Contribuições fiscais do empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Scheme de Seguro Nacional (Empregador)	0% - 14,1% (Dependente da Zona Geográfica), adicional de 5% para rendimentos superiores a NOK 850.000	Salário Bruto
Imposto de Renda Retido na Fonte (Empregado)	22% (Taxa Geral), surtaxes progressivas aplicam-se	Salário do Empregado
Esquema de Pensão Ocupacional	Mínimo de 2%	Salário do Empregado (até um máximo definido)

Declaração e Conformidade

• Envie a "A-melding" (Relatório A) eletronicamente até o dia 5 de cada mês.
• A A-melding relata salários, benefícios, deduções fiscais e contribuições para o Seguro Nacional.
• Forneça aos empregados um resumo anual de salários reportados, benefícios, subsídios e deduções até 1º de fevereiro.

Na Noruega, os empregadores deduzem impostos dos salários dos funcionários com base em um sistema de imposto progressivo e várias regras de dedução, a partir de 5 de fevereiro de 2025. Essas informações estão atualizadas até a data de hoje e podem estar sujeitas a alterações.

Visão Geral do Sistema Tributário

A Noruega emprega um sistema de imposto de renda dual, composto pelo imposto de renda geral e o imposto por faixas sobre a renda pessoal. Além disso, os empregadores retêm contribuições para a seguridade social. Existe um sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) para alguns trabalhadores não residentes.

Imposto de Renda Geral

Este imposto aplica uma alíquota fixa de 22% a todas as formas de renda, incluindo emprego, negócios e ganhos de capital. Várias deduções podem reduzir o valor tributável da renda geral.

Imposto por Faixas sobre a Renda Pessoal

A renda pessoal é tributada de forma progressiva em diferentes faixas de renda. A partir de 2025, as taxas propostas são:

• 1,7%: Renda entre NOK 208.051 e NOK 292.850
• Até 47,4% (máximo): Para níveis de renda mais elevados, com taxas específicas para cada faixa. As taxas exatas para faixas acima de NOK 292.850 precisam de confirmação oficial para 2025.

Contribuições para a Seguridade Social

A partir de 2025, a taxa de contribuição para a seguridade social proposta é de 7,7% sobre a renda bruta. Essa taxa pode estar sujeita a alterações. Há uma taxa separada de 10,9% proposta para outras rendas de negócios.

Deduções

Várias deduções podem reduzir o valor da renda tributável. Estas incluem:

• Dedução Padrão: Uma porcentagem da renda bruta. A porcentagem específica e o valor máximo de dedução podem variar com base na residência e no tipo de renda (por exemplo, dedução padrão para funcionários estrangeiros possui regras específicas). Os valores exatos para 2025 precisam ser confirmados.
• Dedução Mínima Padrão: Com limites propostos de NOK 92.000 para salários e renda de seguridade social, e NOK 73.150 para pensões em 2025. Esses valores podem mudar.
• Abatimento Pessoal: Um valor proposto de NOK 108.550 para 2025, reduzindo a renda tributável. Esse valor pode ser ajustado.
• Dedução de Deslocamento: Uma dedução por quilômetro percorrido para deslocamentos ao trabalho. A taxa proposta é de NOK 1,83 por quilômetro para 2025. Pode estar sujeita a alterações.
• Dedução de Renda de Pensão: Uma dedução para renda de pensão. A dedução máxima proposta é de NOK 35.600 para 2025, sujeita a alterações.
• Outras deduções podem existir para circunstâncias específicas (por exemplo, motoristas de longas distâncias).

PAYE (Pay As You Earn)

Este esquema se aplica a alguns trabalhadores não residentes. Envolve uma taxa fixa de imposto deduzida diretamente do salário, simplificando o processo tributário. Existem critérios de elegibilidade (por exemplo, limites de renda, exclusão de certas categorias de trabalhadores). A taxa fixa de PAYE em anos anteriores era de 25% (incluindo contribuições para a seguridade social). É necessária confirmação para a taxa de 2025. Trabalhadores sob PAYE geralmente não precisam apresentar declaração de imposto de renda. Mudanças recentes impactam a elegibilidade para PAYE, especialmente para aqueles tributados sob legislação mais recente.

Cartão de Dedução de Impostos

Os empregadores usam um cartão digital de dedução de impostos para determinar o valor correto de retenção na fonte para cada funcionário. Os funcionários devem obter um cartão de dedução de impostos. Sem ele, os empregadores retêm 50% do salário como imposto. Novos cartões são emitidos anualmente.

Declaração de Imposto e Avaliação

Os funcionários normalmente recebem uma declaração de imposto no ano seguinte ao ano fiscal. Essa declaração resume a renda e as deduções. Após revisar a declaração, a administração fiscal emite um aviso de avaliação, indicando qualquer imposto adicional devido ou reembolsos a receber.

Prazos e Procedimentos

• Declarações de Imposto: Enviadas anualmente, geralmente na primavera após o ano fiscal.
• Ano Fiscal: O ano fiscal norueguês coincide com o calendário.

Detalhes específicos sobre prazos e procedimentos para 2025 devem ser confirmados com a Administração Tributária Norueguesa mais próximo dos períodos relevantes.