para a seguridade social. Existe um sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) para alguns trabalhadores não residentes.

Imposto Geral de Renda

Este imposto aplica uma alíquota fixa de 22% sobre todas as formas de renda, incluindo emprego, negócios e ganhos de capital. Várias deduções podem reduzir o valor do rendimento geral sujeita a imposto.

Imposto por Faixas de Renda sobre o Rendimento Pessoal

O rendimento pessoal é tributado de maneira progressiva de acordo com diferentes faixas de renda. Em 2026, as taxas são:

• 1,7%: Renda entre NOK 226.101 e NOK 318.300
• 4,0%: Renda entre NOK 318.301 e NOK 725.050
• 13,7%: Renda entre NOK 725.051 e NOK 980.100
• 16,8%: Renda entre NOK 980.101 e NOK 1.467.200
• 17,8%: Renda acima de NOK 1.467.200

Contribuições para Seguridade Social

A partir de 2026, a taxa de contribuição para a seguridade social é de 7,7% sobre a renda bruta. Há uma taxa separada de 10,9% para outros rendimentos de negócios.

Deduções

Várias deduções podem reduzir o valor do rendimento sujeito a imposto. Estas incluem:

• Deduções Padrão: Uma porcentagem do rendimento bruto. A dedução é de 46% da base, com máximo de NOK 95.700 e mínimo de NOK 4.000.
• Isenção Pessoal: Um valor de NOK 114.550 para 2026, reduzindo o rendimento sujeito a imposto.
• Dedução por Deslocamento: Uma dedução por quilômetro percorrido para deslocamentos ao trabalho. A taxa é de NOK 1,83 por quilômetro para 2026.
• Dedução para Renda de Pensão: Uma dedução para renda de pensão. A dedução máxima é de NOK 35.600 para 2026.
• Outras deduções podem existir para circunstâncias específicas (por exemplo, motoristas de transporte de longa distância).

PAYE (Pay As You Earn)

Este esquema aplica-se a alguns trabalhadores não residentes. Envolve uma taxa fixa de imposto deduzida diretamente do salário, simplificando o processo de tributação. Existem critérios de elegibilidade (por exemplo, limites de renda, exclusão de certas categorias de trabalhadores). A taxa fixa do PAYE em 2026 é de 25% (incluindo contribuições para a seguridade social). Trabalhadores sob PAYE geralmente não precisam declarar imposto de renda. Mudanças recentes afetam a elegibilidade para o PAYE, particularmente para aqueles sujeitos à legislação mais recente.

Cartão de Dedução de Impostos

Os empregadores usam um cartão de dedução de impostos digital para determinar o valor correto de retenção na fonte de imposto para cada empregado. Os empregados devem obter um cartão de dedução de impostos. Sem ele, os empregadores retêm 50% do salário a título de imposto. Novos cartões são emitidos anualmente.

Declaração de Impostos e Avaliação

Os empregados normalmente recebem uma declaração de impostos no ano seguinte ao ano fiscal. Esta declaração resume renda e deduções. Após revisar a declaração, a administração fiscal emite uma nota de avaliação de imposto, indicando o imposto adicional devido ou reembolsos a serem feitos.

Prazos e Procedimentos

• Declarações de Impostos: Devem ser enviadas anualmente, geralmente na primavera após o ano fiscal.
• Ano Fiscal: O ano fiscal na Noruega coincide com o calendário comum.

Detalhes específicos sobre prazos e procedimentos para 2026 devem ser confirmados com a Norwegian Tax Administration mais próximo dos períodos relevantes.